Решение от 30 октября 2009 года №А31-7616/2009

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № А31-7616/2009
 
    г. Кострома                                                               «30» октября 2009 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена «30» октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен «30» октября 2009 года.
 
    Судья арбитражного суда Костромской области  Сизов Александр Вениаминович
 
    лицо, ведущее протокол: Сизов Александр Вениаминович
 
    рассмотрев дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома
 
    к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома
 
    о  признании незаконным постановления № 10107000-88/2009 от 17.09.2009г. о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ,
 
    при участии: от заявителя  Иванов А.Ю.- директор, приказ №1к от 19.01.2009г., паспорт 4500 027913; от ответчика – Жеревчук А.В.- специалист, доверенность от 09.09.2009 года № 41-07-04/1040,
 
    установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома (далее – ООО «ОКБ «Электрограф»,  Общество) обратилось с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Костромской области, г. Кострома   о признании незаконным постановления № 10107000-88/2009 от 17.09.2009г. о привлечении к
 
 
    административной ответственности по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ.
 
    Заявитель свои требования поддержал.
 
    Ответчик с иском не согласен, по основаниям, изложенным в отзыве.
 
    Выслушав  представителей сторон, оценив представленные документы, суд установил следующее.
 
    30.04.2009 ООО «ОКБ «Электрограф» (Продавец) заключило с ООО «Continent-print» (Покупатель, Кыргызская Республика) договор № 4 на поставку на условиях СIP-Бишкек оборудования - системы увлажнения воздуха высокого давления  марки УВП.ПС-270 ВД, общая стоимость договора составляет 570356 рублей.
 
    Согласно п. 4 договора оплата производится в следующем порядке:
 
    - авансовый платеж в размере 321 000 рублей выплачивается Покупателем Продавцу в течение 5 банковских дней после подписания договора обеими сторонами;
 
    -платеж в размере 193 309 рублей выплачивается в течение 5 дней с даты письменного уведомления Покупателя Продавцом о готовности оборудования к отгрузке;
 
    -платеж в размере 56047 рублей выплачивается в течение 10 дней после подписания акта о запуске системы увлажнения.
 
    12.05.2009        на        расчетный        счет        ООО        «ОКБ          «Электрограф» № 40702810321000002427 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме в порядке предварительной оплаты от Покупателя поступили денежные средства за поставляемый по договору № 4 от 30.04.2009 товар в сумме 321 000 рублей (платежное поручение № 207 от 08.05.2009).
 
    28.05.2009 года в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме ООО «ОКБ Электрограф» был оформлен паспорт сделки № 09050006/1000/0021/1/0.
 
    В счет исполнения договора № 4 от 30.04.2009 ООО «ОКБ «Электрограф» представило к таможенному оформлению по ГТД № 10107020/180609/0003074 в таможенном режиме «Экспорт» товар - система увлажнения воздуха высокого давления марки УВП.ПС-270ВД - 1 шт., потолочная, для автоматического поддержания относительной влажности в производственных помещениях, диапазон относительной влажности 30-80%, потребляемая мощность 4,5 кВт, в разобранном виде, код ТН ВЭД 8479899709.
 
    Согласно письму Оренбургской таможни от 26.08.2009 № 15-10/15528 товар, оформленный по ГТД № 10107020/180609/0003074, вывезен с таможенной территории Российской Федерации 03.07.2009.
 
    15.06.2009 на счет ООО «ОКБ «Электрограф» были зачислены денежные средства за поставленный по договору № 4 от 30.04.2009 товар в сумме 193309 руб.
 
    В соответствии с требованиями законодательства ООО «ОКБ «Электрограф» должно было представить в уполномоченный банк два экземпляра справки о поступлении валюты не позднее 15.07.2009г. Фактически справка о поступлении валюты РФ была представлена в банк 12.08.2009г.
 
    Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо Костромской таможни составило протокол об административном правонарушении от 01.09.2009 года № 10107000-88/2009.
 
    По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении руководитель Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области вынес постановление от 17.09.2009г. № 10107000-88/2009 о назначении Обществу наказания за вменяемое правонарушение в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Общество не согласилось с данным постановлением и обжаловало его в судебном порядке, поскольку умысла на нарушение сроков представления справки в уполномоченный банк у него не было, данная сделка проводилась им впервые, поэтому возникли затруднения в оформлении документов.
 
    Оценив доводы сторон и представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
 
    В соответствии  с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного закона.
 
    Исходя из части 4 статьи 5 Федерального закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.
 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Согласно п.1 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007г. №1950-У (вступило в действие с 27.01.2008г.) «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» устанавливаются формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за   исключением кредитных организаций и валютных бирж. К ним относятся: справка о  валютных операциях, справка о поступлении валюты, справка о подтверждающих документах.
 
    Согласно п.п. 2.6., 2.7 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в уполномоченном банке, в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, резидент представляет в банк два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты РФ).
 
    Следовательно, в соответствии с требованиями вышеуказанного нормативного акта ООО (ОКБ «Электрограф» должно было представить в уполномоченный банк два экземпляра справки о поступлении валюты РФ не позднее 15.07.2009. Фактически справка о поступлении валюты РФ сила представлена в банк 12.08.2009, то есть с нарушением установленного п. 2.7 Положения ЦБ РФ ) от  01.06.2004 № 258-П срока на 28 дней.
 
    Факт несвоевременного представления справки материалами дела подтвержден и  заявителем не оспаривается.
 
    Вместе с тем, в силу ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Как разъяснил Верховный Суд РФ в пункте 21 Постановления Пленума от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Таким образом, категория малозначительности относится к числу оценочных (наряду с виной лица, достаточностью доказательств и др.), в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.
 
    Арбитражным судом установлено, что Общество является производителем промышленного оборудования. Нарушение порядка представления документов в уполномоченный орган выявлено им самостоятельно и устранено до проведения проверки органом надзора, и нарушение срока их представления не является большим.  Каких- либо вредных последствий от его бездействий охраняемым правам и интересам государства, граждан не наступило.
 
    Согласно пункту 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 года №10, установив при рассмотрении дела об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд руководствуясь частью 2 статьи 206 АПК РФ и статьей 2.9. КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления.
 
    Учитывая изложенное, суд расценивает совершенное Обществом правонарушение как малозначительное  и на основании ст. 2.9 КоАП РФ полагает возможным освободить Общество от ответственности, ограничившись устным замечанием.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167 – 170, 211 АПК РФ, суд
 
    РЕШИЛ:
 
    Признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Костромской области, г. Кострома № 10107000-88/2009 от 17.09.2009г. о привлечении к административной ответственности  общества с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома по  ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ к штрафу в сумме 40 000 рублей и отменить.
 
    Освободить общество с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.
 
    Настоящее решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия и  может быть обжаловано в апелляционную инстанцию до вступления в законную силу и в течение двух месяцев после вступления в законную силу в кассационную инстанцию через Арбитражный суд Костромской области.
 
 
 
Судья                                                  А.В. Сизов