Решение от 12 февраля 2014 года №А32-14376/2012

 
    Арбитражный суд Краснодарского края
 
    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Краснодар                                                                                                  Дело № А32-14376/2012
 
    12.02.2014 г. 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03.02.2014 г.
 
    Решение в полном объеме изготовлено 12.02.2014 г.
 
 
    Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Хахалевой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Санчук С.Л., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «КИП-Транс»,  г. Новороссийск,
 
    к Новороссийской таможне, г. Новороссийск,
 
    о признании незаконным и отмене постановления,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: не явился, уведомлен,
 
    от заинтересованного лица: не явился, уведомлен,
 
 
    ООО «КИП-Транс» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 12.05.2012 г. № 10317000-274/2012.
 
    Аудиозапись не ведется, в связи с отсутствием лиц, участвующих в деле.
 
    Заявитель, надлежащим образом уведомленный о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явился, направил ходатайство о рассмотрении дела без его участия. Направленное ходатайство судом рассмотрено и удовлетворено.
 
    Заинтересованное лицо, надлежащим образом уведомленное о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явилось.
 
    Заявитель в своем заявлении указал на отсутствие в действиях общества состава административного правонарушения.
 
    Дело рассматривается по правилам ст. 210 АПК РФ.
 
    Суд, исследовав материалы дела, и оценив в совокупности все представленные доказательства, установил следующее.
 
    ООО «КИП-Транс», г. Новороссийск зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 2112315063640, ИНН 2315157369, является участником внешнеторговой деятельности.
 
    Как следует из материалов дела, 25.01.2010 г. между ООО «КИП ТРАНС», Россия и фирмой «Лексвелл Корпоратион Л.П.» (Эдинбург, Шотландия) заключен внешнеторговый контракт № 01/10 на поставку строительных материалов: плиты древесноволокнистые (ламинированный пол); плиты минерально-волокнистые потолочные, на условиях приведённых в контракте.
 
    Согласно п. 3 указанного контракта поставка осуществляется на условиях FOB-порт Турции, FOB-порт Китая, CFR-Новороссийск, каждый порт отгрузки оговорен в спецификации к контракту.
 
    Все цены устанавливаются в долл. США. Общая цена контракта составляет 10 000 000 долл. США.
 
    Согласно п. 5.2 контракта покупатель (ООО «КИП ТРАНС») обязуется полностью оплатить товар, поставленный продавцом в течение 90 календарных дней с даты прихода товара в пункт назначения.
 
    Согласно дополнительного соглашения № 4 к контракту срок действия контракта от 25.01.2010 № 01/10  продлён до 31.12.2011 г.
 
    С целью осуществления валютных операций по контракту от 25.01.2010 г. № 01/10 в ООО КБ «Национальный стандарт» г. Новороссийск открыт паспорт сделки - ПС № 10050006/3421/0002/2/0.
 
    Во исполнение вышеуказанного контракта, 12.05.2011 г., в Новороссийский западный таможенный пост Новороссийской таможни  декларантом ООО «КИП ТРАНС» на товар «плиты древесноволокнистые, изготовленный мокрым способом с гребнями и пазами, для соединения между собой - ламинированный пол» подана декларация на товары (далее по тексту - ДТ) № 10317090/120511/0004359, условия поставки CFR-Новороссийск, страна происхождения товара - Китай. Производитель/отправитель- "JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD" (Китай). Вес брутто/нетто – 103750/101350 кг., статистическая стоимость 42 350,37 долл. США. Заявленный ИТС товара  - 0,40 долл. США/кг.
 
    Декларирование товара, оформленного по ДТ № 10317090/120511/0004359 осуществлялось менеджером по таможенному оформлению ООО «КИП ТРАНС» - Масюк Н.В.  на основании  доверенности № 10 от 15.04.2011 г. (срок действия до 31.12.2011 г.), приказа о приеме на работу № 3 от 15.04.2011 г., трудового договора № 2 от 15.04.2011 г.
 
    При таможенном оформлении ДТ № 10317090/120511/0004359 декларантом ООО «КИП ТРАНС» представлены контракт № 01/10 от 25.01.2010 г., заключенный с фирмой «Лексвелл Корпоратион Л.П.» (Эдинбург), спецификация к контракту № DZ10BR11 от 25.03.2011, инвойс № DZ10BR8-11 от 28.03.2011 г., упаковочный лист к указанному инвойсу.
 
    Согласно инвойсу № DZ10BR8-11 от 28.03.2011 г. выставленного фирмой  «Лексвелл Корпоратион Л.П.» (Эдинбург), на территорию РФ в адрес ООО «КИП ТРАНС» поставлен товар в количестве 14807,82 кв.м., на общую сумму 42 350,37 долл. США. Указанные условия поставки - CFR-Новороссийск, производитель товара – «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» (Китай).
 
    В соответствии с указанным инвойсом,  цена 1 кв. м. поставляемого товара 2,86 долл. США/кв.м. Согласно сведений, заявленных в рассматриваемой ДТ, заявленная таможенная стоимость товара составила 42350,37 долл. США, таможенная стоимость на дату подачи ДТ составила 1 170 089,90 руб. (курс долл. США 28,6288/ руб.).
 
    Таможенная стоимость по вышеуказанной ДТ заявлена декларантом ООО «КИП ТРАНС» первым методом - по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно ст.4 Соглашения от 25.01.2008 г.
 
    При таможенном оформлении указанной ДТ проведен таможенный досмотр акт №10317110/160511/0001922, в ходе которого установлено заявление неточных сведений о весе ввозимого товара в сторону уменьшения. Так, согласно представленных при таможенном оформлении документов, вес нетто товара составляет 105550 кг, вес брутто - 109800 кг., в результате досмотра вес нетто товара определен -101350 кг, вес брутто - 103750 кг, в связи с чем, на основании письма директора фирмы ООО «КИП ТРАНС» от 17.05.2011 г. № 11-17/05-01, в ДТ № 10317090/120511/0004359 внесены изменения в гр.35 и гр.38 ДТ.
 
    В ходе проверки ДТ № 10317090/120511/0004359 должностными лицами Новороссийского западного таможенного поста Новороссийской таможни установлены признаки, указывающие на то, что сведения о таможенной стоимости товаров могут являться недостоверными либо заявленные сведения должным образом не подтверждены, а именно:
 
    - в спецификации к контракту от 15.03.2011 г. № DZ10BR11 согласовывающих ассортимент, цену за единицу товара, количество, условия оплаты и поставки и в инвойсе от 20.03.2011 № DZ10BR8-11 цена за метр квадратный изделия одинакова для товара с различными артикулами;
 
    -отсутствуют информация о качественных характеристиках товара (класс, наличие/отсутствие рельефа, тип замкового соединения, наличие влагостойкой пропитки и тп.), т.е. в коммерческих документах отсутствует информация виляющая на стоимость ввозимого товара;
 
    - при заявленных условиях поставки CFR-Новороссийск в коносаменте от 28.03.2011 № NDAD6BD00 отсутствует отметка об оплате фрахта.
 
    Данные обстоятельства являются признаком возможного несоблюдения условий, предусмотренных пп.2, п.1 ст. 1 Соглашения, в соответствии с которым  продажа товаров или их цена не зависят от каких-либо условий или обстоятельств, влияние которых на цену товаров не может быть количественно определено.
 
    В соответствии со ст. 69 ТК ТС декларанту ООО «КИП ТРАНС» было необходимо предоставить дополнительные документы, сведения и пояснения, необходимые для подтверждения правильности определения таможенной стоимости товаров, заявленной в ДТ № 10317090/120511/0004359 согласно запроса.
 
    13.05.2011 г., решение таможенного органа о проведении дополнительной проверки вручено декларанту ООО «КИП ТРАНС» - Масюк Н.В., о чем свидетельствует роспись Масюк Н.В в его получении.
 
    Запрашиваемые документы в установленный п.19 порядка контроля таможенной стоимости товаров в срок ООО «КИП ТРАНС» не были представлены.
 
    15.07.2011 г. Новороссийским западным таможенным постом Новороссийской таможни принято решение о корректировке таможенной стоимости резервным методом по стоимости сделки с однородными товарами. Уровень таможенной стоимости (ИТС) товаров, с учётом корректировки составил 0,60 долл. США/кг.(ДТС-2 от 02.08.2011 года).
 
    04.08.2011, в соответствии со ст.154 ФЗ от 27.11.2010 года № 311-ФЗ, решением № 2858 Новороссийской таможней произведен зачет денежного залога по ДТ № 10317090/120511/0004359 в сумме 188188,99 руб. (код вида платежа: 2010-79071,00 руб., 5010-109117,99 руб.).
 
    В ходе мероприятий таможенного контроля ООО «КИП ТРАНС», 22.07.2011 г., на основании поручения ФСБ России (Управление по Краснодарскому краю, Службы в г. Новороссийске) (от 01.07.2011 г. № 25/2/2/2-9377) в адрес фирмы «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» (IND AREA OF HENGLIN, CHANGZHOU, JIANCSU,CHINА) направлен запрос (исх. от 22.07.2012 г. № 02-33/27531) по отправке груза на территорию Российской Федерации «ламинированное напольное покрытие» производства «JIANGSU DECORATIVE MATERIAL CO LTD» (Henglin Town, Changzhou, Jiangsu, China), в адрес ООО «КИП ТРАНС».
 
    Данный запрос был переведен сотрудником ОТИ таможни на английский язык, в связи с чем, в адрес иностранной компании «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD»  указанный запрос с приложением (эквивалентом текста на английском языке) был направлен посредством факсимильной связи с последующим досылом. Номер факса компании «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» установлен посредствам сети Интернет ресурсов (www.dezhefloor. com).
 
    Письмо от 22.07.2011 г. исх. № 02-33/27531 в адрес фирмы «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» с приложением на английском языке, было передано в ОДО Новороссийской таможни в установленном порядке. Отправку письма и соответственно  факса в адрес фирмы «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» с приложением письма на английском языке осуществлял отдел документационного обеспечения (далее по тексту - ОДО) Новороссийской таможни в установленном порядке.
 
    26.07.2011 г., в ответ на запрос Новороссийской таможни, от фирмы «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» получены документы, касательно поставок товара прибывших на территорию РФ в адрес ООО «КИП ТРАНС», с приложением экспортных деклараций Китая, (составленных на английском языке). Указанные документы в количестве 29 листов поступили в Новороссийскую таможню посредством факсимильной связи, и зарегистрированы в ОДО таможни в журнале входящих документов (вх. № 31093 от 26.07.2011 г.).
 
    ОДО Новороссийской таможни  указанные документы в установленном порядке были переданы  в ОТИ таможни, в связи с чем, зарегистрированы в журнале входящих документов в отдел  за номером от 27.07.2011 г. № 7143.
 
    В письме фирмы «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» содержится ссылка на запрос Новороссийской таможни (на исх. от 22.07.2011 г. № 02-33/27531), таким образом, предоставленные документы, основаны на информации, запрошенной в письме Новороссийской таможни (от 22.07.2011 г. исх. № 02-33/27531).
 
    На основании документально подтверждённых сведений производителя товара компании – «JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD» (Китай), по инвойсу № DZ10BR8-11 от 28.05.2011 г. поставлен товар на условиях FOB-Шанхай, в количестве 14807,813  кв.м., цена за 1 кв. м. составляет 3,94 долл. США/кв.м., общая сумма по инвойсу составляет 58342,78 долл. США., что подтверждается экспортной декларацией страны отправления - Китай (№222920110791020949).
 
    Согласно коносамента «NORASIA CONTAINER LINES LIMITID» предоставленного ФСБ России (Управление по Краснодарскому краю, Службы в г. Новороссийске) «фрахтовые расходы оплачиваются получателем товара» ООО «КИП ТРАНС» (freight «free out», all expenses for account of the consignee»).
 
    Согласно, имеющейся в распоряжении таможенного органа информации о стоимости доставки товара по маршруту Шанхай-Новороссийск по коносаменту NDAD3RV00 от 28.03.2011 г., транспортировка (фрахт) 5 -20-фут. контейнеров  составляет 6180 долл. США (письмо ЗАО «Эконому Интернешнл Шиппиг Эдженси Лимитед» от 17.11.2011 г. исх. № 1101339).
 
    Руководствуясь положениями Соглашения, статистическая стоимость товара по ДТ № 10317090/120511/0004359 является величина фактической (расчётной) стоимости товара - 58342,78 долл. США, на условиях FOB-Шанхай и стоимость фрахта в соответствии с информацией о стоимости фрахта в сопоставимом периоде - 6180 долл. США, итого - 64522,78 долл. США.
 
    Заинтересованное лицо указало, что решение Новороссийского западного таможенного поста Новороссийской таможни о принятии таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/120511/0004359 не соответствует требованиям ст.ст. 4, 5 Соглашения. ООО «КИП ТРАНС» при таможенном декларировании не выполнены требования п.3, ст. 2 Соглашения, п. 4 ст. 65 ТК ТС.
 
    12.12.2011 г., ОКТС Новороссийской таможни в порядке ведомственного контроля принято решение № 14-14/206. Должностным лицом ОКТС Новороссийской таможни самостоятельно заполнена декларация таможенной стоимости и форма корректировки таможенной стоимости и  таможенных платежей товаров задекларированных по ДТ № 10317090/120511/0004359.
 
    Таможенная стоимость товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/120511/0004359 определена  в соответствии со ст. 4 Соглашения от 25.01.2008.
 
    Согласно служебной записки ОКТС Новороссийской таможни (исх. от 16.01.2012 № 14-36/106) по результату корректировки таможенной стоимости товара, декларированного по ДТ № 10317090/120511/0004359 составила 1782686,98 руб., заявленная таможенная стоимости -1170089,90 руб.
 
    Согласно заключению ОКТС Новороссийской таможни (служебная записка от 07.02.2012 № 497),  общая сумма занижения таможенной стоимости товаров, оформленных ООО «КИП ТРАНС» по ДТ № 10317090/120511/0004359 с использованием подложных (недействительных) документов составила – 612 597,08 руб., что повлекло занижение таможенных платежей на сумму 218 697,16 руб.
 
    15.12.2011 Новороссийской таможней  в связи с принятием решения по таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/120511/0004359 в адрес ООО «КИП ТРАНС» выставлено требование об уплате таможенных платежей № 7370.
 
    По мнению таможенного органа, ООО «КИП ТРАНС» совершено административное правонарушение, выразившееся в заявлении при декларировании по ДТ №10317090/120511/0004359 недостоверных сведений о таможенной стоимости товара  которые послужили основанием для занижения размера подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, в сумме 218697,16 рублей, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.
 
    04.05.2012 г. административным органом в отсутствии надлежащим образом уведомленного законного представителя общества, в отношении ООО «КИП ТРАНС» был составлен протокол об административном правонарушении № 10317000-274/2012 по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.
 
    12.05.2012 г. Новороссийской таможней в отсутствии надлежащим образом уведомленного законного представителя общества, в отношении ООО «КИП ТРАНС»  было вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 10317000-274/2012, согласно которому ООО «КИП ТРАНС» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 109 348,58руб.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 12.05.2012 г. № 10317000-274/2012.
 
    Принимая решение по делу, суд руководствовался следующим.
 
    В соответствии с п.6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Статьей 65 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что декларирование таможенной стоимости ввозимых товаров осуществляется путем заявления сведений о методе определения таможенной стоимости товаров, величине таможенной стоимости товаров, об обстоятельствах и условиях внешнеэкономической сделки, имеющих отношение к определению таможенной стоимости товаров, а также представления подтверждающих их документов. При этом заявляемая таможенная стоимость товаров и представляемые сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Декларант либо таможенный представитель, действующий от имени и по поручению декларанта, несет ответственность за указание недостоверных сведений о таможенной стоимости и неисполнение обязанностей, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного союза.
 
    Частью 2 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, о стране происхождения, об их таможенной стоимости либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.
 
    Статьей 179 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с данным Кодексом.
 
    Согласно подпункту 5 части 2 статьи 181 Таможенного кодекса Таможенного союза в декларации на товары указываются, в том числе, сведения о стоимости товара.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза» таможенной стоимостью товаров, ввозимых на единую таможенную территорию таможенного союза, является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже для вывоза на единую таможенную территорию таможенного союза и дополненная в соответствии со статьей 5 Соглашения.
 
    Из материалов дела следует, что в подтверждение заявленной таможенной стоимости товара ООО «КИП-Транс» представило таможенному органу документы, в том числе внешнеторговый контракт от 25.01.2010 г. № 01-10, заключенный с иностранной компанией «LEXWELL CORPORATION L.P.», спецификацию к контракту, инвойс, упаковочный лист.
 
    Вместе с тем, как следует из представленного в материалы дела приговора Октябрьского районного суда города Новороссийска, вступившего в законную силу
от 24.10.2012 г. по делу № 1-297/12 в отношении генерального директора общества Дзержинского Дмитрия Леонидовича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного частью 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации, указанный контракт был использован исключительно для целей расчетов за поставляемый товар, фактических поставок иностранная компания «LEXWELL CORPORATION L.P.» не осуществляла.
 
    Приговором установлено, что Дзержинский Д.Л. вступил в сговор с менеджером
ООО «Евродизайн-Юг» Муслимовой У.А., которая должна была после отправки товара из порта Шанхай (КНР) своевременно направлять ему действительные товаросопроводительные документы на груз, в которые впоследствии вносились исправления, занижающие стоимость импортируемых товаров и отражающие ложные сведения поставки, что позволяло снижать размер таможенных платежей.
 
    По контракту от 25.01.2010 г. № 01-10, Дзержинский Д.Л. на основании полученных от Муслимовой У.А. документов изготовил через неустановленных лиц заведомо подложные документы, а именно спецификацию от 25.03.2011 г. № DZ10BR11 к контракту от      25.01.2010 г. № 01-10, инвойс от 28.03.2011 г. № DZ10BR8-11, упаковочный лист и коносамент, содержащие недостоверные сведения относительно стоимости ввозимого товара и об условиях поставки. На основании подложных документов в таможню была подана ДТ
№10317090/120511/0004359.
 
    Согласно пункту 4 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для арбитражного суда по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они определенным лицом.
 
    Вступившим в законную силу приговором от 24.10.2012 г, по делу № 1-297/12 в отношении генерального директора общества Дзержинского Дмитрия Леонидовича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного частью 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлены обстоятельства подложности контракта
от 25.01.2010 г. № 01-10, заключенного обществом «LEXWELL CORPORATION L.P.», а также спецификаций и товаросопроводительных документов, в том числе, в отношении декларации №10317090/120511/0004359.
 
    Таким образом, обстоятельства, установленные в ходе проведенной проверки, а также в приговоре Октябрьского районного суда города Новороссийска от 24.10.2012 г. по делу
№ 1-297/12, подтверждают наличие состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Доводы общества, изложенные в заявлении, о ненадлежащем извещении ООО «КИП ТРАНС» о месте и времени составления протокола об административном правонарушении и о месте рассмотрения дела об административном правонарушении являются необоснованными. Так как в материалах дела имеются доказательства подтверждающие факт надлежащего уведомления общества о месте и времени составления протокола об административном правонарушении и о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.
 
    Таким образом, заявленные ООО «КИП-Транс» требования о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 12.05.2012 г. по делу об административном правонарушении № 10317000-274/2012 удовлетворению не подлежат.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
    Руководствуясь ст.ст. 4, 27, 29, 137, 167-170, 207-210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Ходатайство заявителя о рассмотрении дела без его участия – удовлетворить.
 
    В удовлетворении заявленных требований – отказать.
 
    Решение суда может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                                                                                  Н.В. Хахалева