Дата принятия: 05 мая 2010г.
Номер документа: А31-2666/2010
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
http://kostroma.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А31-2666/2010
г. Кострома 05 мая 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена 05 мая 2010 года.
Полный текст решения изготовлен 05 мая 2010 года.
Судья Арбитражного суда Костромской области Максименко Любовь Алексеевна при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой Н.А.
при участии в заседании представителей:
от заявителя: Брыченков А.В., паспортные данные в протоколе, по доверенности от 18.01.2010;
от ответчика: Жеревчук А.В., удостоверение Б № 0003613, по доверенности от 09.09.2009 № 41-07-04/1040,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Звольма – Инвест», г. Кострома, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Костромской области, г. Кострома, о признании незаконным и отмене постановления от 05.04.2010 № 10107000-17/2010 по делу об административном правонарушении,
установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест» (далее – ООО «Звольма–Инвест», Общество), г. Кострома, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 05.04.2010 № 10107000-17/2010 о признании ООО «Звольма - Инвест» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении ООО «Звольма - Инвест» наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
Заявитель в судебном заседании факт совершения им административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не отрицает. Однако считает, что правонарушение может быть признано малозначительным, так как не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области считает обжалуемое постановление законным и обоснованным.
В судебном заседании установлены следующие обстоятельства.
26 февраля 2009 года ООО «Звольма – Инвест» (Покупатель) заключило с компанией «OlaxHoldingOverseasLTD.» (Гонг Конг; Продавец) контракт поставки текстильного оборудования на общую сумму 274040 евро.
11 марта 2009 года в ООО ИКБ «Совкомбанк» (г. Кострома) ООО «Звольма – Инвест» был открыт паспорт сделки № 09030005/0963/0000/2/0.
Во исполнение вышеуказанного контракта ООО «Звольма – Инвест» импортировало товар на общую сумму 274040 евро, в том числе, были ввезены и представлены к таможенному оформлению в таможенном режиме «Выпуск для внутреннего потребления» ткацкие станки и комплектующие к ним по ГТД № 10107020/150609/0002982.
Товары, оформленные по ГТД № 10107020/150609/0002982, выпущены Костромской таможней 19.06.2009. ООО «Звольма – Инвест» должно было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию РФ товаров, оформленных по указанной ГТД не позднее 06.07.2009.
Фактически справка была представлена 15.10.2009, т.е. с нарушением установленного срока на 101 день.
Костромской таможней проведена общая таможенная ревизия ООО «Звольма – Инвест», в ходе которой установлен факт нарушения Обществом требований пунктов 2.1, 2.2, 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", предусматривающих срок для предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, непревышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации.
Усмотрев в действиях ООО «Звольма-Инвест» признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, уполномоченным по особо важным делам Костромской таможни составлен протокол об административном правонарушении от 18.03.2010 № 10107000-17/2010.
Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области 05.04.2010 вынес постановление № 10107000-17/2010 о признании ООО «Звольма – Инвест» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении Обществу административного наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Общество не согласилось с вынесенным постановлением и обжаловало его в арбитражный суд.
Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Согласно пункту 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций утверждено Центральным банком Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение).
В пунктах 2.1 и 2.2 Положения предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
Резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (пункт 2.4 Положения).
Факт нарушения сроков представления уполномоченному банку справки о подтверждающих документах судом установлен, материалами дела подтвержден и Обществом не оспаривается.
Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Кодекс не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
В рассматриваемом случае суд, оценив обстоятельства совершения Обществом вменяемого ему правонарушения, характер и степень его общественной опасности, пришел к выводу о том, что оно при формальном наличии всех признаков состава правонарушения не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере владения, пользования и распоряжения валютными ценностями и не повлекло существенного нарушения экономических интересов государства в указанной сфере.
Для осуществления целей налаживания производства, Общество в целях модернизации производства закупило текстильное оборудование. С момента существования Общества заключенные контракты были первыми в практике работы с иностранными партнерами. Для обеспечения соблюдения требований валютного законодательства Обществом был принят штатный работник, который самостоятельно выявил и устранил нарушения. Кроме того, в настоящее время Общество испытывает финансовые трудности, согласно бухгалтерскому балансу за 1 квартал 2010 года имеется задолженность по заработной плате.
При указанных обстоятельствах суд считает, что данное нарушение не носило систематического и умышленного характера, при этом самостоятельно устранено Обществом. В связи с этим суд оценивает данное правонарушение как малозначительное.
Нарушений процедуры привлечения юридического лица к административной ответственности судом не установлено.
На основании изложенного, руководствуясь статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 05.04.2010 г. №10107000-17/2010 о признании Общества с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест», г. Кострома, ул. Ткачей, дом 7, зарегистрированного в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме 04.06.2007, виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей признать незаконным и отменить.
Прекратить производство по делу об административном правонарушении.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд Костромской области в течение десяти дней со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
Судья Л.А. Максименко
