Решение от 15 марта 2010 года №А28-398/2010

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102
 
http://kirov.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
 
Дело № А28-398/2010
 
10/15
 
    г. Киров
 
    15 марта 2010 года
 
 
    Резолютивная часть решения оглашена 25 февраля 2010 года
 
    Решение изготовлено в полном объеме 15 марта 2010 года
 
 
    Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Едоминой С. А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Окишевой Е. Л.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината”
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 22 декабря 2009 года № 33-09/282,
 
 
    при участии в судебном заседании представителей:
 
    заявителя – Уткина Н. В., по доверенности от 12.11.2009;
 
    ответчика – Жуйкова А. В., главного специалиста – эксперта отдела валютного контроля и правовой работы, по доверенности от 20.01.2010 № 20; Окишевой О. С., ведущего специалиста – эксперта отдела валютного контроля и правовой работы, по доверенности от 01.10.2009;
 
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” (далее по тексту – заявитель, ООО “ТЛК КЧХК”, общество) обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  (далее по тексту - ответчик) от 22.12.2009 № 33-09/282 о назначении обществу административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В судебном заседании представитель заявителя настаивает на удовлетворении заявленных требований.
 
    Ответчик в письменном отзыве на заявление и представители ответчика в судебном заседании заявленные требования не признают, считают, что вина и событие правонарушения, совершенного обществом, доказаны и подтверждены материалами дела, вынесенное постановление является законным и обоснованным.        В судебном заседании представители ответчика поддержали доводы, изложенные в отзыве.
 
    Заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав представленные доказательства, арбитражный суд установил следующее.
 
    Между ООО “ТЛК КЧХК”, действующим в качестве Заказчика, и ЗАО “BIGTrans” (Литва), действующим в качестве Перевозчика, заключен договор от 04.05.2009 № 01/06/80Э о перевозке грузов в международном сообщении (далее по тексту - договор).
 
    Согласно условиям договора Заказчик поручает, а Перевозчик принимает к исполнению обязательства по перевозке грузов автомобильным транспортом в международном сообщении (пункт 1 договора). В соответствии с пунктом 2.2 договора подтверждением факта оказания услуг является акт сдачи-приемки, подписываемый сторонами по факту оказания Перевозчиком услуг Заказчику на основании товарно-транспортной накладной (CMR) с отметками грузоотправителя, перевозчика, получателя груза и таможенных органов, и содержащего  ссылку на номер счета, предъявленного Перевозчиком к оплате. Заказчик обязан предоставить письменную заявку на перевозку не позднее 72 часов до дня загрузки (п. 3.1.1 договора), Перевозчик обязан письменно подтвердить либо отказаться от выполнения направленной заказчиком заявки в течение одного дня со дня получения заявки (п. 3.2.1 договора). В силу пункта 3.2.2 договора в случае принятия заявки от Заказчика Перевозчик обязан выполнить грузовую перевозку с должным качеством и в сроки, оговоренные в заявке. В соответствии с пунктом 5.1 договора стоимость одной перевозки определяется согласно конкретной заявки на перевозку. Пунктом 5.2 договора срок оплаты определен в течение пяти банковских дней после получения копии CMRс отметкой грузополучателя в получении груза. Днем оплаты считается день зачисления 100 % суммы на расчетный счет Перевозчика, согласно выставленного им инвойса. Договор вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами и действует до 31.12.2009 (п. 9.2 договора). 
 
    Перевозчиком выставлены инвойсы от 08.06.2009 за оказанные услуги на суммы 102000 руб. и 114000 руб.
 
    15.06.2009  ЗАО “BIGTrans” и  ООО “ТЛК КЧХК” подписаны акты сдачи-приемки выполненных работ по договору от 04.05.2009 № 01/06/80Э,  а именно: транспортно-экспедиторских услуг по перевозке фторопласта (политетрафторэтилена) стоимостью 102000 руб. и 114000 руб. Оказанные услуги оплачены Заказчиком 17.07.2009 в сумме 216000 руб. по платежному поручению от 17.07.2009 № 1512.
 
    08.07.2009 ООО “ТЛК КЧХК” в уполномоченном банке Кировском филиале ОАО “Банк ВТБ Северо-Запад” оформлен паспорт сделки № 09070001/0439/0033/4/0 по договору от 04.05.2009 № 01/06/80Э.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области в ходе проверки информации, полученной от Банка России (письмо, направленное Федеральной службой финансово–бюджетного надзора от 09.09.2009 № 43-05-00-10/709дсп), документов Кировского филиала ОАО “Банк ВТБ Северо-Запад” (письмо от 19.10.2009 № 05/01-12/10130), ООО “ТЛК КЧХК” (письмо от 09.11.2009 № 09/06-07/552) по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявлен факт нарушения: заявитель в рамках исполнения обязательства по договору о перевозке грузов в международном сообщении от 04.05.2009 № 01/06/80Э оформил паспорт сделки № 09070001/0439/0033/4/0 с нарушением установленного срока, что явилось нарушением установленных единых правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    По результатам проверки в отношении ООО “ТЛК КЧХК” составлен протокол от 02.12.2009 № 33-09/282 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В протоколе об административном правонарушении отражено нарушение обществом требований, установленных пунктом 3.14 Инструкции Центрального банка РФ №117-И, выразившееся в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок. Протокол составлен в отсутствие законного представителя юридического лица. Общество извещено о времени и месте составления протокола надлежащим образом.
 
    22.12.2009 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, вынес постановление № 33-09/282, в соответствии с которым ООО “ТЛК КЧХК” признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Постановление вынесено в присутствии законного представителя юридического лица – директора Гришина В. В. Копия постановления получена законным представителем в тот же день.
 
    Считая, данное постановление незаконным, заявитель обратился в арбитражный суд с требованием о его отмене.
 
    Изложенные обстоятельства дела позволяют суду прийти к следующим выводам.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 КоАП РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок (ПС) либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее  по тексту – Федеральный закон № 173-ФЗ) валютное законодательство Российской Федерации состоит из данного закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В соответствии со статьей 5 Федерального закона № 173-ФЗ к органам валютного регулирования в Российской Федерации отнесены Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным законом может устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок” (далее  по тексту - Инструкция).
 
    Согласно пункту 3.14 Инструкции паспорт сделки оформляется и представляется резидентом в уполномоченный банк в установленном порядке и в согласованный с банком срок, но не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо, подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Согласно материалам дела об административном правонарушении во исполнение условий договора от 04.05.2009 № 01/06/80Э Перевозчиком оказаны, а Заказчиком приняты транспортно-экспедиторские услуги по перевозке грузов общей стоимостью 216000 руб., что подтверждается подписанными 15.06.2009 сторонами договора актами сдачи-приемки выполненных работ по договору от 04.05.2009 № 01/06/80Э, которые в соответствии с пунктом 2.2 договора являются подтверждением факта оказания услуг.
 
    Следовательно, паспорт сделки по договору должен быть оформлен обществом в уполномоченном банке не позднее 15.06.2009 (дата исполнения обязательства по договору).
 
    Как следует из материалов дела, паспорт сделки № 09070001/0439/0033/4/0 оформлен обществом в уполномоченном банке 08.07.2009, то есть с нарушением установленного срока на 23 календарных дня.
 
    Довод заявителя о невозможности оформить паспорт сделки ранее 08.07.2009 в связи с отсутствием у заявителя экземпляра договора от 04.05.2009 № 01/06/80Э, подписанного обеими сторонами, не нашел подтверждения в судебном заседании. Имеющийся в материалах дела договор от 04.05.2009 № 01/06/80Э о перевозке грузов в международном сообщении содержит отметку (штамп) ООО “ТЛК КЧХК” о его получении 11.06.2009. Доказательств, позволяющих с достоверностью установить факт получения ООО “ТЛК КЧХК” подписанного контрагентом договора от 04.05.2009 № 01/06/80Э в иные сроки, в материалы дела не представлено.
 
    Рассматривая в совокупности представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что в действиях ООО “ТЛК КЧХК” присутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившегося в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Протокол об административном правонарушении составлен в пределах полномочий, предоставленных административному органу, общество привлечено к административной ответственности с соблюдением срока, предусмотренного частью 1 статьи 4.5. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Процессуальных нарушений в ходе производства по  делу об административном правонарушении, являющихся безусловным основанием отмены оспариваемого постановления, судом не установлено.
 
    На основании изложенного требования заявителя о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  от 22.12.2009 № 33-09/282 о назначении ООО “ТЛК КЧХК” административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, удовлетворению не подлежат.
 
    Вопрос по государственной пошлине судом не рассматривался, поскольку заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса РФ государственной пошлиной не облагается.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
 
    РЕШИЛ:
 
 
    в удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  от 22.12.2009 № 33-09/282 о назначении ООО “ Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отказать.
 
    Решение по делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.
 
 
    Судья                                                                                               С. А. Едомина