Дата принятия: 28 октября 2009г.
Номер документа: А31-7613/2009
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-7613/2009
г. Кострома 28 октября 2009 года
Резолютивная часть решения объявлена 28 октября 2009 года.
Полный текст решения изготовлен 28 октября 2009 года.
Судья Арбитражного суда Костромской области Максименко Любовь Алексеевна при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой Н.А.
при участии в заседании представителей:
от заявителя: директор Иванов А.Ю., паспортные данные в протоколе;
от ответчика: ведущий специалист – эксперт Степанова О.В., удостоверение Б № 0003614 от 25.11.2008, по доверенности от 26.01.2009 № 41-07-04/89,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома, о признании незаконным и отмене постановления от 17.09.2009 № 10107000-85/2009 по делу об административном правонарушении,
установил:
Общество с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф» (далее – заявитель, Общество, ООО «ОКБ «Электрограф»), г. Кострома, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 17.09.2009 № 10107000-85/2009 о признании ООО «ОКБ «Электрограф» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении ООО «ОКБ «Электрограф» наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Заявитель в судебном заседании факт совершения им административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не отрицает. Однако считает, что правонарушение может быть признано малозначительным, так как не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области считает обжалуемое постановление законным и обоснованным.
В судебном заседании установлены следующие обстоятельства.
В ходе проверки соблюдения требований валютного законодательства ООО «ОКБ «Электрограф» старшим государственным инспектором Костромской таможни установлен факт нарушения Обществом Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". ООО «ОКБ «Электрограф» несвоевременно представило в уполномоченный банк документы для оформления паспорта сделки (28.05.2009 вместо 12.05.2009).
30 апреля 2009 года ООО «ОКБ «Электрограф» (Продавец) заключило с ОсОО «Continent-print» (Покупатель, Кыргызская Республика) договор № 4 на поставку на условиях CIP– Бишкек оборудования – системы увлажнения воздуха высокого давления марки УВП.ПС-270 ВД.
28 мая 2009 года в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме ООО «ОКБ «Электрограф» был оформлен паспорт сделки № 09050006/1000/0021/1/0.
В счет исполнения договора № 4 от 30.04.2009 ООО «ОКБ «Электрограф» представило к таможенном оформлению по ГТД № 10107020/180609/0003074 в таможенном режиме «Экспорт» товар – система увлажнения воздуха высокого давления марки УВП.ПС-270 ВД – 1 шт., потолочная, для автоматического поддержания относительно влажности в производственных помещениях, диапазон относительной влажности 30-80%, потребляемая мощность 4,5 кВт, в разобранном виде, код ТН ВЭД 8479899709.
Денежные средства за поставляемый по договору № 4 от 30.04.2009 товар поступили от Покупателя на расчетный счет ООО «ОКБ «Электрограф» № 40702810321000002427 в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме в порядке предварительной оплаты 12.05.2009 в сумме 321000 рублей (платежное поручение № 207 от 08.05.2009).
Документы, необходимые для оформления паспорта сделки, ООО «ОКБ «Электрограф» должно было представить в уполномоченный банк не позднее 12.05.2009 г.
Фактически документы для оформления паспорта сделки были представлены в банк 28 мая 2009 года.
По факту нарушения в отношении ООО «ОКБ «Электрограф» старшим государственным инспектором Костромской таможни составлен протокол об административном правонарушении от 01.09.2009 № 10107000-85/2009.
Руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области вынесено постановление от 17.09.2009 № 10107000-85/2009 о признании ООО «ОКБ «Электрограф» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении ООО «ОКБ «Электрограф» наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Общество обжаловало указанное постановление в суд.
Изучив представленные доказательства, выслушав мнение сторон, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с данным Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с названным Федеральным законом.
В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
Единые правила оформления паспортов сделок установлены в Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция).
В пункте 3.14 Инструкции предусмотрено, что для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту.
В связи с тем, что первая валютная операция по договору № 4 от 30.04.2009, связанная с зачислением на расчетный счет заявителя денежных средств в сумме 321000 рублей была осуществлена 12.05.2009, документы, необходимые для оформления паспорта сделки, Общество должно было представить в уполномоченный банк не позднее 12.05.2009. Фактически представило 28.05.2009, то есть с нарушением установленного пунктом 3.14 Инструкции срока на 16 дней.
В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
В рассматриваемом случае факт нарушения Обществом срока оформления паспорта сделки судом установлен и не отрицается заявителем.
Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Кодекс не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Суд считает, что в данной ситуации при формальном наличии всех признаков состава правонарушения само по себе оно не содержит какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, поскольку Обществом предпринимались меры для сбора и представления в уполномоченный банк пакета документов для оформления паспорта сделки. Трудности возникли в связи с первоначальным (13.05.2009) получением от ООО «Континент Принт» электронной копии договора в нечитаемом варианте, что исключало возможность представления данного договора в уполномоченный банк. Также по требованию банка Обществом дополнительно было затребовано у контрагента и представлено в банк свидетельство о регистрации ООО «Континент Принт». Кроме того, как пояснил заявитель, авансовый платеж по договору от 30.04.2009 № 4 в нарушение пункта 4.1. договора произведен Покупателем без соблюдения условия двухстороннего подписания контракта. Также судом учитывается то обстоятельство, что в экономической деятельности заявителя, указанный контракт является единственной внешнеэкономической сделкой. К административной ответственности Общество привлекается впервые, а примененная мера ответственности является существенной в связи с тяжелым финансовым положением. Данные обстоятельства свидетельствуют о малозначительности совершенного Обществом правонарушения.
Нарушений процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности судом не установлено.
На основании изложенного, руководствуясь статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 17.09.2009 г. № 10107000-85/2009 о признании Общества с ограниченной ответственностью «ОКБ «Электрограф», г. Кострома, ул. Петра Щербины, дом 23, корп.7, зарегистрированного в качестве юридического лица Регистрационной палатой администрации г. Костромы 25.12.2001, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей признать незаконным и отменить.
Прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд Костромской области в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья Л.А. Максименко
