Решение от 27 сентября 2010 года №А28-8233/2010

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102
 
http:// kirov.arbitr.ru/
 
Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
 
 
    Дело   А28-8233/2010
 
    235/27
 
 
    г. Киров
 
    27 сентября  2010года                                                   
 
    Резолютивная часть решения объявлена 20 сентября  2010 года
 
    В полном объеме решение изготовлено 27 сентября  2010года
 
    Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Кононова П.И.
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Кононовым П.И.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    открытого акционерного общества «Веста»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 10.08.2010 №33-10/232
 
    при участии в судебном заседании представителей:
 
    от заявителя –  Колегова Д.Ю., по доверенности от 24.05.2010,
 
    от ответчика –  Окишевой О.С., по доверенности от 01.10.2009,
 
    установил:
 
 
    открытое акционерное общество «Веста»(далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Кировской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее – ответчик, ТУ Росфиннадзора) о признании незаконным и отмене постановлений от 10.08.2010 №33-10/232о назначении ему административного наказания в виде административного штрафа в размере 46000 (сорока шести тысяч) рублей  по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В обоснование заявленного требования Заявитель  ссылается на Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденное  Центральным банком Российской Федерации 01.06.2004 N 258-П. По мнению Заявителя, совершенное им  административное правонарушение  является малозначительным.
 
    Представитель Заявителя  в судебном заседании  поддержал доводы, изложенные в заявлении,  и просил  удовлетворить заявленное требование.
 
    Представитель ответчика в судебном заседании, ссылаясь на доводы, изложенные в письменном отзыве на заявление, просил суд отказать в удовлетворении заявленного требования.       
 
    В судебном заседании на основании статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации был объявлен перерыв  с 14.09.2010 до 20.09.2010.
 
    В ходе судебного разбирательства установлены следующие фактические обстоятельства дела.
 
    03.01.2009 между  ОАО  «Веста»  (продавец)   и иностранным предприятием – компания «КАНДИ СР с.р.о.» (Чешская Республика) (покупатель) заключен контракт № 14/09 (далее - Контракт), согласно которому продавец продает покупателю товар - автоматические стиральные машины, количество, ассортимент, цена, дата отгрузки и полная стоимость которого определены данным  Контрактом, цена  на условиях   FCAв редакции Инкотермс 2000 (пункт 2.2. Контракта)  составляет 15 000 000,00 евро.  
 
    21.01.2009 ОАО «Веста»   в уполномоченном банке ОАО «Банк Москвы» был оформлен паспорт сделки    № 09010003/2748/0039/1/0
 
    В рамках исполнения Контракта Обществом  была осуществлена  поставка  товара на сумму 37347,52 евро по грузовой таможенной декларации №10407030/301209/0009824. Выпуск товара разрешен – 30.12.2009.
 
    19.04.2010 Общество представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.
 
    В ходе проведения специалистом – экспертом отдела валютного контроля и правовой работы ТУ Росфиннадзора Тумашик Е.Г.  камеральной проверки   установлено, что Обществом в нарушение требований, установленных пунктами 2.1 – 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П, не представлены в уполномоченный банк в срок до 14.01.2010 справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.
 
    В тот же день  указанным должностным лицом ТУ Росфиннадзора  в отношении ОАО «Веста» в отсутствии законного представителя данного юридического лица, надлежащим образом извещенного о месте и времени составления протокола об административном  правонарушении  были составлены протоколы  № 33-10/232  об административных правонарушениях, предусмотренных частью  6 статьи 15.25 КоАП  РФ.
 
    10 августа 2010 года  руководителем   ТУ Росфиннадзора  Бычеком Ю.И.  было  вынесено постановление  № 33-10/232 о назначении  открытому акционерному обществу «Веста» административного наказания в виде административного штрафа в размере 46000 (сорока шести тысяч) рублей по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за каждое правонарушение. 
 
    Не согласившись с указанным постановлением ТУ Росфиннадзора, ОАО «Веста»  обратилось  в арбитражный суд с заявлением о признании его  незаконными и о  его отмене.
 
    Заслушав объяснения и доводы представителей сторон, исследовав все материалы дела, арбитражный суд приходит к следующим  выводам.
 
    В части 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с данным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    В силу пункта 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Согласно статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
 
    В соответствии с указанной статьей 01.06.2004  Центральным Банком РФ утверждено   "Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" N 258-П (далее – Положение № 258-П).
 
    В силу пункта 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    Пункт 2.4 Положения   N 258-П предусматривает, что подтверждающие документы и два экземпляра справки о подтверждающих документах должны предоставляться резидентом в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами   вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены в Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
 
    Как следует из материалов дела, согласно штампу Кировской таможни в графе «D»  на грузовой таможенной декларации № 10407030/301209/0009824, представленной ОАО «Веста»  при  отгрузке товара, выпуск товара  разрешен – 30.12.2009. Следовательно, предельной датой представления справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт  вывоза товара с территории  Российской Федерации, является 14 января 2010 года. 
 
    В нарушение указанных выше норм названные документы были представлены Обществом в уполномоченный банк 19.04.2010, т.е. с нарушением установленного срока на   95  календарных  дней.
 
    В этой связи  суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества признаков   административного правонарушения, предусмотренных  частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    За совершение указанного правонарушения управлением обоснованно Обществу было назначено административное наказание в виде административного  штрафа в пределах установленной  частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ санкции   в размере 46000 рублей.
 
    Согласно пункту 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ обстоятельством, отягчающим административную ответственность, признается повторное совершение однородного административного правонарушения, если за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому не истек срок, предусмотренный статьей 4.6 КоАП РФ.
 
    В постановлении Управления в качестве отягчающего ответственность обстоятельства указано на повторное совершение Обществом однородного административного правонарушения (постановления о назначении Обществу административного наказания от 01.09.2009 № 33-09/177, 33-09/178).
 
    Учитывая указанные выше обстоятельства, а именно не представление Обществом справок о подтверждающих документах и документов, подтверждающих вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации в течение длительного периода времени- 95 дней  суд квалифицирует совершенное правонарушение  как грубое нарушение установленного порядка представления документов, при осуществлении валютных операций, которое  не может  быть признано  малозначительным. 
 
    В этой связи  в удовлетворении требования Заявителя – открытого акционерного общества  «Веста»  о признании незаконным  и отмене постановления  Территориального управления  Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора от 10.08.2010 № 33-10/232  о назначении  ему административного наказания в виде  административного штрафа в размере 46000 (сорока шести тысяч) рублей  по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  за каждое  административное правонарушение следует отказать.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 210-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    в удовлетворении требования Заявителя – открытого акционерного общества  «Веста»   о признании незаконным и отмене постановления  Территориального управления  Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора  в Кировской области от 10.08.2010 № 33-10/232  о назначении  ему административного наказания в виде  административного штрафа в размере 46000 (сорока шести тысяч) рублей  по части 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  отказать.
 
    Решение по делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.
 
    Судья                                                                                             П.И.Кононов