Дата принятия: 22 октября 2010г.
Номер документа: А31-7238/2010
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-7238/2010
г. Кострома 22 октября 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена 22 октября 2010 года.
Полный текст решения изготовлен 22 октября 2010 года.
Судья Арбитражного суда Костромской области Максименко Любовь Алексеевна при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой Н.А.
при участии в заседании представителей:
от заявителя: адвокат Данченко А.А., удостоверение от 29.06.2004 № 240, по доверенности от 15.10.2010, адвокат Жаров Н.Б., удостоверение от 01.11.2002 № 152, по доверенности от 16.09.2010, Хасанова М.З., по доверенности от 18.10.2010;
от ответчика: главный специалист – эксперт Коротаева Г.А., удостоверение от 12.04.2010 Б № 0003619, по доверенности от 14.04.2010 № 41-07-04/590,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Синтек», г. Кострома, к Территориальному управлению Федеральной службы Финансово–бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома, о признании незаконным и отмене постановления от 20.09.2010 № 02-106/2010 по делу об административном правонарушении,
установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Синтек» (далее – ООО «Синтек», Общество, заявитель), г. Кострома, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области (далее – Управление, административный орган) от 20.09.2010 № 02-106/2010 о признании ООО «Синтек» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях и назначении ООО «Синтек» наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
В судебном заседании, проведенном 18 октября 2010, объявлялся перерыв до 22 октября 2010 13 часов 00 минут.
Заявитель в судебном заседании факт совершения им административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не признал. Суду пояснил, что получив на свой банковский счет в ЗАО «ЮниКредитБанк» 02.04.2010 валюту в сумме 1486,62 евро от нерезидента, справку о валютных операциях в уполномоченный банк представил 20.04.2010, то есть с нарушением срока представления на 7 дней. В связи с выявленным нарушением Управлением в отношении ООО «Синтек» составлен протокол об административном правонарушении от 06.09.2010 № 3 по признакам состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Административным органом вынесено постановление от 20.09.2010 № 02-106/2010 о признании ООО «Синтек» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении Обществу наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей. Заявитель оспорил указанное постановление в суде, так как полагает, что в рассматриваемом случае в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения. Справка о валютных операциях не представлена в уполномоченный банк в установленные сроки в связи с отсутствием подтверждающих документов, поскольку банк в отсутствие подтверждающих документов справку о валютных операциях по сложившейся практике не принимает.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области считает обжалуемое постановление законным и обоснованным. Суду пояснил, что при рассмотрении дела Обществом вышеизложенные доводы не приводились. ООО «Синтек» факт правонарушения не отрицало, просило признать правонарушение малозначительным в виду небольшого периода просрочки срока представления в банк справки о валютных операциях.
В судебном заседании установлены следующие обстоятельства.
12.05.2009 ООО «Синтек» заключил договор подряда № 38410-15369 с нерезидентом АО «Электристите индустриель де лЭст» (Заказчик), Франция, на предмет выполнения работ по монтажу технологического оборудования. Срок действия договора до 31.12.2009.
Паспорт сделки № 09050227/0001/0000/3/0 от 26.05.2009 оформлен в ЗАО «ЮниКредитБанк»– своевременно.
Условия платежа: 30% предварительная оплата (в течение 30 дней с даты подписания договора) и 70% окончательный расчет (ежемесячно, на основании актов сдачи – приемки работ, в течении 30 дней с даты представления Обществом счета и счета – фактуры). Срок выполнения работ (ориентировочно) – с 28.06.2009 по 28.08.2009.
Общество нарушило срок представления в банк паспорта сделки справки о валютных операциях, предусмотренный пунктом 1.3 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И(ред. от 12.08.2008)"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
Согласно данным ведомости банковского контроля и банковским документам расчеты с нерезидентом производились в иностранной валюте (Евро) через ЗАО «ЮниКредитБанк» 02.04.2010 в сумме 1486, 62 Евро. При этом справку о валютных операциях Общество должно было представить в банк паспорта сделки не позднее 13.04.2010 г.
Фактически справка о валютных операциях была представлена Обществом 20.04.2010, то есть на 7 дней позже установленного срока.
Усмотрев в действиях ООО «Синтек» признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области составило протокол об административном правонарушении от 06.09.2010 № 3.
Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, руководитель административного органа 20.09.2010 вынес постановление № 02-106/2010 о признании ООО «Синтек» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении Обществу административного наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Общество не согласилось с вынесенным постановлением и обжаловало его в арбитражный суд.
Изучив представленные доказательства, выслушав мнение сторон, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.
Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Согласно пункту 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
В силу статьи 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Во исполнение данных положений Центральный банк Российской Федерации утвердил Инструкцию от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) и Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение N 258-П).
Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (вступило в силу с 27.01.2008; далее - Указание), согласно которому формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются: справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции N 117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 117-И (подпункт 1.1); справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции N 117-И и в пункте 2.6 Положения N 258-П, составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению N 258-П (подпункт 1.2); справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П (подпункт 1.3).
Документы, являющиеся в соответствии с Указанием формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, представляются в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Инструкцией N 117-И и Положением N 258-П.
Согласно пункту 1.3 Инструкции № 117-И справка о валютных операциях представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
Из материалов дела следует, что справку о валютных операциях ООО «Синтек» представило в уполномоченный банк с нарушением срока на 7 дней.
В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП).
Доказательств наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению в уполномоченный банк указанных документов, а также свидетельствующих о том, что Общество приняло все зависящие от него меры по недопущению совершения правонарушений, в материалах дела нет.
Довод Общества о невозможности своевременного представления в банк справки о валютных операциях в связи с отсутствием на момент представления подтверждающих документов является необоснованным.
Резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета (пункт 1.2 Инструкции N 117-И). Форма и порядок заполнения справки приведены в Приложении 1 к Инструкции N 117-И.
Уполномоченный банк отказывает в принятии справки по основаниям, предусмотренным пунктом 1.8 Инструкции N 117-И:
- представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;
- из представленных резидентом документов, указанных в абзаце третьем пункта 1.2 настоящей Инструкции, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанным в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее - код вида валютной операции).
В соответствии с пунктом 1.9 Инструкции № 117-И справка о валютных операциях с отметкой ответственного лица уполномоченного банка о причине возврата, а также другие документы, представленные резидентом в соответствии с пунктом 1.2 настоящей Инструкции, возвращаются уполномоченным банком резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.
Таким образом, действующее законодательство регламентирует основания и порядок отказа банка в приеме от резидента справки о валютных операциях и не предусматривает наличие у резидента подтверждающих документов как необходимого условия представления в банк данной справки.
Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Кодекс не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
В рассматриваемом случае суд, оценив обстоятельства совершения Обществом вменяемого ему правонарушения, характер и степень его общественной опасности, пришел к выводу о том, что оно при формальном наличии всех признаков состава правонарушения не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере владения, пользования и распоряжения валютными ценностями и не повлекло существенного нарушения экономических интересов государства в указанной сфере.
Совершенное Обществом нарушение не носило систематического и умышленного характера, самостоятельно устранено Обществом. При этом, пропуск установленного срока представления в банк справки о валютных операциях был незначительным.
В связи с этим суд оценивает данное правонарушение как малозначительное.
Нарушений процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности судом не установлено.
Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривается, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
На основании изложенного, руководствуясь статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 20.09.2010 г. № 02-106/2010 о признании Общества с ограниченной ответственностью «Синтек», г. Кострома, ул. Индустриальная, дом 7А, зарегистрированного в качестве юридического лица Регистрационной палатой администрации г. Костромы 27.02.1998, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей признать незаконным и отменить.
Прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд Костромской области в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья Л.А. Максименко
