Решение от 21 апреля 2010 года №А31-570/2010

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № A31-570/2010
 
    г. Кострома21 апреля 2010года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   19 апреля 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен   21 апреля 2010 года.
 
    Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Зиновьева Андрея Викторовича,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Альфа-проект»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области
 
    об обжаловании постановлений от 20.01.2010 №№ 10107000-113/2009 по делу об административном правонарушении,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Зиновьевым А.В.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – не явился;
 
    от административного органа – Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность от 09.09.2009 № 41-07-04/1040,
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Альфа-проект»(далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением об обжаловании постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области(далее – Управление) от 20.01.2010 №№ 10107000-113/2009 о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 42000 руб.
 
    Заявитель не направил в суд своего полномочного представителя.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признал, указав, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.
 
    Согласно пункту 3 статьи 156 АПК РФ при неявке в судебное заседание арбитражного суда истца и (или) ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие.
 
    Учитывая характер и сложность дела, совокупность представленных доказательств, а также мнение представителя административного органа, суд в соответствии с частью 1 статьи 123 и частью 3 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации счел возможным рассмотреть дело по существу в данном судебном заседании в отсутствие представителя заявителя.
 
    Заслушав представителя административного органа, исследовав материалы дела, суд установил следующее.
 
    Отдел финансового и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области провел проверку соблюдения Обществом требований валютного законодательства Российской Федерации и установил, что 01 декабря 2008 года ООО «Альфа-Проект» (Покупатель) заключило с ООО «Энерготранс ЛТД» (Поставщик, Украина) договор № 61/Э на поставку на условиях DAF, станция перехода украинско-российской границы Зерново/Суземка, щебеночной продукции согласно спецификации, прилагаемой к договору поставки. Сумма договора составляет 37500000 рублей РФ, срок его действия по 01 июня 2009 года.
 
    В соответствии с пунктом 5 договора порядок оплаты партии продукции - предоплата 100% путем банковского перевода денежных средств на банковский счет Поставщика. Допускается отгрузка партии продукции в объеме до 700 тонн с отсрочкой платежа до 5 банковских дней. Срок оплаты - в течение 3 банковских дней со дня выставления Поставщиком Покупателю счета на оплату. Счета на оплату выставляются на основании заявок Покупателя.
 
    Пунктом 3.1 договора предусмотрено, что отправка партии продукции ж/д транспортом производится при условии отсутствия запрета об отгрузке продукции на станцию назначения в срок не позднее 3 рабочих дней со дня получения на счет Поставщика оплаты за эту партию продукции.
 
    04.12.2008 в уполномоченном банке - ООО КБ «Старый Кремль» (г. Москва Рождественский бул., д. 14, стр. 2) по договору поставки № 61/Э от 01.12.2008 ООО «Альфа-Проект» был оформлен паспорт сделки № 08120001/2657/0000/2/0.
 
    На момент заключения внешнеторгового договора и оформления паспорта сделки ООО «Альфа-Проект» было зарегистрировано по адресу: 156012, Костромская область, г. Кострома, ул. Костромская, д. 78.
 
    Общим собранием учредителей ООО «Альфа-Проект» (протокол № 5 от 26.12.2008) утверждены изменения и дополнения к учредительным документам общества, в соответствии с которыми новый адрес местонахождения ООО «Альфа-Проект»: 156000, г. Кострома, ул. Горная, д. 20 «а».
 
    Государственная регистрация изменений в учредительные документы ООО «Альфа-Проект» в связи с изменением места нахождения юридического лица произведена Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Костроме 11 января 2009 года за государственным регистрационным номером 2094401000274 (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серии 44 № 000650994).
 
    Дополнительным соглашением № 1 от 12 января 2009 года к договору поставки № 61/Э от 01.12.2008, вступившим в силу с 12.01.2009, изменена спецификация поставляемой по договору продукции и продлен срок действия договора до 31.12.2009, а также внесены изменения в статью 10 данного договора поставки «Адреса и реквизиты сторон» в связи со сменой адреса Покупателя.
 
    21.01.2009 ООО «Альфа-Проект» обратилось в уполномоченный банк для переоформления паспорта сделки № 08120001/2657/0000/2/0 в связи с
дополнительным соглашением № 1 от 12 января 2009 года к договору поставки № 61/Э от 01.12.2008. При этом переоформленный паспорт сделки был подписан ООО «Альфа-Проект» и принят уполномоченным банком 26 января 2009 года.
 
    26 января 2009 года паспорт сделки № 08120001/2657/0000/2/0 был переоформлен с указанием в пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» листа 1 нового адреса ООО «Альфа-Проект»: «Костромская область, Костромской район, г. Кострома, ул. Горная, д. 20 «а».
 
    После государственной регистрации изменений внесенных в учредительные документы ООО «Альфа-Проект», затрагивающих сведения, указанные в пункте 1.2 раздела 1 паспорта сделки № 08120001/2657/0000/2/0, и подписания дополнительного соглашения № 1 от 12 января 2009 года к договору поставки № 61/Э от 01.12.2008, изменяющего сведения, указанные в графе 6 раздела 3 паспорта сделки, 20 января 2009 года была совершена валютная операция по перечислению с расчетного счета № 40702810903000001080 ООО «Альфа-Проект» денежных средств в сумме 600 000,00 рублей в качестве предварительной оплаты Поставщику по договору № 61/Э от 01.12.2008 (платежное поручение № 23 от 20.01.2009), что подтверждается ведомостью банковского контроля ООО КБ «Старый Кремль» по паспорту сделки № 08120001/2657/0000/2/0.
 
    Переоформленный паспорт сделки № 08120001/2657/0000/2/0 был подписан ООО «Альфа-Проект» и принят уполномоченным банком только 26 января 2009 года, т.е. по истечении установленного пунктом 3.151 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И срока на 6 дней.
 
    Усмотрев в бездействии Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, уполномоченное лицо Управления составило протокол об административном правонарушении от 29.12.2009.
 
    Постановлением Управления от 20.01.2010 №№ 10107000-113/2009 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 42000 рублей штрафа.
 
    Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд,  полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд, исследовав материалы дела, считает заявление подлежащим удовлетворению на основании следующего.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
 
    Единые правила оформления, переоформления и закрытия паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Пунктом 3.3 указанной Инструкции ЦБ РФ установлено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке в порядке, указанном в приложении № 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции.
 
    Пунктом 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение № 4 к Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И) предусмотрено, что в разделе 1 паспорта сделки «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте, в т.ч. в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц.
 
    Согласно пункту 3.15, 3.151 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно два экземпляра переоформленного паспорта сделки и иные документы, указанные в пункте 3.15 данной Инструкции ЦБ РФ, необходимые для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями вышеуказанной инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    Судом установлено, что ООО «Альфа-Проект» должно было представить в уполномоченный банк два экземпляра паспорта сделки (лист 1 и лист 2), заполненного с учетом внесенных изменений в учредительные документы общества и изменений, предусмотренных дополнительным соглашением № 1 от 12 января 2009 года к договору поставки № 61/Э от 01.12.2008, а также иные документы, необходимые для переоформления паспорта сделки № 08120001/2657/0000/2/0, в срок не позднее 20 января 2009 года, однако, переоформленный паспорт сделки № 08120001/2657/0000/2/0 был подписан ООО «Альфа-Проект» и принят уполномоченным банком только 26 января 2009 года, т.е. по истечении установленного пунктом 3.151 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И срока, на 6 дней.
 
    ООО «Альфа-Проект» имело правовую и реальную возможность выполнить обязанность по своевременному переоформлению паспорта сделки, однако Общество не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности.
 
    Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным признать правонарушение малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ, в связи с чем обжалуемое постановление подлежит отмене.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд учитывает, что правонарушение нарушение является устранимым и не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, необходимые документы заявителем были представлены самостоятельно, суд учитывает незначительный срок просрочки в предоставлении документов.
 
    Суд полагает, что по делу отсутствуют отягчающие обстоятельства, т.к. инкриминируемое деяние совершено Обществом 26.01.2009 г., т.е. до привлечения его к административной ответственности (20.04.2009 г.).
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской областиот 20.01.2010 №№ 10107000-113/2009 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Альфа-проект» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 42000 руб., отменить.
 
    Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, совершенном обществом с ограниченной ответственностью «Альфа-проект», прекратить.
 
    Объявить обществу с ограниченной ответственностью «Альфа-проект» устное замечание.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения решения, в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи апелляционной или кассационной жалоб через арбитражный суд Костромской области.
 
Судья                                     А.В. Зиновьев