Решение от 16 марта 2010 года №А28-397/2010

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102
 
http://kirov.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
 
Дело № А28-397/2010
 
9/15
 
    г. Киров
 
    16 марта 2010 года
 
 
    Резолютивная часть решения оглашена 25 февраля 2010 года
 
    Решение изготовлено в полном объеме 16 марта 2010 года
 
 
    Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Едоминой С. А.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Окишевой Е. Л.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината”
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 22 декабря 2009 года № 33-09/283,
 
 
    при участии в судебном заседании представителей:
 
    заявителя – Уткина Н. В., по доверенности от 12.11.2009;
 
    ответчика – Жуйкова А. В., главного специалиста – эксперта отдела валютного контроля и правовой работы, по доверенности от 20.01.2010 № 20; Окишевой О. С., ведущего специалиста – эксперта отдела валютного контроля и правовой работы, по доверенности от 01.10.2009;
 
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” (далее по тексту – заявитель, ООО “ТЛК КЧХК”, общество) обратилось в арбитражный суд с требованием о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  (далее по тексту - ответчик) от 22.12.2009 № 33-09/283 о назначении обществу административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В судебном заседании представитель заявителя настаивает на удовлетворении заявленных требований.
 
    Ответчик в письменном отзыве на заявление и представители ответчика в судебном заседании заявленные требования не признают, считают, что вина и событие правонарушения, совершенного обществом, доказаны и подтверждены материалами дела, вынесенное постановление является законным и обоснованным.        В судебном заседании представители ответчика поддержали доводы, изложенные в отзыве.
 
    Заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав представленные доказательства, арбитражный суд установил следующее.
 
    Между ООО “ТЛК КЧХК”, действующим в качестве Заказчика, и компанией “SEAExspressCorporation” (Лихтенштейн), действующим в качестве Агента, заключен договор от 08.04.2009 № 5-INT/2009 (далее по тексту - договор).
 
    Согласно условиям договора Заказчик поручает, а Агент принимает на себя организацию перевозки грузов Заказчика (пункт 1.1 договора). В соответствии с пунктом 2.2.1 договора Заказчик обязан подать письменную заявку на перевозку груза в оговоренные сторонами сроки и в оговоренной сторонами форме. Агент выставляет Заказчику счета за выполненные работы на основании согласованных ставок и условий (пункт 3.1 договора). Согласно пункту 3.2 договора Заказчик производит оплату работ и услуг по счетам (платежным требованиям) Агента в течение 5 банковских дней с даты выставления счетов, но в любом случае не позднее даты прибытия груза в порт назначения. Договор вступает в силу после его подписания уполномоченными представителями сторон. Срок действия договора составляет 1 год со дня вступления в силу (пункт 7.1 договора). Договор составлен в двух экземплярах, стороны заключили настоящий договор уполномоченными представителями дня и года, указанных выше.
 
    Дополнительным соглашением от 20.07.2009 № 01/06/101Э стороны внесли изменения в пункт 3.5 договора, согласно которым основной валютой контракта считаются доллары США. Все расчеты между Агентом и Заказчиком производятся в долларах США или Евро, согласно ставкам, указанным в приложениях к договору. При расчетах в Евро курс валюты пересчитывается к основной валюте контракта по курсу ЦБ на день платежа.   
 
    Компанией “SEAExspressCorporation” и  ООО “ТЛК КЧХК” подписаны акты оказанных услуг по договору от 08.04.2009 № 5-INT/2009,  в частности, от 22.04.2009 № 116282 на сумму 900 долларов США, от 19.05.2009 № 116617 на сумму 700 долларов США, от 19.05.2009 № 116616 на сумму 700 долларов США, от 22.05.2009  № 116712 на сумму 700 долларов США, от 22.05.2009 № 116713 на сумму 800 долларов США, от 22.05.2009 № 116711 на сумму 800 долларов США, от 28.05.2009 № 116778 на сумму 700 долларов США, от 28.05.2009 № 116779 на сумму 800 долларов США, от 02.06.2009 № 116813 на сумму 2760 Евро.
 
    Следующим иным исполнением обязательств по договору от 08.04.2009 № 5-INT/2009, после того как, сумма исполненных обязательств превысила 5000 долларов США, является подписание акта оказанных услуг от 02.06.2009 № 116813 на сумму 2760 Евро.
 
    23.07.2009 ООО “ТЛК КЧХК” в уполномоченном банке Кировском филиале ОАО “Банк ВТБ Северо-Запад” оформлен паспорт сделки № 09070002/0439/0033/4/0 по договору от 08.04.2009 № 5-INT/2009.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области в ходе проверки информации, полученной от Банка России (письмо, направленное Федеральной службой финансово–бюджетного надзора от 09.09.2009 № 43-05-00-10/709дсп), документов Кировского филиала ОАО “Банк ВТБ Северо-Запад” (письмо от 19.10.2009 № 05/01-12/10130), ООО “ТЛК КЧХК” (письмо от 09.11.2009 № 09/06-07/552) по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявлен факт нарушения: заявитель в рамках исполнения обязательства по договору от 08.04.2009 № 5-INT/2009 оформил паспорт сделки № 09070002/0439/0033/4/0 с нарушением установленного срока, что явилось нарушением установленных единых правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    По результатам проверки в отношении ООО “ТЛК КЧХК” составлен протокол от 02.12.2009 № 33-09/283 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В протоколе об административном правонарушении отражено нарушение обществом требований, установленных пунктами 3.2, 3.14 Инструкции Центрального банка РФ №117-И, выразившееся в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок. Протокол составлен в отсутствие законного представителя юридического лица. Общество извещено о времени и месте составления протокола надлежащим образом.
 
    22.12.2009 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, вынес постановление № 33-09/283, в соответствии с которым ООО “ТЛК КЧХК” признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Постановление вынесено в присутствии законного представителя юридического лица – директора Гришина В. В. Копия постановления получена законным представителем в тот же день.
 
    Считая, данное постановление незаконным, заявитель обратился в арбитражный суд с требованием о его отмене.
 
    Изложенные обстоятельства дела позволяют суду прийти к следующим выводам.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 КоАП РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок (ПС) либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее  по тексту – Федеральный закон № 173-ФЗ) валютное законодательство Российской Федерации состоит из данного закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В соответствии со статьей 5 Федерального закона № 173-ФЗ к органам валютного регулирования в Российской Федерации отнесены Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
 
    В соответствии со статьей 20 Федерального закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным законом может устанавливать единые правила оформления паспортов сделок.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок” (далее  по тексту - Инструкция).
 
    Согласно пункту 3.14 Инструкции паспорт сделки оформляется и представляется резидентом в уполномоченный банк в установленном порядке и в согласованный с банком срок, но не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    По смыслу пункта 3.2 Инструкции требование об обязательном оформлении паспорта сделки распространяется на случаи заключения внешнеэкономических контрактов, общая сумма которых превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо, подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Из содержания договора от 08.04.2009 № 5-INT/2009 следует, что стороны заключили договор без указания суммы контракта. Следовательно, в силу пункта 3.2 Инструкции обязанность по оформлению паспорта сделки возникла у ООО “ТЛК КЧХК”, когда общая сумма договора превысила 5000 долларов США. 
 
    Согласно материалам дела об административном правонарушении во исполнение условий договора от 08.04.2009 № 5-INT/2009 оказаны услуги по транспортировке грузов, что подтверждается подписанными сторонами договора актами оказанных услуг от 22.04.2009 № 116282 на сумму 900 долларов США, от 19.05.2009 № 116617 на сумму 700 долларов США, от 19.05.2009 № 116616 на сумму 700 долларов США, от 22.05.2009  № 116712 на сумму 700 долларов США, от 22.05.2009 № 116713 на сумму 800 долларов США, от 22.05.2009 № 116711 на сумму 800 долларов США, от 28.05.2009 № 116778 на сумму 700 долларов США, от 28.05.2009 № 116779 на сумму 800 долларов США, от 02.06.2009 № 116813 на сумму 2760 Евро.
 
    Следующим иным исполнением обязательств по договору после того, как сумма исполненных обязательств превысила 5000 долларов США, является подписание акта оказанных услуг от 02.06.2009 № 116813 на сумму 2760 Евро. Первый платеж по договору осуществлен 27.07.2009.
 
    Следовательно, в силу пунктов 3.2, 3.14 Инструкции паспорт сделки по договору должен быть оформлен обществом в уполномоченном банке не позднее 02.06.2009.
 
    Как следует из материалов дела, паспорт сделки № 09070002/0439/0033/4/0 по договору от 08.04.2009 № 5-INT/2009 оформлен обществом в уполномоченном банке 23.07.2009, то есть с нарушением установленного срока на 51 календарный день.
 
    Довод заявителя о невозможности оформить паспорт сделки ранее 23.07.2009 в связи с отсутствием у заявителя экземпляра договора от 08.04.2009 № 5-INT/2009, подписанного обеими сторонами, не нашел подтверждения в судебном заседании. Доказательств, позволяющих с достоверностью установить факт получения ООО “ТЛК КЧХК” подписанного контрагентом договора от 08.04.2009 № 5-INT/2009 в более поздние сроки по сравнению с датой, указанной в договоре, в материалы дела не представлено.
 
    Рассматривая в совокупности представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что в действиях ООО “ТЛК КЧХК” присутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившегося в нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Протокол об административном правонарушении составлен в пределах полномочий, предоставленных административному органу, общество привлечено к административной ответственности с соблюдением срока, предусмотренного частью 1 статьи 4.5. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Процессуальных нарушений в ходе производства по  делу об административном правонарушении, являющихся безусловным основанием отмены оспариваемого постановления, судом не установлено.
 
    На основании изложенного требования заявителя о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  от 22.12.2009 № 33-09/283 о назначении ООО “ТЛК КЧХК” административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, удовлетворению не подлежат.
 
    Вопрос по государственной пошлине судом не рассматривался, поскольку заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса РФ государственной пошлиной не облагается.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
 
    РЕШИЛ:
 
 
    в удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью “Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области  от 22.12.2009 № 33-09/283 о назначении ООО “ Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината” административного наказания по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отказать.
 
    Решение по делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.
 
 
    Судья                                                                                               С. А. Едомина