Решение от 12 мая 2010 года №А31-2814/2010

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № A31-2814/2010
 
    г. Кострома12 мая 2010года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   11 мая 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен   12 мая 2010 года.
 
    Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Зиновьева Андрея Викторовича,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Кроностар»
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области
 
    об обжаловании постановления от 06.04.2010 № 02-15/2010 по делу об административном правонарушении
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Суворовой С.В.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Черных К.Л., доверенность от 01.01.2010 № 4;
 
    от административного органа – Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность от 09.09.2009 № 41-07-04/1040,
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Кроностар»(далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением об обжаловании постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области(далее – Управление) от 06.04.2010 № 02-15/2010 о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 42000 руб., и применении статьи 2.9. КоАП РФ.
 
    Заявитель в судебном заседании ходатайствует о восстановлении пропущенного срока на обжалование, установленного статьями 208 АПК РФ и 30.3. КоАП РФ, мотивируя это тем, что обжалуемое постановление было получено Обществом 15.04.2010 (представлен конверт со штампами почтового отделения).
 
    Суд считает причину пропуска уважительной и восстанавливает срок на подачу заявления в соответствии с пунктом 2 статьи 208 АПК РФ.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, факт правонарушения признал, просит применить к Обществу статью о малозначительности правонарушения.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признал, указав, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.
 
    Исследовав материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителей заявителя, административного органа, суд установил следующее.
 
    Отдел финансового и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области провел проверку соблюдения Обществом требований валютного законодательства Российской Федерации и установил, что ООО  «Кроностар» был заключен договор № 0807009РН от 14.07.2008 г. с нерезидентом ООО «ТОД-СКР (Покупатель) Украина, на предмет поставки строительно-отделочных материалов (ламинированные полы, стеновые панели и пр.) стоимостью 50000000 российских рублей. Срок действия Договора - до 31.12.2010 г.
 
    Условия платежа — в течение 60 календарных дней с даты отгрузки. Условия поставки - на основании заявок Покупателя.
 
    Паспорт сделки № 08070008/1000/0021/1/0 от 18.07.2008 г. оформлен в Филиале ОАО Банк ВТБ (г. Кострома) - своевременно.
 
    Дополнительным соглашением к Договору №6 от 04.06.2009 г. в условия Договора, внесенные в ПС, внесены следующие изменения: платеж осуществляется в течение 90 календарных дней с даты отгрузки (для отгрузок в период с 01.03.2009 г. по 25.03.2009 г.).
 
    Дата осуществления следующей валютной операции - 08.06.2009 г. (получена выручка за поставленный товар). Таким образом, Паспорт сделки должен быть переоформлен не позднее 08.06.2009 г.
 
    Фактически Паспорт сделки был переоформлен 09.06.2009 г., т. е. на 1 день позже установленного срока.
 
    Усмотрев в бездействии Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, уполномоченное лицо Управления составило протокол об административном правонарушении от 26.03.2010.
 
    Постановлением Управления от 06.04.2010 № 02-15/2010 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 42000 рублей штрафа.
 
    Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд,  полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд, исследовав материалы дела, считает заявление подлежащим удовлетворению на основании следующего.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
 
    Единые правила оформления, переоформления и закрытия паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Пунктом 3.3 указанной Инструкции ЦБ РФ установлено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке в порядке, указанном в приложении № 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции.
 
    Пунктом 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение № 4 к Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И) предусмотрено, что в разделе 1 паспорта сделки «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте, в т.ч. в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц.
 
    Согласно пункту 3.15, 3.151 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки одновременно два экземпляра переоформленного паспорта сделки и иные документы, указанные в пункте 3.15 данной Инструкции ЦБ РФ, необходимые для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями вышеуказанной инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    Судом установлено, что ООО «Кроностар» должно было с учетом изменений, предусмотренных дополнительным соглашением № 6 от 04 апреля 2009 года к договору поставки № 0807009РН от 14.07.2008 г., переоформить паспорт сделки № 08070008/1000/0021/1/0 в срок не позднее 08 июня 2009 года, фактически паспорт сделки был переоформлен 09.06.2009 г., т.е. на 1 день позже установленного срока.
 
    ООО «Кроностар» имело правовую и реальную возможность выполнить обязанность по своевременному переоформлению паспорта сделки, однако Общество не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности.
 
    Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным признать правонарушение малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ, в связи с чем обжалуемое постановление подлежит отмене.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд учитывает, что правонарушение нарушение является устранимым и не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, необходимые документы заявителем были представлены самостоятельно, суд учитывает незначительный срок просрочки в предоставлении документов, а также и признание заявителем вины в совершении правонарушения.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской областиот 06.04.2010 № 02-15/2010 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Кроностар» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 42000 руб., отменить.
 
    Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, совершенном обществом с ограниченной ответственностью «Кроностар», прекратить.
 
    Объявить обществу с ограниченной ответственностью «Кроностар» устное замечание.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения решения, в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи апелляционной или кассационной жалоб через арбитражный суд Костромской области.
 
Судья                                     А.В. Зиновьев