Дата принятия: 07 июня 2010г.
Номер документа: А31-2920/2010
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-2920/2010
г. Кострома 07 июня 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена 07 июня 2010 года.
Полный текст решения изготовлен 07 июня 2010 года.
Судья Арбитражного суда Костромской области Максименко Любовь Алексеевна при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой Н.А.
при участии в заседании представителей:
от заявителя: начальник юридического отдела Хончева Л.И., паспортные данные в протоколе, по доверенности от 07.02.2010 № 9;
от ответчика: главный специалист – эксперт Коротаева Г.А., удостоверение от 12.04.2010 Б № 0003619, по доверенности от 14.04.2010 № 41-07-04/590,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Закрытого акционерного общества «Межрегион Торг Инвест», г. Кострома, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома, о признании незаконным и отмене постановления от 15.04.2010 № 02-25/2010 по делу об административном правонарушении,
установил:
Закрытое акционерное общество «Межрегион Торг Инвест» (далее – Общество, ЗАО «Межрегион Торг Инвест»), г. Кострома, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 15.04.2010 № 02-25/2010 о признании ЗАО «Межрегион Торг Инвест» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении ЗАО «Межрегион Торг Инвест» наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Заявитель в судебном заседании факт совершения им административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не отрицает, суду пояснил, что нарушение допущено в связи с нахождением главного бухгалтера – лица, ответственного за соблюдение валютного законодательства, в отпуске. Заявитель считает, что правонарушение может быть признано малозначительным, так как не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области считает обжалуемое постановление законным и обоснованным.
В судебном заседании установлены следующие обстоятельства.
23 декабря 2008 года ЗАО «Межрегион Торг Инвест» (Поставщик) заключило договор № 1 с нерезидентом ООО «СМИПТ» (Покупатель, Беларусь) на предмет поставки плиты цементно – стружечной на общую сумму 12000000 российских рублей. Срок действия договора – до 31.12.2009 года.
Условия платежа – в течение 10 банковских дней с момента отгрузки товара (датой отгрузки считается дата передачи перевозчику товарно – транспортной накладной и сопроводительных документов). Условия поставки – на основании заявок Покупателя.
Паспорт сделки № 08120007/1000/0021/1/0 от 25.12.2008 оформлен в Филиале ОАО Банк ВТБ (г. Кострома) – своевременно.
Общество нарушило срок представления в банк паспорта сделки справки о поступлении валюты Российской Федерации, предусмотренный пунктом 2.7 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
Согласно данным ведомости банковского контроля и банковским документам расчеты с нерезидентом производились в российских рублях через Филиал ОАО Банк ВТБ (г. Кострома). 30.04.2009 на счет ЗАО «Межрегион Торг Инвест» поступила оплата за поставленный товар в сумме 170005 рублей 25 копеек. При этом справку о поступлении валюты Российской Федерации Общество должно было представить в банк паспорта сделки не позднее 15.05.2009 г.
Фактически справка о поступлении валюты Российской Федерации была представлена Обществом 15.06.2009, то есть на 31 день позже установленного срока.
Усмотрев в действиях ЗАО «Межрегион Торг Инвест» признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области составило протокол об административном правонарушении от 19.03.2010 № 2.
Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, руководитель административного органа 15.04.2010 вынес постановление № 02-25/2010 о признании ЗАО «Межрегион Торг Инвест» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и назначении Обществу административного наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
ЗАО «Межрегион Торг Инвест» не согласилось с вынесенным постановлением и обжаловало его в арбитражный суд.
Изучив представленные доказательства, выслушав мнение сторон, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению.
Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс) несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.
Согласно части 4 статьи 5 и части 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
Формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У, в силу подпункта 1.2 которого к ним относится и справка о поступлении валюты Российской Федерации.
Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций, определен Центральным банком Российской Федерации в Положении от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение).
В силу пунктов 2.6 и 2.7 Положения, в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки (ПС), резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 Положения, в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справки о поступлении валюты Российской Федерации).
Таким образом, справка о поступлении валюты Российской Федерации относится к формам учета по валютным операциям и необходима для осуществления валютного контроля по паспорту сделки.
Факт нарушения ЗАО «Межрегион Торг Инвест» порядка представления банку ПС справки о поступлении валюты Российской Федерации судом установлен, материалами дела подтвержден и Обществом не оспаривается.
Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Кодекс не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
В рассматриваемом случае суд, оценив обстоятельства совершения Обществом вменяемого ему правонарушения, характер и степень его общественной опасности, пришел к выводу о том, что оно при формальном наличии всех признаков состава правонарушения не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере владения, пользования и распоряжения валютными ценностями и не повлекло существенного нарушения экономических интересов государства в указанной сфере. Учитывая, что правонарушение совершено неумышленно, самостоятельно выявлено и устранено, а также тяжелое финансовое положение предприятия, суд оценивает данное правонарушение как малозначительное.
Нарушений процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности судом не установлено.
Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривается, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
На основании изложенного, руководствуясь статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 15.04.2010 г. № 02-25/2010 о признании Закрытого акционерного общества «Межрегион Торг Инвест», г. Кострома, ул. Солониковская, дом 6, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей признать незаконным и отменить.
Прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд Костромской области в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья Л.А. Максименко
