Дата принятия: 04 февраля 2010г.
Номер документа: А31-307/2010
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-307/2010
г. Кострома «04» февраля 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена «04» февраля 2010 года.
Полный текст решения изготовлен «04» февраля 2010 года.
Судья арбитражного суда Костромской области Сизов Александр Вениаминович
лицо, ведущее протокол: Сизов Александр Вениаминович
рассмотрев дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома», г. Кострома
к Территориальному управлению службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома
о признании незаконным постановления от 29.12.2009г. № 02-128/2009 о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ к штрафу в размере 42000 рублей,
при участии: от заявителя – Брюханов И.Ю., доверенность от 11.01.2010г. № 8; от ответчика – Степанова О.В.- специалист-эксперт, доверенность от 14.12.2009 года № 41-07-04/1652,
установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома» (далее – Общество, ООО «ТФК «Мотордеталь- Кострома») обратилось с заявлением к территориальному управлению
Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома о признании незаконным постановления от 29.12.2009г. № 02-128/2009 о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ к штрафу в размере 42000 рублей.
Заявитель требования поддержал.
Ответчик с требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве.
Выслушав представителей сторон, оценив представленные документы, суд установил следующее.
ООО «ТФК «Мотордеталь- Кострома» (Продавец) заключило с ТОО «Мотор-Деталь» (Казахстан, Покупатель) контракт № 58 от 01.01.2008 г. на поставку товара: запасных частей стоимостью 100 000 000 рублей. Срок действия контракта- до 31.12.2009г. Условия платежа— 100% предоплата. Условия поставки — на основании спецификаций.
В Филиале ОАО Банк ВТБ (г. Кострома) 18.01.2008 г. был открыт паспорт сделки № 08010015/1000/0021/1/0, который был переоформлен 10.07.2009г.
Пункт 6.1 переоформленного паспорта сделки содержит условия о порядке расчетов по контракту в форме отсрочки платежа.
11.07.2009г. было составлено дополнительное соглашение № 12 к контракту, согласно которому внесены следующие изменения: условия платежа — 100% предоплата.
Следующая валютная операция по контракту № 58 от 01.01.2008 г. после подписания дополнительного соглашения № 12 от 11.07.2009 г. была осуществлена 16.07.2009 г., и связана с зачислением денежных средств в сумме 969187 рублей 36 копеек на счет ООО «ТФК «Мотордеталь-Кострома».
Таким образом, дополнительное соглашение № 12 от 11.07.2009 г. к контракту и паспорт сделки № 08010015/1000/0021/1/0 для его переоформления должны быть представлены ООО «ТФК «Мотордеталь-Кострома» не позднее 16.07.2009 г., фактически же представлены 24.07.2009 г., то есть с нарушением установленного срока на 8 дней.
Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо отдела территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области составило протокол об административном правонарушении от 17.12.2009 года № 4.
По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении руководитель Управления вынес постановление от 29.12.2009г. № 02-128/2009 о назначении Обществу наказания за вменяемое правонарушение в виде штрафа в размере 42 000 рублей.
Общество не согласилось с данным постановлением и обжаловало его в арбитражный суд. По его мнению, совершенное им правонарушение является малозначительным, поскольку отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям, оно не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, а также то, что правонарушение было выявлено самим обществом и им устранено.
Оценив доводы сторон и представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок установлена административная ответственность в виде наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.03 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", и содержатся в разделе II инструкции.
В соответствии с п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорт сделки два экземпляра и контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Согласно п. 3.15 и п.3.15(1) Инструкции ЦБ России № 1 17-И от 15.06.2004 после внесения соответствующих изменений в контракт либо, изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент предоставляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции № 117-И от 15.06.2004 для переоформления ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями вышеуказанной Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
Следующая валютная операция по контракту № 58 от 01.01.2008 г. после подписания дополнительного соглашения № 12 от 11.07.2009 г. была осуществлена 16.07.2009 г.(поступила оплата за продукцию).
Фактически паспорт сделки был переоформлен 24.07.2009 г., то есть с нарушением установленного срока на 8 дней.
В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Малозначительность может быть применена ко всем составам административных правонарушений, в том числе носящим формальный характер, поскольку иное не следует из требований КоАП РФ.
Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 7 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", если малозначительность правонарушения будет установлена в соде рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.
Согласно пункту 18 указанного постановления при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Суд приходит к выводу, что совершенное Обществом правонарушение при формальном наличии всех признаков состава правонарушения само по себе не содержит какой-либо угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства, совершено без прямого умысла, нарушение срока переоформления паспорта сделки не является большим (лишь 8 дней), допущенное правонарушение устранено самим Обществом, без какого-либо вмешательства контролирующих надзорных органов до проведения проверки, из пояснений представителя Общества данных суду следует, что нарушение сроков переоформления паспорта сделки было вызвано тем, что Общество начало заниматься внешнеэкономической деятельностью лишь с 2008 года, и не имеет опыта в работе, специалистов владеющих валютным законодательством.
Учитывая изложенное, суд расценивает совершенное Обществом правонарушение как малозначительное и на основании ст. 2.9 КоАП РФ полагает возможным освободить Общество от ответственности, ограничившись устным замечанием.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167 - 170, 211 АПК РФ,
суд
РЕШИЛ:
Признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области, Кострома от 29.12.2009 г. № 02-128/2009 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома», г. Кострома по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ к штрафу в сумме 42 000 рублей и отменить.
Общество с ограниченной ответственностью «Торгово-финансовая компания «Мотордеталь-Кострома», г. Кострома от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.
Настоящее решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия и может быть обжаловано в апелляционную инстанцию до вступления в законную силу и в течение двух месяцев после вступления в законную силу в кассационную инстанцию через Арбитражный суд Костромской области.
Судья А.В. Сизов
