Определение Арбитражного суда Республики Карелия от 04 марта 2019 года №А26-4223/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 4 марта 2019 года Дело N А26-4223/2017
Резолютивная часть определения объявлена 25 февраля 2019 года.
Полный текст определения изготовлен 04 марта 2019 года.
Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Пасаманик Н.М.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Тюриной А.А., рассмотрев в судебном заседании заявление финансового управляющего Шелепова А.В. о признании недействительным договора дарения ? доли в квартире по адресу: Республика Карелия, г.Кондопога, ул.Советов, д.15Б, кв.38, заключенного 11.06.2015 между Старовойтовым Сергеем Владимировичем и Старовойтовой Надеждой Николаевной, и применении последствий недействительности сделки в виде обязания Старовойтовой Н.Н. возвратить полученное имущество в конкурсную массу,
при участии в судебном заседании:
Старовойтова С.В. лично и его представителя Гриневич Т.А. по доверенности от 02.06.2016,
Старовойтовой Н.Н. лично и ее представителя Кудриной Н.Н. по доверенности от 11.01.2019,
представителя Федеральной налоговой службы - Ульяновой В.А. по доверенности от 11.05.2018,
установил: определением Арбитражного суда Республики Карелия от 20.06.2017 принято к производству заявление Федеральной налоговой службы о признании индивидуального предпринимателя Старовойтова Сергея Владимировича (дата рождения 20.06.1975, место рождения г. Кондопога Карельская АССР, адрес: Республика Карелия, г. Кондопога, ул. Советов, д.93, кв.2, ОГРНИП 308103936100026, ИНН 100300435206, СНИЛС 070-227-745-39; далее - ИП Старовойтов С.В., должник) банкротом.
Определением суда от 09.11.2017 (резолютивная часть объявлена 01.11.2017) заявление Федеральной налоговой службы признано обоснованным, в отношении ИП Старовойтова С.В. введена процедура реструктуризации долгов гражданина, финансовым управляющим утвержден Шелепов Алексей Валентинович, член Союза "Уральская саморегулируемая организация арбитражных управляющих".
Решением суда от 14.05.2018 (резолютивная часть объявлена 07.05.2018) заявление Федеральной налоговой службы удовлетворено, ИП Старовойтов С.В. признан несостоятельным (банкротом) и введена процедура реализации имущества. Финансовым управляющим утвержден Шелепов Алексей Валентинович, член Союза "Уральская саморегулируемая организация арбитражных управляющих" адрес для направления корреспонденции: 603037, г. Нижний Новгород, а/я 19.
31 октября 2018 года финансовый управляющий Шелепов А.В. обратился в суд с заявлением о признании недействительным договора дарения ? доли в квартире по адресу: Республика Карелия, г.Кондопога, ул.Советов, д.15Б, кв.38, заключенного 11.06.2015 между Старовойтовым Сергеем Владимировичем и Старовойтовой Надеждой Николаевной, и о применении последствий недействительности сделки в виде обязания Старовойтовой Надежды Николаевны возвратить в конкурсную массу должника ? доли в указанной квартире.
В обоснование заявления финансовый управляющий указывает, что сделка совершена с целью причинения имущественного вреда кредитору (в реестр требований кредиторов включены требования только ФНС России - заявителя по делу о банкротстве), на дату совершения сделки у должника имелись неисполненные обязательства перед бюджетом за 2012 - 2014 г.г., так как до совершения сделки им были предприняты противоправные действия, направленные на занижение налогооблагаемой базы за указанные периоды, что впоследствии было выявлено в ходе налоговой проверки; другая сторона сделки знала об этой цели; в период с мая по июнь 2015 года Старовойтов С.В. совершил сделки по отчуждению всего принадлежащего ему имущества, которое могло бы быть реализовано.
Финансовый управляющий в судебные заседания не являлся, ходатайствовал о рассмотрении спора в свое отсутствие, настаивал на удовлетворении заявления.
ФНС России представила отзыв на заявление, в котором поддержала заявление финансового управляющего, указав, что проверка деятельности ИП Старовойтова С.В. была включена в план выездных налоговых проверок на 3 квартал 2015 года, 07.04.2015 начались мероприятия по истребованию документов у его контрагентов, решением от 30.09.2015 была открыта выездная налоговая проверка за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 и по НДФЛ по 31.08.2015. Решением от 28.07.2016 ИП Старовойтов С.В. привлечен к налоговой ответственности, установлены его неправомерные действия по занижению налогооблагаемой базы: ИП Старовойтов С.В. осуществлял реализацию товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на основании договоров поставки, должен был применять общую систему налогообложения, но не представлял налоговую отчетность по НДФЛ и НДС, не определял налоговую базу и не исчислял указанные налоги. Зная о негативных последствиях указанных действий, после начала проведения налоговым органом мероприятий по истребованию документов у его контрагентов, не дожидаясь результатов проверки, Старовойтов С.В. осуществил вывод активов с целью невозможности последующего обращения взыскания на данное имущество. На текущую дату единственным имуществом является квартира по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, 93-2, в которой он зарегистрирован. В период с 22.04.2015 по 01.11.2015 должником реализовано все принадлежащее ему имущество (4 объекта недвижимости и 4 транспортных средства). В результате совершения указанных сделок должник стал обладать признаками неплатежеспособности и недостаточности имущества, в связи с чем кредитор лишен возможности получить удовлетворение своих требований. Старовойтова Н.Н. является матерью должника, заинтересованным лицом.
Старовойтов С.В. представил отзыв на заявление, в котором возражал против признания сделки недействительной, указывая, что на дату совершения сделки признаков неплатежеспособности не имелось, так как налоговая проверка проводилась с 30.09.2015 по 04.03.2016, уведомление о проверке получено 10.10.2015, по результатам проверки выявлена недоимка в сумме 39 204 руб., что составляет менее 2% от общей суммы недоимки, включенной в реестр. Фактически квартира была предоставлена Старовойтовой Н.Н. государством, право на долю возникло у должника в связи с приватизацией в 1996 году, так как на тот момент он был в ней зарегистрирован. Практически сразу после приватизации Старовойтов С.В. снялся с регистрации и не проживал в спорной квартире. Заключенный в июне 2015 года договор фактически являлся лишь юридическим основанием оформления квартиры в единоличную собственность Старовойтовой Н.Н., которая была и остается ее единственным пользователем.
Старовойтова Н.Н. в отзыве на заявление указала, что Старовойтов С.В. в ее квартире не проживал, не был там зарегистрирован, расходов по ее содержанию не нес. Договором только были урегулированы имущественные и жилищные отношения между матерью и сыном. В очереди на получение квартиры она стояла с 1970 года, 34 года проработала товароведом продовольственных товаров в ОРСе Кондопожского леспромхоза. В 1992 году она получила однокомнатную квартиру по адресу: г. Кондопога, Октябрьское шоссе, д. 73, кв. 14, где они с сыном прожили 4 года. В июне 1996 года взамен однокомнатной квартиры ей дали двухкомнатную по адресу: ул. Советов, д. 15Б, кв. 38. В этом же году она приватизировала эту квартиру, сын участвовал в приватизации, так как был в ней зарегистрирован. У ее мужа была двухкомнатная неблагоустроенная квартира по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 93, кв. 2, в которую в 1996 году переехал сын со своей будущей женой. В 2000 году муж приватизировал неблагоустроенную квартиру, в 2006 году после смерти мужа Старовойтова Н.Н. оформила на нее право собственности, вступив в наследство, а потом подарила эту квартиру сыну, так как он в ней проживал, взамен он должен был оформить на нее свою долю в квартире 38. С оформлением затянули, надо было сначала разделить доли, у сына - трое маленьких детей. Фактически квартира 38 всегда находилась только в ее собственности, только по бумагам у нее было два собственника, она несла все расходы по ее содержанию, платила налоги, делала ремонт, в случае удовлетворения заявления финансового управляющего она лишится дома, средств для выкупа доли у нее нет, иного жилья и возможности приобрести его нет.
Заслушав лиц, участвующих в данном обособленном споре, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
Дело о банкротстве ИП Старовойтова С.В. возбуждено на основании заявления ФНС России, которое признано обоснованным определением суда от 01.11.2017 (объявлена резолютивная часть), одновременно установлено и в реестр требований кредиторов включено требование ФНС России в размере 2 319 745, 61 руб. основного долга, 689 322, 82 руб. пени, 434 798, 40 руб. штрафов. Так, в реестр требований кредиторов включены недоимка по НДС в размере 1 394 410, 10 руб. и недоимка по НДФЛ в размере 436 374 руб., образовавшаяся за 2012 - 2014 г.г., из них 39 204 руб. доначислено по результатам выездной налоговой проверки, остальные суммы исчислены по представленным ИП Старовойтовым С.В. в октябре 2015 года налоговым декларациям.
Уведомление о проведении выездной налоговой проверки получено ИП Старовойтовым С.В. по почте 10.10.2015.
Выездная налоговая проверка в отношении ИП Старовойтова С.В. проведена по 04.03.2016, акт проверки составлен 29.04.2016, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено 28.07.2016. В ходе проверки установлено, что до начала проведения проверки предприниматель декларировал деятельность, облагаемую только единым налогом на вмененный доход, и доходы от продажи недвижимости. В ходе проведения проверки в октябре 2015 года представил налоговые декларации 3-НДФЛ и по НДС за 2012-2014 г.г., не произведя уплату налогов и пени.
При этом поручения об истребовании документов (информации), касающейся деятельности ИП Старовойтова С.В., направлены налоговым органом его контрагентам 07.04.2015, ответы на них поступили в апреле 2015 года (представлены в материалы дела).
Определением от 21.02.2018 (объявлена резолютивная часть) установлено и в реестр требований кредиторов включено требование ФНС России в размере 23 327, 33 руб. основного долга, 128 871, 97 руб. пени, 1000 руб. штрафа.
Другие кредиторы с требованиями к ИП Старовойтову С.В. не заявлялись.
На рассмотрении суда помимо настоящего заявления, имеются заявления финансового управляющего об оспаривании сделок от 13.04.2015 по реализации нежилого здания и земельного участка (договор дарения в пользу матери должника), от 05.05.2015 по реализации двух транспортных средств, от 16.06.2015 по реализации гаража, от 01.11.2015 по реализации еще одного транспортного средства. Конкурсная масса должника на текущую дату не сформирована ввиду отсутствия имущества, подлежащего реализации.
Старовойтова Надежда Николаевна, 1950 года рождения, является матерью Старовойтова Сергея Владимировича, с 25.06.1996 она постоянно зарегистрирована в спорной квартире по адресу: г. Кондопога, ул. Советов д. 15Б, кв. 38, с 2007 года никто кроме нее в этой квартире не зарегистрирован (справка о регистрации - т. 2 л.д. 148). Иного недвижимого имущества она в собственности не имеет, что подтверждается выпиской из ЕГРН, представленной по запросу суда.
На основании договора безвозмездной передачи жилья в собственность от 21.10.1996 Старовойтова Надежда Николаевна и Старовойтов Сергей Владимирович получили в собственность занимаемую ими двухкомнатную квартиру общей площадью 53,4 кв.м., из них жилая 31,5 кв.м., по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 15Б, кв. 38.
19.05.2015 Старовойтовы С.В. и Н.Н. заключили соглашение об определении долей в квартире, по условиям которого признали их равными - по ?. Общая долевая собственность зарегистрирована 01.06.2015.
11.06.2015 между Старовойтовой Н.Н. и Старовойтовым С.В. заключен договор, по условиям которого сын подарил матери ? долю указанной квартиры. Договор и право собственности зарегистрированы 19.06.2015.
Старовойтова Н.Н. представила в материалы дела счета и квитанции об оплате коммунальных услуг за 2003 - 2017 г.г. в подтверждение, что именно она вносила плату за содержание спорной квартиры.
Кроме того, 19.02.2007 Старовойтовой Надежде Николаевне (как жене) выдано свидетельство о праве на наследство по закону на имущество умершего Старовойтова Владимира Ивановича: на двухкомнатную квартиру общей площадью 44,1 кв.м., из них жилая 29,1 кв.м., в одноэтажном доме по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 93, кв. 2, денежный вклад и компенсацию к нему. Право собственности зарегистрировано 20.03.2007.
На основании договора от 01.11.2007 Старовойтова Н.Н. подарила Старовойтову С.В. квартиру по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 93, кв. 2. Договор и право собственности зарегистрированы 21.11.2007.
Старовойтов Сергей Владимирович с 05.12.2007 зарегистрирован в квартире по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 93, кв. 2, с того же времени там же зарегистрированы его двое детей 2000 и 2005 г.р., с 12.12.2013 там же зарегистрирован третий ребенок 2013 г.р.
Спорная сделка совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом и может быть оспорена по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусмотрено, что судом может быть признана недействительной сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.
Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал или в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии одного из следующих условий:
- стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;
- должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;
- после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.
Соглашение об определении долей в квартире и оспариваемый договор дарения заключены после того, как налоговым органом в отношении должника начаты проверочные мероприятия по истребованию информации у его контрагентов. В ходе проведения выездной налоговой проверки Старовойтов С.В. сам представил налоговые декларации по НДС и НДФЛ с начислениями указанных налогов к уплате за 2012 - 2014 г.г., задолженность по которым до настоящего времени не погашена, послужила основанием для возбуждения дела о банкротстве и включена в реестр требований кредиторов.
В апреле - июне 2015 г.г. должник предпринимает активные действия по реализации всего своего имущества. Сделки оспариваются в деле о банкротстве должника. Реализация принадлежащего должнику имущества привела к тому, что из состава имущества должника выбыло ликвидное имущество, в результате чего ФНС России не смогла получить удовлетворение своих требований. Доказательств наличия у должника иного ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание в объеме кредиторской задолженности, в материалы дела не представлено.
Вместе с тем, судом установлено и материалами дела подтверждается, что с 2007 года в спорной квартире проживала только Старовойтова Н.Н., и до, и после этого она одна несла бремя содержания квартиры, оплачивая коммунальные и иные услуги. Старовойтова Н.Н. зарегистрирована в квартире в настоящее время. Ее супруг умер в 2006 году.
Старовойтов С.В. является собственником 3/4 долей в квартире, расположенной по адресу: г. Кондопога, ул. Советов, д. 93, кв. 2 (1/4 доли подарена дочери 28.01.2016), совместно с детьми зарегистрирован по этому адресу. В спорной квартире Старовойтов С.В. не зарегистрирован и не проживает, бремя ее содержания не нес и не несет.
Материалами дела подтверждается, что спорная квартира является единственным жильем Старовойтовой Н.Н.
Таким образом, следует признать, что спорная доля в квартире не была приобретена должником в процессе его предпринимательской деятельности, по результатам которой у него образовалась задолженность по обязательным платежам, фактически он ею не владел и права и обязанности собственника не реализовывал.
Старовойтова Н.Н., фактически владевшая всей квартирой и несшая бремя расходов по ее содержанию, пояснила, что оспариваемая сделка, направленная на оформление за ней фактически принадлежащего ей жилого помещения, совершена исключительно в целях реализации единственной возможности на защиту ее прав на жилье. Эти права гарантированы статьей 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 25 Всеобщей декларации прав человека. Данное утверждение материалами дела подтверждается.
Принимая во внимание изложенное, суд считает, что в данной конкретной ситуации оснований для признания договора дарения доли в квартире недействительным не имеется.
Руководствуясь статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
ОПРЕДЕЛИЛ:
1. В удовлетворении заявления финансового управляющего Шелепова А.В. о признании недействительным договора от 11.06.2015 дарения ? доли квартиры по адресу: г.Кондопога, ул.Советов, д.15 "Б", кв.38, заключенного между Старовойтовым С.В. и Старовойтовой Н.Н., отказать.
2. Определение может быть обжаловано в порядке части 3 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в течение десяти дней с момента его вынесения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, г.Санкт-Петербург, Суворовский проспект, д.65)
Судья
Н.М. Пасаманик
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка