Решение от 11 января 2011 года №А28-10432/2010

    АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102
 
http://kirov.arbitr.ru/
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
 
 
Дело № А28-10432/2010
 
328/27
 
    г. Киров
 
    11 января 2010                                                     
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 29 декабря 2010
 
    В полном объеме решение изготовлено 11 января2011 года
 
 
    Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Кононова П.И.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кайгородовой О.М.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината »
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области
 
    об отмене постановления о назначении административного наказания
 
 
    при участии в судебном заседании представителей:
 
    от заявителя – Уткина Н.В., представителя по доверенности от 12.11.2009,
 
    от ответчика – Тумашик Е.Г., специалиста-эксперта отдела валютного контроля и правовой работы, по доверенности от 01.11.2010 №49,
 
 
    установил:
 
 
    в заявлении с учетом его дополнения содержится требование о признании незаконным и отмене постановления временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее- ТУ Росфиннадзора, ответчик) Бычека Ю.И. от 05.10.2010 № 33-10/255 о назначении обществу с ограниченной ответственностью «Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината» (далее- ООО «ТЛК КЧХК», заявитель) административного наказания виде административного штрафа в размере 45 000 рублей по части 6 статьи 15.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях ( далее- КоАП РФ) за непредставление в установленный срок в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт оказания услуг в рамках исполнения договора, заключенного с нерезидентом.
 
    В обоснование указанного требования заявитель ссылается на малозначительность совершенного административного правонарушения, а также на отсутствие у него возможности своевременного представления в уполномоченный банк документа, подтверждающего факт оказания ему нерезидентом услуги.
 
    В письменном отзыве на заявление от 02.11.2010 ТУ Росфиннадзора указывает на наличие в действиях заявителя события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ, а также на отсутствие оснований для признания указанного правонарушения малозначительным.
 
    В судебном заседании представитель заявителя, ссылаясь на доводы, изложенные в заявлении и в дополнении к нему, поддержал заявленное требование и просил удовлетворить его.
 
    Представитель ответчика в судебном заседании, ссылаясь на доводы, изложенные в письменном отзыве на заявление, просил суд отказать в удовлетворении заявленного требования.
 
    В ходе судебного разбирательства установлены следующие фактические обстоятельства дела.
 
    08.04.2009 между ООО «ТЛК КЧХК» (Заказчик), с одной стороны, и «Sea Express Corporation» (Агент) (Лихтенштейн) был заключен договор № 5-INT/2009 по оказанию услуг по перевозке грузов заказчика.
 
    22.07.2009  ООО  «ТЛК КЧХК» оформило в филиале в городе Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» паспорт сделки № 09070002/0439/0033/4/0.
 
    В соответствии с заключенным договором от 08.04.2009 № 5-INT/2009 агентом была осуществлена транспортировка двух порожних танк-контейнеров по маршруту Дордрехт, Нидерланды-Котак, Нидерланды. На оплату данной услуги агентом-нерезидентом был выставлен инвойс от 21.04.2010 № S 120030 на сумму 760 Евро.
 
    Акт № 120030 об оказании Агентом указанной выше услуги был составлен 05.05.2010.
 
    Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт оказания услуги, а именно акт № 120030 от 05.05.2010 были представлены ООО «ТЛК КЧХК» в уполномоченный банк- филиал в городе Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» 22.06.2010.
 
    В августе 2010 в рамках проверки, проведенной соответствии со ст. 23 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ТУ Росфиннадзора установило факт нарушения ООО «ТЛК КЧХК» установленного п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской от 01.06.2004 № 258-П срока представления у уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов по факту оказания указанной выше услуги в рамках договора от 08.04.2009 № 5-INT/2009 и соответственно признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    21.09.2010 специалист-эксперт отдела валютного контроля и правовой работы ТУ Росфиннадзора Тумашик Е.Г. в отсутствие извещенного надлежащим образом законного представителя ООО «ТЛК КЧХК» составила в отношении данного юридического лица протокол № 33-10/255 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    05.10.2010 временно исполняющий обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее- ТУ Росфиннадзора, ответчик) Бычек Ю.И., рассмотрев в отсутствие извещенного надлежащим образом законного представителя ООО «ТЛК КЧХК» указанный выше протокол и материалы дела об административном правонарушении, вынес постановление № 33-10/255 о назначении названному юридическому лицу административного наказания в размере 45 000 рублей по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Не согласившись с данным постановлением ООО «ТЛК КЧХК» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и о его отмене.
 
    Заслушав объяснения и доводы представителей сторон, исследовав все материалы дела, арбитражный суд приходит к выводу о том, что требование заявителя подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
 
    В силу ч. 3 ст. 23 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения Центрального Банка РФ от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее- Положение ЦБ РФ № 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие, в том числе факты выполнения работ, оказания услуг.
 
    В силу пункта 2.2 Положения ЦБ РФ № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, предусмотренном в приложении 1 к названному Положению.
 
    Согласно абзаца 4 пункта 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 названного Положения в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с этим банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг. При этом датой оформления таких документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях- дата составления подтверждающего документа.
 
    Как следует из материалов дела, документом, подтверждающим факт оказания Агентом-нерезидентом услуги резиденту- ООО «ТЛК КЧХК» в рамках исполнения заключенного между ними договора № 5-INT/2009 от 08.04.2009 является акт оказанных услуг № 120030 от 05.05.2010. При этом в названном договоре отсутствует условие о необходимости подписания его сторонами актов об оказании в рамках данного договора услуг. Следовательно, в силу нормы, содержащейся в абзаце 4 п.2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П, датой оформления акта оказанных услуг № 120030 следует считать дату составления данного документа, а именно 05.05.2009. В этой связи ООО «ТЛК КЧХК» обязано было в соответствии с приведенной нормой Положения ЦБ РФ № 258-П представить в уполномоченный банк- банк паспорта сделки, а именно в филиал в городе Кирове ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» справку о подтверждающих документах и документ, подтверждающий факт оказания услуги- акт № 120030 от 05.05.2010 не позднее 15.06.2010. Фактически указанные документы были представлены заявителем в уполномоченный банк 22.06.2010, то есть с нарушением установленного Положением ЦБ РФ № 258-П срока на семь календарных дней.
 
    В этой связи в действиях ООО «ТЛК КЧХК» имеется событие и состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Довод заявителя о том, что акт оказанных услуг № 120030 он получил от иностранного контрагента с его подписью лишь 16.06.2010, в связи с чем не имел возможности представить его в уполномоченный банк 15.06.2006, суд считает не имеющим юридического значения по данному делу в связи со следующим.
 
    Как было указано выше, датой оформления акта оказанных услуг № 120030 должна считаться в силу прямого указания п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П дата его составления. На указанном акте имеется одна дата-05.05.2010, которая и должна признаваться датой его составления, имеющей юридическое значение для исчисления срока представления подтверждающего документа в уполномоченный банк.  Дата получения акта ООО «ТЛК КЧХК» после подписания его иностранным контрагентом указанного юридического значения не имеет. Заявитель, зная о действии указанного выше правила, предусмотренного п. 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П, должен был позаботиться о своевременном получении от иностранного контрагента акта оказанных услуг № 123030, составленного 05.05.2010, с тем, чтобы в установленный срок, то есть  не позднее 15.06.2010 представить его в уполномоченный банк.
 
    Таким образом, при указанных обстоятельствах событие, состав, в том числе вина ООО «ТЛК КЧХК» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, не исключаются.
 
    Вместе с тем, суд считает возможным согласиться с доводом заявителя о том, что совершенное им административное правонарушение может быть признано малозначительным и он в силу ст. 2.9 КоАП РФ не подлежал привлечению к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. При этом суд исходит из следующего.
 
    По смыслу разъяснения содержащегося в п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением может быть признано такое противоправное деяние, которое с учетом его характера не создает существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Оценивая с учетом указанного критерия совершенное заявителем административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, суд принимает во внимание незначительность просрочки (7 календарных дней) представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, вследствие которой не возникло существенных препятствий в осуществлении банковского контроля за совершением валютных операций.
 
    В связи с квалификацией судом совершенного заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, как малозначительного оспариваемое постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее- ТУ Росфиннадзора, ответчик) Бычека Ю.И. от 05.10.2010 № 33-10/255 в силу разъяснения, содержащегося в п. 17 названного выше постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации подлежит признанию незаконным и отмене.           
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. 167-170, 210-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    Требование заявителя- общества с ограниченной ответственностью «Транспортно-логическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината» удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бычека Ю.И. от 05.10.2010 № 33-10/255 о назначении обществу с ограниченной ответственностью «Транспортно-логистическая компания Кирово-Чепецкого химического комбината», расположенному по адресу: 613040, Кировская область, город Кирово-Чепецк, переулок Пожарный, 11, зарегистрированному в качестве юридического лица (ОГРН 1054313502594)  административного наказания виде административного штрафа в размере 45 000 рублей по части 6 статьи 15.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (с даты изготовления решения в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня вступления в законную силу  только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 АПК РФ  при условии, что  оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются через арбитражный суд Кировской области.
 
    Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Кировской области.
 
 
    Судья                                                                                                          П.И. Кононов