Решение от 16 ноября 2009 года №А31-8079/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
Дело № А31-8079/2009
 
 
    г. Кострома
 
16ноября 2009 года
 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 13 ноября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 16 ноября 2009 года.
 
    Судья Арбитражного суда Костромской области Стрельникова Ольга Александровна, при ведении протокола судьей
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело
 
    по заявлению ООО «Брендфорд»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Костромской области
 
    о признании незаконным и отмене постановлений о назначении административного наказания от 06.10.2009 г. № 02-77/2009 г. и № 02-78/2009
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Проворова И.А., доверенность от 29.10.2009 г. № 713, Березин Г.В., доверенность № 695 от 12.11.2009 г. Андажаров Я.Ф., доверенность № 694 от 12.17.2009 г.
 
    от ответчика: Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность № 41-07-04/1040 от 09.09.2009 г.,  Кошарова О.В., ведущий специалист-эксперт, доверенность № 41-07-04/89 от 26.01.2009 г.
 
    установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Брендфорд» (далее – Общество, ООО «Брейнфорд»), г. Кострома, обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Костромской области (далее – Управление, административный орган) от 06.10.2009 г. № 02-77/2009 г. и № 02-78/2009, которыми Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание  в виде штрафа в размере 40000 рублей по каждому постановлению.
 
    Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    1. Управление провело проверку выполнения Обществом требований валютного законодательства и установило, что 07.05.2008 г. ООО «Брейнфорд» (поставщик) заключило с нерезидентом ТОО «Technoserviseplus» (покупатель) договор на поставку торгового оборудования № 54.
 
    20.05.2008г. в ОАО КБ «СДМ-банк» Обществом был открыт паспорт сделки № 08050108/1637/0000/1/0.
 
    В соответствии с условиями договора Общество отгрузило товар нерезиденту по грузовым таможенным декларациям № 10107020/020209/0000339, № 101070208020209/0000338, № 1007020/020209/0000342.
 
    Выпуск товара по декларациям произведен 02.02.2009 г., 02.02.2009 г., 03.02.2009 г.
 
    В соответствии с п. 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.
 
    В соответствии с Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров.
 
    Управление установило, что справки о подтверждающих документах должны были быть представлены Обществом не позднее 17.02.2009 г., 17.02.2009 г. 18.02.2009 г. Фактически справки представлены 14.04.2009 г. то есть с пропуском срока на 56, 56, 55 дней.
 
    Посчитав, что Обществом справки представлены с пропуском установленного срока,  административный орган усмотрел в действиях Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выразившегося в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности, и составил протокол об административном правонарушении от 22.05.2009 N 09-03-06/77.
 
    На основании данного протокола и материалов проверки руководитель Управления принял постановление от 06.10.2009 N 02-77/2009 о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП в виде штрафа в сумме 40000 рублей.
 
    2. Управление провело проверку выполнения Обществом требований валютного законодательства и установило, что 07.05.2008 г. ООО «Брейнфорд» (поставщик) заключило с нерезидентом ТОО «Technoserviseplus» (покупатель) договор на поставку торгового оборудования № 54.
 
    20.05.2008г. в ОАО КБ «СДМ-банк» Обществом был открыт паспорт сделки № 08050108/1637/0000/1/0.
 
    09.09.2008г. стороны заключили дополнительное соглашение № 1, в соответствии с которым изменился порядок оплаты.
 
    Платежным поручением № 824 от 01.08.2008 г. зачислены денежные средства  в сумме 314217 рубль.
 
    В соответствии с п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»  срок представления в банки ПС справки о поступлении валюты РФ не должен превышать 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была совершена операция по контракту.
 
    Управление установило, что справка о поступлении валюты РФ должна была быть представлена обществом по платежному поручению № 824 не позднее 15.09.2008 г. Фактически справка представлена 13.04.2009 г. то есть с пропуском срока на 210 дней.
 
    Посчитав, что Обществом справка представлена с пропуском установленного срока,  административный орган усмотрел в действиях Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выразившегося в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности, и составил протокол об административном правонарушении № 2 от 23.09.2009 г.
 
    На основании данного протокола и материалов проверки руководитель Управления принял постановление от 06.10.2009 N 02-78/2009 о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП в виде штрафа в сумме 40000 рублей.
 
    Не согласившись с данными постановлениями, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании их незаконными и отмене. 
 
    Как указывает заявитель всвязи с отдаленностью от г. Костромы КБ «СДМ-Банк» (ОАО), находящегося в г. Москве, в котором открыт паспорт сделки по валютным операциям с ТОО "TEHNOSERVISplus" справки о подтверждающих документах и справки о валютных операциях отправлялись в установленные валютным законодательством сроки по системе «iBank», которая обеспечивает отправку и прием банком вышеуказанных справок. Подобный порядок предоставления отчетности был использован в соответствии с «Дополнительным соглашением № 1 к договору банковского счета № б/н от 05.10. 2004 г., заключенного между КБ «СДМ-Банк» (ОАО) и ООО «Брэндфорд» и в соответствии с п. 2.19 Положения Центробанка от 01.06.2004 г. № 258-П. Настоящее Положение позволяет предоставлять резидентам в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде. В соответствии с вышеуказанным дополнительным соглашением банк признает электронно-цифровую подпись аналогом собственноручной подписи.
 
    Данные справки по системе «iBank» отправлялись в отделение «Аэропорт» «СДМ-Банка», с которым заключен договор об обслуживании. Сроки передачи данных сведений из отделения банка в центральный офис банка Обществу не известны и являются внутренним делом банка.
 
    По отправленным документам формируется электронный реестр, подтверждающий факт их приема-передачи. Данный реестр был предоставлен в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора, Территориальное управление по Костромской области
 
    По почте, в обслуживающее отделение банк отправлялись 2 экземпляра «Справки о поступлении валюты» и 2 экземпляра «Справки о подтверждающих документах». В деле имеются копии справок с отметками банка о получении их в установленный срок. Предоставленные банком по запросу в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора копии вторых экземпляров «Справки о поступлении валюты» и «Справки о подтверждающих документах» по просьбе банка направлялись без указаний даты отправки, так как отдел валютного контроля ставил на них фактическую дату поступления данных справок из обслуживающего банка, при этом даты ставились "от руки" работниками банка.
 
    Подтверждением этому может служить тот факт, что на всех «Справках о поступлении валюты» и «Справках о подтверждающих документах» стоит одна дата, хотя валютные платежи поступали в течение года.
 
    Заявитель считает, что Общество не можем нести ответственность за несвоевременную передачу документов из отделения банка в центральный офис. Полагает, что в его действия отсутствует вина.
 
    Административный орган представил отзыв, требования заявителя не признает. Факт направления Обществом справок  в отделение «Аэропорт» «СДМ-Банка» в установленный срок не отрицает.
 
    Административный орган считает, что факт совершения Обществом правонарушения, за которое оно привлечено к административной ответственности, установлен, подтвержден  материалами административного дела. Справки были представлены с пропуском установленного срока.
 
    В судебном заседании представители сторон поддержали свои доводы.
 
    Суд, оценив представленные доказательства, исследовав материалы дела, признает заявленное требование подлежащим удовлетворению, оспариваемые постановления подлежащими признанию незаконными и отмене на основании следующего.
 
    В части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.
 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    В силу пункта 2.1 Положения N 258-П резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Пункт 2.2 Положения N 258-П предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах.
 
    Срок представления документов, подтверждающих вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, не должен превышать 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа (пункт 2.4 Положения N 258-П).
 
    В соответствии с п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»  срок представления в банки ПС справки о поступлении валюты РФ не должен превышать 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого была совершена операция по контракту.
 
    В соответствии с п. 2.19 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. № 258-П  справки, указанные в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде.
 
    Как следует из материалов дела, во исполнение заключенного 07.05.2008г. между ООО «Брейнфорд» с нерезидентом ТОО «Technoserviseplus» договора на поставку торгового оборудования № 54, Общество представило в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, справку о  поступлении валютной выручки в РФ. Данные справки Обществом были направлены в электронном виде в Коммерческий банк «СДМ-Банк» (ОАО), в котором был открыт паспорт сделки, при помощи системы «iBank»  в установленный срок.
 
    Наличие справок с более поздней датой не опровергает факт своевременного представления документов в отделение «Аэропорт» «СДМ-Банка».
 
    Согласно статье 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    В силу частей 3 и 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность; неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
 
    При указанных обстоятельствах суд считает, что административный орган сделал неверный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.
 
    При указанных обстоятельствах оспариваемые постановления подлежат признанию незаконными и отмене.
 
    Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Костромской области от 06.10.2009 г. № 02-77/2009 г. и № 02-78/2009,  которыми Общество с ограниченной ответственностью «Брендфорд», находящееся по адресу г. Кострома, ул. Петра Щербины, д. 23, зарегистрированное в качестве юридического лица 29.04.2004 г. свидетельство серия 44 № 000578816, ОГРН 1044408621553, привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено наказание  в виде штрафа в размере 40000 рублей по каждому постановлению – признать незаконным и отменить.
 
    Решение по делу об оспаривании актов административных органов о привлечении к административной ответственности вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.
 
    Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
 
 
 
Судья                                           О.А. Стрельникова