Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 13 октября 2017 года №А27-14564/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
 
РЕШЕНИЕ
от 13 октября 2017 года Дело N А27-14564/2017
Резолютивная часть решения объявлена 06 октября 2017 года
решение в полном объеме изготовлено 13 октября 2017 года
Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи В.Я. Драпезо, при ведении протокола секретарем судебного заседания Ватутиной Д.В.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Прокуратуры Ленинского района города Кемерово (ОГРН 1024200685178, ИНН 4207012433), г. Кемерово
к Зайцевой Вере Ивановне, г. Кемерово
третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: арбитражный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Стрэйт ТК" Косолапов Юрий Сергеевич,
о привлечении к административной ответственности,
при участии:
от Прокуратуры - Исакова А.И. - юрист 2 класса, сл. удостоверение;
от Зайцевой В.И. - Палина Я.Ю. - представитель по доверенности от 27.07.2017, паспорт;
от третьего лица - арбитражный управляющий Косолапов Ю.С., определение, паспорт,
установил:
Прокуратура Ленинского района города Кемерово, ОГРН 1024200685178, ИНН 4207012433 (далее - "Прокуратура") обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Зайцевой Веры Ивановны (далее - "Зайцева В.И.") к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - "КоАП РФ").
К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен арбитражный управляющий общества с ограниченной ответственностью "Стрэйт ТК" Косолапов Юрий Сергеевич (далее - "Арбитражный управляющий", "Косолапов Ю.С.").
Лица, участвующие в деле, извещены о времени и месте судебного разбирательства по правилам статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - "АПК РФ"); обеспечили явку представителей в судебное заседание 06.10.2017.
Представитель Прокуратуры настаивает на удовлетворении заявленных требований о привлечении Зайцевой В.И. к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.
Представитель Зайцевой В.И. Палина Я.Ю. возражает против привлечения Зайцевой В.И. к административной ответственности, ссылаясь на выполнение указанным лицом возложенных на нее законом обязанностей.
Арбитражный управляющий Косолапов Ю.С. поддерживает доводы Прокуратуры.
Изучив материалы дела, заслушав участвующих в деле лиц суд установил.
Прокуратурой Ленинского района города Кемерово проведена проверка по обращению временно исполняющего обязанности конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Стрэйт ТК" (далее - "Общество", "ООО "Стрэйт ТК") Косолапова Ю.С. о нарушении руководителем ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. требований законодательства о несостоятельности (банкротстве).
В ходе указанной проверки было установлено, что ООО "Стрэйт ТК" зарегистрировано ИФНС России по городу Кемерово в качестве юридического лица 21.01.2008. В период с 23.01.2008 по 23.01.2017 руководителем ООО "Стрэйт ГК" являлась Зайцева В.И.
решением Арбитражного суда Кемеровской области от 27.12.2016 по делу NА27- 5998/2015 ООО "Стрэйт ГК" признано банкротом; в отношении Общества открыто конкурсное производство сроком па шесть месяцев до 20.06.2017; прекращены полномочия органов управления должника; на руководителя должника Зайцеву В.И. возложена обязанность в трехдневный срок с момента утверждения конкурсного управляющего должника передать ему бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности должника.
Исполнение обязанностей и осуществление прав конкурсного управляющего возложено на временного управляющего Косолапова Ю.С. до даты утверждения конкурсного управляющего.
Также в ходе указанной проверки было установлено, что руководителем ООО "Стрэйт ГК" Зайцевой В.И. в установленный законом трехдневный срок с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то есть в срок до 23.12.2017, обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему, не исполнена.
Временно исполняющим нрава и обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ГК" Косолаповым Ю.С. 28.12.2016 посредством Почты России направлены уведомление о введении процедуры конкурсного производства от 26.12.2016, в котором руководителю Зайцевой В.И. разъяснены последствия введения процедуры конкурсного производства, установленные Законом о банкротстве, а также указано па ее обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В указанном почтовом отправлении от 28.12.2016 временно исполняющий обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ГК" Косолапов Ю.С. направил руководителю ООО "Стрэйт ТК" приказ о банкротстве ООО "Стрэйт ТК" N19 от 26.12.2016, в котором указал на необходимость передать ему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей в срок до 30.12.2017. Однако указанное письмо возвращено в адрес отправителя в связи с истечением срока хранения.
Таким образом, запрос временно исполняющего права и обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК" Косолапова Ю.С. руководителем ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. исполнен не был.
В связи с чем, 30.01.2017 Арбитражным судом Кемеровской области временно исполняющему права и обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК" Косолапову Ю.С. выдан исполнительный лист серии ФС N013532927 об обязании руководителя должника Зайцевой В.И. передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы, материальные и иные ценности должника.
06.02.2017 судебным приставом-исполнителем отдела судебных приставов по Ленинскому району города Кемерово УФССП России по Кемеровской области возбуждено исполнительное производство N 4686/17/42007-ИП в отношении должника Зайцевой В.И.
В ходе проверки установлено, что исполнительное производство, возбужденное в отношении должника Зайцевой В.П., не окончено, исполнение по нему отсутствует.
Также Прокуратурой было установлено, что в период с 14.02.2017 по 22.02.2017 Зайцевой В.И. осуществлена частичная передача документации ООО "Стрэйт ТК". Однако до настоящего времени руководителем ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. не переданы документы:
- документация по дебиторской задолженности на сумму 63 506 165 руб.;
- движимое имущество, отраженное в оборотно-сальдовой ведомости ООО "Стрэйт ТК" по счету N01.1 Основные средства за 3 квартал 2014 года; всего имущества на сумму 13 874 713 руб. 29 коп., либо документы о выбытии имущества;
- программа и база бухгалтерского учета ООО "Стрэйт ТК" за 2013, 2014, 2015 годы;
- поквартальные бухгалтерские балансы ООО "Стрэйт ТК" за 2, 3, 4 квартал 2015 года, 1, 2, 3 квартал 2016 года и расшифровки строк балансов к ним;
- учетная политика организации за 2012-2016 год;
- документы, подтверждающие выбытие запасов па сумму 87 204 000 руб. в период с 31.12.2013 по 31.12.2014;
- кассовые книги ООО "Стрэйт ТК" за период с 2012 по 2014 год;
- электронная подпись ООО "Стрэйт ГК" для сдачи налоговой отчетности;
- оригиналы договоров ООО "Стрэйт ГК" по выбытию движимого имущества: KOMATSU FBI5-12 2008 года выпуска, заводский серийный номер 834902; KOMATSU FBI5-12 2011 года выпуска, заводский серийный номер 827502;
- оригиналы договоров: от 31.12.2014 купли-продажи автомобиля АФ-47434А, регистрационный номер E821AI2 142; от 31.12.2014 купли-продажи автомобиля BMW Х5, регистрационный номер Р451АО 142; от 30.11.2013 купли-продажи автомобиля Toyota DIJNA, регистрационный номер Е280ТУ 142;
- отчеты об изменении имущества в ходе процедуры наблюдения ООО "Спрайт ГК" за 2015-2016 год.
15.03.2017 временно исполняющий права и обязанности конкурсного управляющего ООО "Страт ГК" Косолапов К.С. посредством Почты России направил запрос руководителю ООО "Стрэйт ГК" Зайцевой В.И. о предоставлении: кассовых книг ООО "Стрэйт ГК" за 2012-2014 годы; бухгалтерского баланса ООО "Стрэйт ГК" за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года с расшифровками всех строк; бухгалтерского баланса ООО "Стрэйт ГК" за 1, 2, 3, 4 квартал 2016 года; сведения о работниках должника с 2012 года по настоящее время.
Указанное почтовое отправление получено адресатом 20.03.2017. Однако мер к его исполнению со стороны руководителя ООО "Стрэйт ГК" Зайцевой В.И. не принято.
В связи с несвоевременным исполнением руководителем ООО "Стрэйт ГК" Зайцевой В.И. обязанности по передаче временно исполняющему обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК" Косолапову Ю.С. бухгалтерской и иной документации определением Арбитражного суда Кемеровской области от 17.03.2017 по делу NА27-5998/2015 удовлетворено ходатайство исполняющего обязанности конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК" Косолапова Ю.С. о продлении срока проведения инвентаризации имущества должника до 30.04.2017.
При этом, судом установлено, что инвентаризация имущества должника не окончена в связи с не передачей руководителем должника дебиторской задолженности на 63 506 165 руб., кассовых книг за период с 2012 года по 2014 год, бухгалтерских балансов за 1, 2, 3 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года, оборотно-сальдовых ведомостей по счету N01.1, основных средств за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 - 2016 годов. Кроме того, не передана электронная база ведения бухгалтерского учета, что осложняет анализ поставок и реализации товаров, работ, услуг, выполненных как самим должником, так и его контрагентами.
определением Арбитражного суда Кемеровской области от 10.05.2017 по делу NА27-5998/2015 конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ГК" Косолапову Ю.С. отказано в удовлетворении ходатайства о продлении срока проведения инвентаризации имущества должника.
Из указанного определения Арбитражного суда Кемеровской области следует, что на дату рассмотрения указанного ходатайства конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК" Косолапова Ю.С., то есть на 10.05.2017, руководителем должника не переданы конкурсному управляющему документы по дебиторской задолженности на сумму на 63 506 165 руб., кассовые книги за период с 2012 года по 2014 годы, бухгалтерская отчетность за указанные периоды. Вместе с тем, конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ТК" Косолапову Ю.С. было отказано в удовлетворении заявленного ходатайства о продлении срока проведения инвентаризации имущества должника, поскольку конкурсным управляющим проинвентаризировано все имущество, которое фактически выявлено, и в отношении которого руководитель передал документы. При этом суд указал, что срок инвентаризации имущества не может продлеваться бесконечно и быть привязан к исполнению руководителем должника обязанности по передаче конкурсному управляющему имущества и документации.
Таким образом, конкурсным управляющим ООО "Стрэйт ТК" Косолаповым Ю.С. исчерпаны все возможные способы самостоятельного получения необходимых документов, что свидетельствует о воспрепятствовании деятельности конкурсного управляющего со стороны руководителя ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И.
Кроме того, неисполнение руководителем ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. обязанности по обеспечению передачи конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ТК" Косолапову Ю.С. истребуемой им документации может нарушить права и интересы кредиторов должника, поскольку не позволит арбитражному управляющему своевременно выявить и взыскать дебиторскую задолженность, проанализировать взаимоотношения с контрагентами на предмет оценки действительности и экономической целесообразности сделок, проанализировать обоснованность требований кредиторов, сформировать конкурсную массу, принять меры по оспариванию сделок, совершенных руководством ООО "Стрэйт ТК" во вред должнику и кредиторам ООО "Стрэйт ТК".
Посчитав, что действия должностного лица руководителя ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. по несвоевременной передаче и уклонению от передачи конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ТК" Косолапову Ю.С. бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей содержат признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ, Прокуратурой в отношении указанного лица 28.06.2017 было вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном указанной статьей.
Зайцева В.И. факт надлежащего уведомления ее Прокурором об осуществлении указанных процессуальных действий не оспаривает, с постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении ознакомлена.
Поскольку привлечение к административной ответственности по указанной статье КоАП РФ в соответствии со статьей 23.1 КоАП РФ отнесено к компетенции арбитражного суда, Прокурор обратился в суд с настоящим заявлением о привлечении Зайцевой В.И. к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.
Зайцева В.И. возражает против привлечения к административной ответственности по части 4 статьи 14.13 КоАП РФ, мотивируя возражения надлежащим исполнением обязанностей по передаче имущества и соответствующей документации арбитражному управляющему.
В подтверждение указанных возражений Зайцева В.И. ссылается на то, что все имеющиеся у нее как у руководителя ООО "Стрэйт ТК" документы были переданы ей арбитражному управляющему 14.02.2017 по актам приемки-передачи, в том числе, и документы по дебиторской задолженности по состоянию на 20.12.2016.
Кроме того, Зайцева В.И. указывает на то, что часть обязанностей по передаче соответствующих документов и имущества конкурсному управляющему Косолапову Ю.С. не могла быть выполнена ранее не может быть выполнена в настоящее время ввиду следующих обстоятельств:
- кассовые книги за период с 2012 по 2014 годы, оборотно-сальдовые ведомости не сохранились;
- бухгалтерские балансы предприятий, по мнению Зайцевой В.И., сдаются в налоговый орган один раз в год, в связи с чем, бухгалтерские балансы за 1, 2, 3 квартал 2015 года и за 1, 2, 3 квартал 2016 года отсутствуют;
- электронная база ведения учета ООО "Стрэйт ТК" пришла в негодность в 2016 году;
- документы об учетной политике предприятия за 2012-2016 год, сведения об ЭЦП были утрачены в 2016 году;
- журнал записей транспортных средств на ООО "Стрэйт ТК" не велся;
- в связи с небольшим объемом персонала предприятия сведения о внутренней структуре организации за 2012-2016 год, штатное расписание работников за 2012-2016 года, списки работников за 2012-2016 года, списки покупателей товара за 2012-2016 год, списки поставщиков товара за 2012-2016 год, на ООО "Стрэйт ТК" не составлялись;
- договоры поставки и договоры по отчуждению имущества были переданы конкурсному управляющему Косолапову Ю.С., остальные договоры либо находятся в судах, в которых осуществлялось взыскание долга в судебном порядке, либо регистрирующих органах;
- списки всех судебных дел, в которых ООО "Стрэйт ТК", является Истцом или Ответчиком за 2012-2016 год, не составлялись; указанная информация является открытой и общедоступной в сети интернет.
Также Зайцева В.И. утверждает, что все сохранившиеся на предприятии личные дела работников были переданы ей конкурсному управляющему Косолапову Ю.С.; товарно-материальные ценности конкурсным управляющим Косолаповым Ю.С. не выявлены; указанные в основных средствах четыре транспортных средства реализованы в декабре 2014 - январе 2015 года. Никакого движимого имущества у ООО "Стрэйт ТК" по состоянию на 20.12.2016 (в том числе основных средств на сумму 13 874 713 руб. 29 коп.), по мнению Зайцевой В.И., у должника не имелось, поэтому указанное имущество не было передано ранее и не может быть передано конкурсному управляющему Косолапову Ю.С. в настоящее время.
С учетом изложенного Зайцева В.И. считает, что основания для привлечения ее к административной ответственности по части 4 статьи 14.13 КоАП РФ отсутствуют.
Оценив имеющиеся в деле доказательства, проанализировав соответствующие нормативные правовые акты, суд считает доказанным Прокуратурой состав и событие вмененного Зайцевой В.И. административного правонарушения, исходя из следующего.
Часть 4 статьи 14.13 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего, конкурсного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе, несвоевременное предоставление, уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему, конкурсному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации сведений и (или) документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, и (или) имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, конкурсного управляющего и руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний.
Частью 1 статьи 1 Федерального закона от 26.10.2002 N127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - "Закон о банкротстве") установлено, что в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации настоящий Федеральный закон устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 52 Закона о банкротстве по результатам рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд принимает один из следующих судебных актов, в том числе, решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
В силу положений пункта 2 статьи 52 Закона о банкротстве судебные акты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, а также иные предусмотренные настоящим Федеральным законом судебные акты арбитражного суда подлежат немедленному исполнению, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
В соответствии со статьей 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.
В силу пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве на конкурсного управляющего возложены, в частности, обязанности по принятию в ведение имущества должника, проведению инвентаризации такого имущества в срок не позднее трех месяцев с даты введения конкурсного производства; по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника; по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требований о ее взыскании в порядке, установленном настоящим Федеральным законом; заявлять в установленном порядке возражения относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику.
С целью исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией должника.
Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Рос с и й с ко й Федерации.
Таким образом, с даты утверждения конкурсного управляющего руководитель должника обязан выполнить в течение 3 дней требования абзаца 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве. Указанная обязанность по предоставлению необходимой документации носит безусловный характер.
О наличии у Зайцевой В.И. как руководителя предприятия-должника соответствующей документации свидетельствуют следующие обстоятельства.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - "Закон об обществах с ограниченной ответственностью") на общества возложена обязанность по хранению документов по месту нахождения юридического лица или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Согласно части 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, но месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - "Закон о бухгалтерском учета") ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (часть 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете).
Согласно части 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.
В соответствии с положениями статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.
В силу положений статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лег после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
Согласно пункту 42 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", если в судебном заседании была объявлена только резолютивная часть судебного акта о введении процедуры, применяемой в деле о банкротстве, утверждении арбитражного управляющего либо отстранении или освобождении арбитражного управляющего от исполнения возложенных на него обязанностей, продлении срока конкурсного производства или включении требования в реестр (часть 2 статьи 176 АПК РФ), то датой соответственно введения процедуры, возникновения либо прекращения полномочий арбитражного управляющего, продления процедуры или включения требования 15 реестр (возникновения права голоса на собрании кредиторов) будет дата объявления такой резолютивной части, при этом срок па обжалование этого судебного акта начнет течь с даты изготовления его в полном объеме.
Представленные Прокурором доказательства достоверно подтверждают, что Зайцевой В.И. как руководителем предприятия-должника не выполнена обязанность по передаче соответствующей документации и имущества арбитражному управляющему Косолапову Ю.С., назначенному арбитражным судом.
Возражения Зайцевой В.И. опровергаются имеющимися в деле материалами.
В частности, материалами дела подтверждено, что в период с 14.02.2017 по 24.02.2017 обязанность по передаче документации ООО "Стрэйт ТК" бывшим руководителем указанного юридического лица Зайцевой В.И. была исполнена лишь частично, что подтверждается актами приема-передачи.
В частности указанным лицом конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ТК" была передана налоговая отчетность за 2015 - 2016 год, первичная документация по реализации и покупке товара за 2015 - 2016 год, документация по дебиторской задолженности, кассовые книги за 2015, 2016 годы, учредительная документация ООО "Стрэйт ТК", печати ООО "Стрэйт ТК" в количестве 3 штук, личные дела 3 работником включая личное дело Зайцевой В.И.
При этом, по акту приема-передачи N2 по дебиторской задолженности не передано документов по дебиторской задолженности на сумму 70 685 395 руб. 18 коп. (70 663 002 руб. 76 коп. + 8 159 руб. 79 коп. + 46 руб. 40 коп. +14 186 руб. 23 коп.).
В дальнейшем в ходе анализа Косолаповым Ю.С. информации, размещенной на сайте арбитражного суда в разделе "Картотека арбитражных дел", конкурсным управляющим была обнаружена информация о предъявлении ООО "Стрэйт ТК" исковых заявлений к должникам:
- ООО "ПродТорг" размер требования 8 502 102 руб.;
- ООО "БестСити" размер требования 7 525 002 руб. 12 коп;
- ООО "Перспектива" размер требования 7 052 982 руб.
Во всех указанных случаях требования ООО "Стрэйт ТК" судом были удовлетворены.
В 2015 - 2016 годах ООО "ПродТорг", ООО "Перспектива", ООО "БестСити" были ликвидированы на основании решений ФНС России как недействующие юридические лица на основании пункта 2 статьи 21.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Соответственно, дебиторская задолженность с учетом указанного обстоятельства уменьшилась до 47 605 309 руб. 06 коп.
Также из общей суммы дебиторской задолженности, указанной в акте приема-передачи N2 от 14.02.2017, конкурсный управляющий полагает необходимым исключить права требования к ООО "КузбассЛогистик" на сумму 360 586 руб. 36 коп., которое возникло в период май-июнь 2016 года в результате исполнения должником условий мирового соглашения утвержденного в деле о банкротстве NА27-5998/2015, соответственно, дебиторская задолженность с учетом указанного обстоятельства увеличилась до 47 965 895 руб. 42 коп. (47 605 309 руб. 06 коп. + 360 586 руб. 36 коп.).
Таким образом, Зайцевой В.И. не передано документации, подтверждающей наличие или списание дебиторской задолженности на сумму 47 965 895 руб. 42 коп.
В материалах дела NА27-5998/2015 имеется анализ финансового состояния, выполненный временным управляющим Гришковым Юрием Анатольевичем.
Согласно результатов анализа активов и пассивов должника (стр. 15 -18) следует, что у должника имелась документация по дебиторской задолженности к следующим контрагентам сведения о которых не указаны в акте приема-передачи N2 от 14.02.2017 года:
- ООО "Продком" (ИНН 7805609260), размер требования 1 056 000 руб.;
- ООО "Астра" (ИНН 7805501035), размер требования 1 424 500 руб.;
- ООО "Диктис" (ИНН 5260339235), размер требования 6 544 920 руб.;
- ООО "ПродФиш" (ИНН 5448451460), размер требования 74 905 руб. 40 коп;
- ООО "Лента" (ИНН 7814148471), размер требования 10 726 руб. 11 коп;
- ООО "Томь" (ИНН 4205203584), размер требования 6 017 руб. 28 коп;
- ООО "Торговый Дом СибэнергоУгольснаб", размер требования 15 300 000.
- ООО "Алекс" (ИНН 4218025480), размер требования 6 514 933 руб. 40 коп;
- ООО "Торговая компания Марка" (ИНН 4205223326), размер требования 1 902 850 руб.;
- ООО "КрасСнабжение" (ИНН 2465263454), размер требования 4 308 123 руб. 30 коп;
- ООО "Регал" (ИНН 4205276409), размер требования 98 157 руб. 68 коп;
- ООО "Компания Холидей" (ИНН 5406277570), размер требования 1 191 074 руб. 55 коп., всего на сумму 38 432 207 руб. 72 коп.
Таким образом, Зайцева В.И. до настоящего времени не исполнила обязанность по передаче конкурсному управляющему имущества должника в виде дебиторской задолженности как минимум на сумму 38 432 207 руб. 72 коп.
Кроме того, имущество указанное в оборотно-сальдовой ведомости по счету N01.1 Основные средства строки 2-8, 10-34 на общую сумму 11 890 932 руб. 60 коп., принадлежащее должнику Зайцевой В.И. конкурсному управляющему не передано.
Довод о том, что конкурсный управляющий не имеет права получить программу или базу бухгалтерского учета ООО "Стрэйт ТК", противоречит статьям 20.3, 126, пункту 1 статьи 129 Закона о банкротстве, Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью", статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 N402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Так, согласно статье 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Согласно статье 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Из содержания статьи 5 Федерального закона "О бухгалтерском учете" объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.
Способ введения бухгалтерского учета предусматривается в учетной политике экономического субъекта, которая разрабатывается непосредственно его руководителем в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О введении бухгалтерского учета".
Согласно пункта 2 учетной политики ООО "Стрэйт ТК" для целей введения бухгалтерского учета, утвержденной Приказом от 27.12.2013 N37, бухгалтерский учет ведется автоматизировано с использованием рабочего плана счетов.
Из пункта 6 следует, что бухгалтерский учет ведется с использованием регистров бухгалтерского учета.
Согласно ответа, компании ЗАО "ПФ "СКБ Контур" ООО, "Стрэйт ТК" было предоставлено право использования программы для ЭВМ "Контур-Экстерн" в режиме "Обслуживающая бухгалтерия" по тарифному плану "Общий" 1+4 абонента. Указанный тарифный план предполагает сдачу отчетности за третьих лиц. В частности в период с 05.10.2012 по 05.10.2013 ООО "Стрэйт ТК" сдавало отчетность за организации: ООО "Виктория", ООО "КузбассЛогистик", ООО "Белое море", ООО "Вулен", ООО "ПрофитФиш". Также из указанного ответа следует, что данными о логине и пароле владеет абонент т.е. руководитель экономического субъекта - Зайцева В.И.
Сведения о логине и пароле для входа в программу "Контур-Экстерн" Зайцева В.И. конкурсному управляющему не предоставила.
Согласно статье 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе, средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Доводы Зайцевой В.И. о том, что электронная база ведения учета ООО "Стрэйт ТК" пришла в негодность в 2016 году, что подтверждается актом специалиста, обслуживающего компьютерную технику ООО "Стрэйт ТК" от 31.03.2016, оцениваются судом критически, поскольку, указанные сведения не были представлены Зайцевой В.И. ни арбитражному управляющему при осуществлении им полномочий временного управляющего, конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК", ни Прокурору Ленинского района города Кемерово, в ходе осуществления проверки по заявлению конкурсного управляющего ООО "Стрэйт ТК".
Впервые Зайцева В.И. сослалась на то, что электронная база по ведению бухгалтерского учета ООО "Стрэйт ТК" пришла в негодность в 2016 году только 26.07.2017 в пояснениях судебному приставу-исполнителю. При этом, документы, подтверждающие данные обстоятельства, Зайцевой В.И. представлены не были, в том числе, носитель информации, на котором хранилась электронная база по ведению бухгалтерского учета.
Также из материалов дела усматривается, что Зайцева В.И. в нарушение статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" условия безопасного хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений не обеспечила, меры по восстановлению базы по введению бухгалтерского учета не принимала.
В отношении довода Зайцевой В.И. о том, что обязанность ежеквартального составления бухгалтерских балансов Законом "О бухгалтерском учете" не предусмотрена, так как бухгалтерские балансы сдаются в налоговый орган один раз в год, суд отмечает следующее.
Как было указано выше, ООО "Стрэйт ТК" осуществление бухгалтерского учета электронно предусмотрено учетной политикой организации.
Из статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" следует, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Согласно пункту 1 статьи 14 указанного федерального закона годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных указанным федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, устанавливается федеральными стандартами. Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно. В процессе хозяйственной деятельности на общем режиме налогообложения организация обязана сдавать ежеквартально налоговую отчетность, которая формируется на основании текущих учетных данных хозяйственной деятельности предприятия.
Зайцева В.И. не отрицает факт, что в период с 01.01.2015 по 20.12.2017 ООО "Стрэйт ТК" осуществляло экономическую деятельность.
Поскольку ООО "Стрэйт ТК" как налогоплательщик предоставляло все необходимые данные о хозяйственной деятельности общества в ИФНС ежеквартально, соответственно, бывший руководитель ООО "Стрэйт ТК" Зайцева В.И. должна была располагать всеми необходимыми документами для предоставления по запросу временного управляющего или конкурсного управляющего о предоставлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 2015 - 2016 годы, так как без составления промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не возможно было сформировать и представить в налоговый орган поквартальную налоговую отчетность.
Данное обстоятельство подтверждается и тем, что согласно пункту 28 учетной политики для целей бухгалтерского учета, утвержденной Приказом от 27.12.2013 N37, текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ N18/20.
Отмена предоставления промежуточного баланса в налоговую не означает фактическую отмену ежемесячного составления этого баланса и возможности её предоставления заинтересованным лицам.
Согласно пункту 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 N855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства" необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
Согласно статье 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Зайцева В.И. об обстоятельствах утери учетной политики организации конкурсному управляющему не сообщала, запросы о предоставлении информации игнорировала, мероприятия по восстановлению учетной политики организации не принимала.
Таким образом, утрата бывшим руководителем ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. учетной политики ООО "Стрэйт ТК" для целей введения бухгалтерского учета и налогообложения не может являться обстоятельством, исключающим наличие неправомерного поведения указанного лица.
Относительно доводов Зайцевой В.И. о том, что документы по выбытию запасов были переданы конкурсному управляющему, суд отмечает, что арбитражный управляющий запрашивал документы, в том числе, по выбытию запасов приобретенных должником в период с 31.12.2013 по 31.12.2014 на сумму 87 204 0000 руб. Между тем, из материалов дела усматривается, что Зайцева В.И. передала конкурсному управляющему только документы по купле-продаже товара за период с января 2015 года по декабрь 2016 года.
Относительно довода Зайцевой В.И. о том, что кассовые книги за период 2012 - 2014 годов и иная документация, указанная в описи утраченных документов к акту N1 от 02.11.2016, была испорчена в результате проливного дождя и протечки кровли, суд отмечает следующее.
Во-первых, акт о последствиях залива помещения N1 составлен 02.11.2015, в указанном акте отражено, что комиссией в этот же день, составлена опись поврежденных, утраченных документов ООО "Стрэйт ТК".
Из описи утраченных документов следует, что она составлена 03.11.2016, то есть через год после того как документы были испорчены.
Во-вторых, согласно ответа ИФНС по городу Кемерово в отношении ООО "КузбассЛогистик" от 14.07.2017 N14-20/013430дсп Бутнарь А.В. и Давыдова А.А. в 2015 году не являлись работниками ООО "КузбассЛогистик", что подтверждается списком сотрудников, на которых были предоставлены сведения о доходах физических лиц, с указанием общей суммы СГД, суммы налога начисленного и перечисленного с СГД.
В-третьих, из акта N1 от 02.11.2015 года следует, что причиной утраты документов стал проливной дождь с 31.10.2015 по 01.11.2015, в результате чего затопило помещение на 2 этаже здания. Однако, доказательств аномальных погодных явлений в виде дождя, который мог вызвать затопление помещения на 2 этаже здания, либо доказательств аварийного состояния указанного помещения, в том числе, кровли, Зайцевой В.И. не представлено.
Кроме того, указанный акт составлен в отсутствие доказательств фиксации последствий (фотосъемка), а также в отсутствие незаинтересованных лиц, сотрудников МЧС, РЭУ или обслуживающей организации, равно как и в отсутствие временного управляющего, осуществлявшего в указанный период процедуру банкротства ООО "Стрэйт ТК" - наблюдение.
Таким образом, собранными Прокуратурой доказательствами подтверждается наличие в действиях бывшего директора ООО "Стрэйт ТК" Зайцевой В.И. объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Суд считает, что вина Зайцевой В.И. в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, поскольку, не исполняя предусмотренную Законом о банкротстве обязанность по передаче конкурсному управляющему ООО "Стрэйт ТК" имущества и документации указанной организации, Зайцева В.И. как бывший руководитель данного Общества должна была предвидеть противоправный характер своей деятельности. Доказательств невозможности соблюдения требований Закона о банкротстве указанным лицом в материалы дела не представлено.
Процессуальных нарушений при возбуждении Прокуратурой дела об административном правонарушении, направлении материалов дела об административном правонарушении в суд не допущено.
Срок давности привлечения к административной ответственности не истек, иных обстоятельств, исключающих административную ответственность Зайцевой В.И. в соответствии с частью 1 статьи 24.5 КоАП РФ, так же как и оснований для освобождения указанного лица от административной ответственности в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ, судом не установлено.
В связи с чем, суд считает заявление Прокуратуры о привлечении Зайцевой В.И. к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 КоАП РФ, подлежащим удовлетворению с назначением указанному лицу административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) руб.
Руководствуясь статьями 167-170, 180, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
Заявленные требования удовлетворить.
Привлечь руководителя общества с ограниченной ответственностью "Стрэйт ТК" Зайцеву Веру Ивановну, 09.02.1966 года рождения, место рождения: пос. Раевский Альшеевского района Башкирской АССР, зарегистрированную по адресу: Кемеровская область, 650000, г. Кемерово, пр. Ленина, д. 146/1, кв. 131, паспорт серии 32 10 N969043, выдан ОУФМС России по Кемеровской области в Ленинском районе г. Кемерово 10.03.2011, к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
В соответствии со ст. 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления решения в законную силу. Доказательства оплаты должны быть предоставлены суду.
При отсутствии документов, свидетельствующих об уплате административного штрафа в указанный срок, штраф будет взыскан принудительно на основании настоящего решения.
Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:
Получатель: УФК по Кемеровской области (Прокуратура Кемеровской области)
ИНН 4207012433
КПП 420501001
Расчетный счет 40101810400000010007
л/сч 04391060690
Банк получателя: Отделение Кемерово, г. Кемерово
БИК 043207001
Код бюджетной классификации (КБК): 415 1 16 90010 01 6000 140
Код ОКТМО 32701000
Назначение платежа: административный штраф
решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд.
Судья В.Я. Драпезо
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка