Решение от 19 марта 2010 года №А31-1276/2010

Дата принятия: 19 марта 2010г.
Номер документа: А31-1276/2010
Раздел на сайте: Арбитражные суды
Тип документа: Решения

 
    АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ
 
156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2
 
E-mail: info@kostroma.arbitr.ru
 
http://kostroma.arbitr.ru
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
Дело № A31-1276/2010
 
    г. Кострома19 марта 2010года
 
    Резолютивная часть решения объявлена   18 марта 2010 года.
 
    Полный текст решения изготовлен   19 марта 2010 года.
 
    Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Зиновьева Андрея Викторовича,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Резилюкс-Волга»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово - бюджетного надзора  в Костромской области
 
    об обжаловании постановления от 18.02.2010 № 02-03/2010 по делу об административном правонарушении,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Суворовой С.В.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – Саватеев П.П., генеральный директор, протокол общего собрания участников от 24.04.2009 № 4;
 
    от административного органа – Жеревчук А.В., главный специалист-эксперт, доверенность от 09.09.2009 № 41-07-04/1040,
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Резилюкс-Волга»(далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением об обжаловании постановления руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области(далее – Управление) от 18.02.2010 № 02-03/2010 о привлечении Общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 40000 руб., и применении статьи 2.9. КоАП РФ.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, факт правонарушения признал, просит применить к Обществу статью о малозначительности правонарушения.
 
    Представитель Управления заявленные требования не признал, указав, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с действующим законодательством, с учетом обстоятельств дела заявителю назначено минимальное наказание, оснований для применения статьи 2.9. КоАП РФ не имеется. Позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве на заявление.
 
    Исследовав материалы дела об административном правонарушении, заслушав представителей заявителя, административного органа, суд установил следующее.
 
    Отдел финансового и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области провел проверку соблюдения Обществом требований валютного законодательства Российской Федерации и установил, что 19 июня 2008 года ООО «Резилюкс-Волга» заключило с фирмой «RESILUX EURASIA HOLDING NV» (Поставщик) соглашение № 3 сроком действия до 19.06.2010 г. на предмет предоставления оборудования во временное пользование. Условия платежа - ежемесячно, на основании инвойсов Поставщика в размере, указанном в Дополнительных соглашениях.
 
    Срок представления в банк ПС справки о подтверждающих документах составляет 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Оказание услуг Поставщиком подтверждено Актами приемки услуг от 28.02.2009 г. и от 31.03.2009 г. Следовательно, акты приемки услуг от 28.02.2009 г. (на суммы в 9862 и 4124 долларов США) вместе со справкой о подтверждающих документах должны были быть представлены в банк паспорта сделки не позднее 15.03.2009 г., однако были представлены 28.04.2009 г., т.е. с нарушением установленного срока на 44 дня.
 
    Акты приемки услуг от 31.03.2009 г. (на суммы в 9862 и 4124 долларов США) вместе со справкой о подтверждающих документах должны были быть представлены в банк паспорта сделки не позднее 15.04.2009 г., однако были представлены 28.04.2009 г., т.е. с нарушением установленного срока на 13 дней.
 
    Усмотрев в бездействии Общества состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, уполномоченное лицо Управления составило протокол об административном правонарушении от 04.02.2010.
 
    Постановлением Управления от 18.02.2010 № 02-03/2010 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 40000 рублей штрафа.
 
    Посчитав принятое постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд,  полагая, что имеются основания для применения статьи 2.9. КоАП РФ, так как считает правонарушение малозначительным, не несущим существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд, исследовав материалы дела, считает заявление подлежащим удовлетворению на основании следующего.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Согласно пункту 1 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У (вступило в действие с 27.01.2008 года) «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» устанавливаются формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К ним относятся: справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты, справка о подтверждающих документах.
 
    В соответствии с Указанием № 1950-У данные документы представляются в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Инструкцией Центробанка РФ от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    Срок представления Обществом справок о подтверждающих документах в банк ПС - до 15 марта 2009 г. и до 15.04.2009 г. Справки о подтверждающих документах фактически были представлены 28 апреля 2009 года, то есть с нарушением установленного срока на 44 и 13 календарных дней соответственно.
 
    В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Судом установлено (и это признается заявителем), что Обществом документы представлены в уполномоченный банк с нарушением установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Общество имело возможность выполнить обязанность по представлению необходимых документов в срок, установленный законодательством РФ, однако не предприняло соответствующих и достаточных мер для осуществления этой обязанности.
 
    Таким образом, судом установлен факт совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным признать правонарушение малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ, в связи с чем обжалуемое постановление подлежит отмене.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд учитывает, что правонарушение нарушение является устранимым и не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, необходимые документы заявителем были представлены самостоятельно, суд учитывает незначительный срок просрочки в предоставлении документов, а также и признание заявителем вины в совершении правонарушения.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской областиот 18.02.2010 № 02-03/2010 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Резилюкс-Волга» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде  штрафа в размере 40000 руб., отменить.
 
    Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, совершенном обществом с ограниченной ответственностью «Резилюкс-Волга», прекратить.
 
    Объявить обществу с ограниченной ответственностью «Резилюкс-Волга» устное замечание.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня вынесения решения, в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу путем подачи апелляционной или кассационной жалоб через арбитражный суд Костромской области.
 
Судья                                     А.В. Зиновьев
 

Полезная информация

Судебная система Российской Федерации

Как осуществляется правосудие в РФ? Небольшой гид по устройству судебной власти в нашей стране.

Читать
Запрашиваем решение суда: последовательность действий

Суд вынес вердикт, и вам необходимо получить его твердую копию на руки. Как это сделать? Разбираемся в вопросе.

Читать
Как обжаловать решение суда? Практические рекомендации

Решение суда можно оспорить в вышестоящей инстанции. Выясняем, как это сделать правильно.

Читать