Дата принятия: 24 февраля 2010г.
Номер документа: А31-310/2010
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-310/2010
г. Кострома «24» февраля 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена 24 февраля 2010 года.
Полный текст решения изготовлен 24 февраля 2010 года.
Судья Арбитражного суда Костромской области Цветков Сергей Владимирович, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома», г. Кострома к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома об оспаривании постановления № 02-129/2009 от 29.12.2009 о привлечении к административной ответственности
протокол вел: судья
при участии в заседании:
от заявителя: Брюханов И.Ю., по доверенности от 11.01.2010 № 8 (в деле);
от ответчика: Степанова О.В., ведущий специалист-эксперт по доверенности от 14.12.2009 № 41-07-04/1652;
установил:
Обществос ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома»(далее – Общество, заявитель), г. Кострома,обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома (далее – административный орган, Управление) об отмене постановления № 02-129/2009 от 29.12.2009 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде штрафа в размере 42 000 руб.
Управление против заявленных требований возражает, представило отзыв.
Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.
01.01.2008Общество (Поставщик) заключило договор №58 с нерезидентом ТОО «Мотор-Деталь», Казахстан, (Покупатель) опоставке запасных частей для карбюраторных и дизельных двигателей.
В Филиале ОАО Банк ВТБ в г.Костроме 18.01.2008 был оформлен паспорт сделки№ 08010015/1000/0021/1/0.
В рамках исполнения вышеназванного договора 18.02.2009 на расчетный счет Общества были зачислены денежные средства в сумме 1 414 757 руб. 20 коп.
Справку о поступлении валюты Российской Федерации Общество должно было представить в Филиал Банка ВТБ (ОАО) в г. Костроме не позднее 15.03.2009, фактически представило 16.03.2009, т.е. с нарушением срока, установленного пунктом 2.7 Положения ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П, на 1 календарный день.
Указанный факт был выявлен в период внеплановой проверки, проведенной в период с 16.11.2009 по 17.12.2009 должностным лицом Управления по вопросам соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
По результатам проверки 17.12.2009 составлен Акт, в котором наряду с иными фактами нарушениий Обществом валютного законодательства Российской Федерации по другим договорам, отражены данные обстоятельства.
Расценив действия Общества как несоблюдение им требований пункта 2.7 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, должностным лицом Управления 17.12.2009 в отношении Общества составлен протокол №5 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Рассмотрев дело об административном правонарушении с участием защитника Общества Брюханова И.Ю., руководитель Управления 29.12.2009 вынес постановление №02-129/2009 о привлечении Общества к административной ответственности и назначении наказания с учетом обстоятельств, отягчающих административную ответственность, в виде административного штрафа в размере 42 000 руб.
Не согласившись с указанным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражный суд.
В заявлении Общество указывает, что в его действиях отсутствует событие вмененного правонарушения, поскольку срок представления справки приходился на выходной день – 15.03.2009, поэтому, представив справку о поступлении валюты Российской Федерации в банк паспорта сделки 16.03.2009, заявитель не нарушил требования пункта 2.7 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, учитывая нормы статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Представитель Общества в судебном заседании требования поддержал по основаниям, указанным в заявлении, просил отменить оспариваемое постановление Управления в связи с отсутствием в действиях Общества события административного правонарушения.
Управление заявленные требования не признает. Оспариваемое постановление считает законным и обоснованным. Подробно позиция Управления изложена в письменном отзыве на заявление (листы дела 49-50).
В судебном заседании представитель Управления пояснил, что по существу не оспаривает требования Общества, поскольку при рассмотрении дела не учло то обстоятельство, что 15.03.2009 являлось выходным днем.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, заслушав представителей сторон, суд приходит к следующим выводам.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон).
В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Согласно пункту 4 статьи 5 Закона,Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ, Банк России) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Во исполнение данных положений Банк России утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П ).
В пункте 2.1 Положения № 258-П установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее – Указание № 1950-У), установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, ккоторым, в частности, относится справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции № 117-И и в пункте 2.6 Положения № 258-П, составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению № 258-П (пункт 1.2 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У).
Справка о поступлении валюты Российской Федерациипредставляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) и Положением № 258-П.
В пункте 2.6 Положения № 258-Попределено, что в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк паспорта сделки два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справка о поступлении валюты Российской Федерации).
Согласно пункту 2.7 Положения № 258-П, справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.
Как следует из материалов дела, справка о поступлении валюты Российской Федерации в банк паспорта сделки была представлена Обществом 16.03.2009 (лист дела 69). Срок представления справки – 15.03.2009. При этом, данный день являлся выходным (воскресенье).
В статье 193 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Аналогичная норма содержится в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Следовательно, Обществомсоблюдены установленные сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям (справки о поступлении валюты Российской Федерации) в банк паспорта сделки, а в его действиях отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс, КоАП РФ).
Согласно пункту 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа к административной ответственности в судебном заседании устанавливается, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении правонарушения также являются обстоятельствами, подлежащими доказыванию по делу об административном правонарушении.
Учитывая вышеприведенные обстоятельства, суд считает, что наличие в действиях Общества события вмененного правонарушения, Управлением не доказано, поскольку справка о поступлении валюты Российской Федерации в банк паспорта сделки представлена Обществом в ближайший следующий за выходным днем рабочий день – 16.03.2009.
Отсутствие события административного правонарушения, в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 24.5 Кодекса, относится к обстоятельствам, исключающим производство по делу об административном правонарушении.
Таким образом, требования заявителя подлежат удовлетворению, а оспариваемое постановление Управления от 29.12.2009 № 02-129/2009 – отмене.
Исходя из изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 29.12.2009 № 02-129/2009 о привлечении к административной ответственности Общества с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома», место нахождения: г. Кострома, ул. Московская, д. 105, ОГРН1044408639923, за совершение правонарушения, предусмотренного в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 42 000 руб., признать незаконным и отменить.
Производство по делу об административном правонарушении прекратить.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через Арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья С.В. Цветков
