Решение от 05 мая 2010 года №А31-2665/2010

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № A31-2665/2010
 
    г. Кострома05 мая 2010года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   04 мая 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен   05 мая 2010 года.
 
    Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Зиновьева Андрея Викторовича,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест»
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области
 
    об обжаловании постановления от 05.04.2010 № 10107000-16/2010 по делу об административном правонарушении
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Суворовой С.В.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Брыченков А.В., доверенность от 18.01.2010;
 
    от административного органа – Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность от 09.09.2009 № 41-07-04/1040,
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест»(далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением об обжаловании постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области(далее – Управление) от 05.04.2010 № 10107000-16/2010 о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 40000 руб., и применении статьи 2.9. КоАП РФ.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, факт правонарушения признал, причиной совершенного правонарушения считает то обстоятельство, что в штате организации не было сотрудников, занимающихся внешнеторговой деятельностью, просит применить к Обществу статью о малозначительности правонарушения.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признал, указав,что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.
 
    Исследовав материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителей заявителя, административного органа, суд установил следующее.
 
    Отдел финансового и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области провел проверку соблюдения Обществом требований валютного законодательства Российской Федерации и установил, что 26 февраля 2009 года ООО «Звольма-Инвест» (Покупатель) заключило с компанией «Olax Holding Overseas LTD.» (Гонг Конг; Продавец) контракт поставки текстильного оборудования на общую сумму 274040 евро.
 
    11 марта 2009 года в ООО ИКБ «Совкомбанк» (г. Кострома) ООО «Звольма-Инвест» был открыт паспорт сделки № 09030005/0963/0000/2/0.
 
    Во исполнение вышеуказанного контракта ООО «Звольма-Инвест» импортировало товар на общую сумму 274040 евро, в том числе, были ввезены и представлены к таможенному оформлению в таможенном режиме «Выпуск для внутреннего потребления» ткацкие станки и комплектующие к ним по ГТД № 10107020/240409/0001925.
 
    Товары, оформленные по ГТД № 10107020/240409/0001925, выпущены Костромской таможней 17.06.2009, Общество должно было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию РФ товаров, оформленных по указанной ГТД не позднее 02.07.2009.
 
    Фактически справка была представлена 15.10.2009, т.е. с нарушением установленного срока на 105 дней.
 
    Усмотрев в бездействии Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, уполномоченное лицо Управления составило протокол об административном правонарушении от 18.03.2010.
 
    Постановлением Управления от 05.04.2010 № 10107000-16/2010 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 40000 рублей штрафа.
 
    Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд,  полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд, исследовав материалы дела, считает заявление подлежащим удовлетворению на основании следующего.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Согласно пункту 1 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У (вступило в действие с 27.01.2008 года) «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» устанавливаются формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К ним относятся: справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты, справка о подтверждающих документах.
 
    В соответствии с Указанием № 1950-У данные документы представляются в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Инструкцией Центробанка РФ от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    Срок представления Обществом справки о подтверждающих документах в банк ПС - до 02.07.2009 г. Справка о подтверждающих документах фактически была представлена 15 октября 2009 года, то есть с нарушением установленного срока на 105 календарных дней.
 
    В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Судом установлено (и это признается заявителем), что Обществом документы представлены в уполномоченный банк с нарушением установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Общество имело возможность выполнить обязанность по представлению необходимых документов в срок, установленный законодательством РФ, однако не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности.
 
    Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным признать правонарушение малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ, в связи с чем обжалуемое постановление подлежит отмене.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд учитывает, что правонарушение нарушение является устранимым и не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, необходимые документы заявителем были представлены самостоятельно, суд учитывает признание заявителем вины в совершении правонарушения.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской областиот 05.04.2010 № 10107000-16/2010 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 40000 руб., отменить.
 
    Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, совершенном обществом с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест», прекратить.
 
    Объявить обществу с ограниченной ответственностью «Звольма-Инвест» устное замечание.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения решения, в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи апелляционной или кассационной жалоб через арбитражный суд Костромской области.
 
Судья                                     А.В. Зиновьев