Решение от 19 октября 2010 года №А31-7380/2010

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № A31-7380/2010
 
    г. Кострома19 октября 2010года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   15 октября 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен   19 октября 2010 года.
 
    Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Зиновьева Андрея Викторовича,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Теско»
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области
 
    об обжаловании постановления № 10107000-104/2010 от 28.09.2010 по делу об административном правонарушении
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ефремовой Т.А.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Щелчков В.Н., доверенность от 01.10.2010,
 
    Ковалева Н.В., доверенность от 01.10.2010;
 
    от административного органа – Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность от 09.09.2009 № 1040,
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Теско» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области (далее - Управление) от 28 сентября 2010 г. по делу № 10107000-104/2010, в соответствии с которым общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и применении статьи 2.9. КоАП РФ.
 
    Представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования, факт правонарушения признали, просят применить к Обществу статью о малозначительности правонарушения.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признал, указав, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.
 
    Исследовав материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителей заявителя, административного органа, суд установил следующее.
 
    Отдел финансового и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области рассмотрел протокол об административном правонарушении от 10.09.2010, составленный отделом таможенной инспекции Костромской таможни, и установил, что ООО «Торговый дом «Теско» (Покупатель,) заключило с фирмой «CDN SYSTEMS INC» (Британские Виргинские острова, Продавец) контракт № Р169/ТК/08 от 12.01.2008 на поставку 20000 =/-5% м/тонн хлопкового волокна в кипах 4-5 типа, 1-2-3-4-5 сортов урожаев 2006/2007, 2007/2008 и 2008/2009 гг., происхождение - Узбекистан, Киргистан, Таджикистан, Туркменистан, Азербайджан.
 
    Общая предварительная расчетная сумма контракта на условиях DAF граница РФ составляет 24200 000 долларов США.
 
    В ОАО Банк ВТБ 27.11.2008 ООО «Торговый дом «Теско» был оформлен паспорт сделки № 08111611/1000/0000/2/0.
 
    В соответствии с контрактом № Р169/ТК/08 от 12.01.2008 ООО «Торговый дом «Теско» в период с 01.09.2009 по 01.07.2010 в регионе деятельности Костромской таможни к таможенному оформлению в таможенном режиме «Выпуск для внутреннего потребления» по ГТД №№ 10107020/231009/0005655, 10107020/201109/0006241, 10107020/231109/0006274, 10107020/241109/0006299, 10107020/241109/0006305, 10107020/251109/0006335, 10107020/110210/0000736, 10107020/150210/0000779, 10107020/170210/0000871, 10107020/190210/0000935, 10107020/190210/0000955, 10107020/190210/0000960, 10107020/260210/0001040 был представлен товар - волокно хлопковое, нечесаное, код ТН ВЭД 5201009000, в количестве 1043112 кг на общую сумму 1391418.2 долларов США.
 
    Кроме того, также ООО «Торговый дом «Теско» производило таможенное оформление товаров в регионе деятельности Ивановской таможни.
 
    На момент заключения внешнеторгового договора и оформления паспорта сделки ООО «Торговый дом «Теско» было зарегистрировано по адресу: Республика Калмыкия, г. Элиста, ул. Ленина, д. 209А.
 
    21 сентября 2009 года участники ООО «Торговый дом «Теско» приняли решение об изменении места нахождения Общества, согласно которому новый юридический адрес Общества - Российская Федерация, г. Кострома, ул. Борьбы, дом 75, литер Д (протокол № 19 от 21.09.2009).
 
    Государственная регистрация изменений в учредительные документы ООО «Торговый дом «Теско» в связи с изменением места нахождения юридического лица произведена Инспекцией ФНС России по г. Элисте 30.09.2009 (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серии 08 № 000398829).
 
    Согласно письму ИФНС России по г. Элисте от 28.05.2010 № 05-11/10610 документы, подтверждающие государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, были вручены представителю ООО «Торговый дом «Теско» (доверенность от 09.01.2009) Алехину B.C. 30 сентября 2009 г. В этот же день ООО «Торговый дом «Теско» было поставлено на учет в ИФНС России по г. Костроме  (свидетельство  о  постановке  на учет в  налоговом  органе  по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 44 № 000653650).
 
    После государственной регистрации изменений в учредительные документы ООО «Торговый дом «Теско», затрагивающих сведения, указанные в пункте 1.2 раздела 1 паспорта сделки № 08111611/1000/0000/2/0, следующая валютная операция по контракту Р169/ТК/08 от 12.01.2008, связанная со списанием с валютного счета 000 «Торговый дом «Теско» в ОАО Банк ВТБ денежных средств в сумме 76500 долларов США, была осуществлена 09 октября 2009 г.
 
    Таким образом, документы для переоформления паспорта сделки № 08111611/1000/0000/2/0 с учетом   внесенных   в   учредительные   документы Общества изменений, ООО «Торговый дом «Теско» должно было представить в ОАО Банк ВТБ (119121, г. Москва, ул. Плющиха, д.37) не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту - 09 октября 2009 года. Фактически документы были представлены ООО «Торговый дом «Теско» в уполномоченный банк 26.10.2009, т.е. с нарушением установленного валютным законодательством Российской Федерации срока на 17 дней.
 
    Постановлением Управления от 28.09.2010 № 10107000-104/2010 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 40000 рублей штрафа.
 
    Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд,  полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд, исследовав материалы дела, считает заявление подлежащим удовлетворению на основании следующего.
 
    Согласно статье 20 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И). Пунктом 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И установлено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке в порядке, указанном в приложении № 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции.
 
    Согласно пункту 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение № 4 к указанной Инструкции) в разделе 1 паспорта сделки «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте, в т.ч. в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц.
 
    В соответствии с п. 3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И, для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее дня осуществления следующей  валютной  операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями вышеуказанной инструкции и нормативного акта Банка      России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными  банками контроля за проведением валютных операций.
 
    В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И на резидента возлагается обязанность по представлению в уполномоченный банк в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки документов, подтверждающих данные изменения и два экземпляра переоформленного паспорта сделки. Направление в банк ПС письма с информацией о том, что сменился юридический адрес Общества, не свидетельствует о выполнении ООО «ТД «Теско» соответствующей обязанности.
 
    Таким образом, ООО «Торговый дом «Теско» не были соблюдены требования, установленные п.п. 3.15, 3.151 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», т.е. совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Ко АЛ РФ.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Судом установлено (и это признается заявителем), что Обществом документы для переоформления паспорта сделки № 08111611/1000/0000/2/0   с   учетом   внесенных   в   учредительные   документы Общества изменений, были представлены ООО «Торговый дом «Теско» в уполномоченный банк 26.10.2009, т.е. с нарушением установленного валютным законодательством Российской Федерации срока на 17 дней.
 
    Общество имело возможность выполнить обязанность по представлению необходимых документов в срок, установленный законодательством РФ, однако не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности.
 
    Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным признать правонарушение малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ, в связи с чем обжалуемое постановление подлежит отмене.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд учитывает, что правонарушение нарушение является устранимым и не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, необходимые документы заявителем были представлены самостоятельно, суд учитывает незначительный срок просрочки в предоставлении документов, а также и признание заявителем вины в совершении правонарушения.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской областиот 28 сентября 2010 г. по делу № 10107000-104/2010 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Теско» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 40000 руб., отменить.
 
    Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, совершенном обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Теско», прекратить.
 
    Объявить обществу с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Теско» устное замечание.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения решения, в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи апелляционной или кассационной жалоб через арбитражный суд Костромской области.
 
Судья                                     А.В. Зиновьев