Дата принятия: 30 июля 2019г.
Номер документа: А26-2625/2019
АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ
РЕШЕНИЕ
от 30 июля 2019 года Дело N А26-2625/2019
Резолютивная часть решения объявлена 29 июля 2019 года.
Полный текст решения изготовлен 30 июля 2019 года.
Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Васильевой Л.А.,
при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи помощником судьи Ильченко Н.Н.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске Республики Карелия (межрайонное)
к Обществу с ограниченной ответственностью "Компания "Квант"
о взыскании 720 000 руб. 00 коп.
при участии представителей:
заявителя, Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске Республики Карелия (межрайонное), - Каратай М.М., по доверенности от 08.04.2019;
ответчика, Общества с ограниченной ответственностью "Компания "Квант", - Панфиловой Е.Н., директор, полномочия подтверждены выпиской из ЕГРЮЛ; Панфилова А.В., по доверенности от 14.05.2019;
установил: Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске Республики Карелия (межрайонное) (ИНН: 1001309749, ОГРН: 1161001054070, адрес места регистрации: 185910, Республика Карелия, город Петрозаводск, улица Лыжная, дом 2 "Б"; далее - заявитель, Пенсионный фонд, Учреждение) обратилось в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью "Компания "Квант" (ОГРН: 1091001013696, ИНН: 1001227888, адрес места нахождения: 185005, Республика Карелия, г. Петрозаводск, ул. Ригачина, д. 26, кв. 48; далее - ответчик, Общество, ООО "Компания "Квант") о взыскании финансовых санкций в размере 720 000 руб. 00 коп., из них:
- за представление недостоверных сведений, необходимых для индивидуального (персонифицированного учета) в системе обязательного пенсионного страхования (СЗВ-М), за отчетные периоды с сентября по декабрь 2016 года, с января по декабрь 2017 года и с января по сентябрь 2018 года в отношении 1338 застрахованных лиц на сумму 669 000 рублей, а именно: непредставление страхователем в установленный срок сведений по форме СЗВ-М за периоды: за сентябрь 2016 года в отношении 18 застрахованных лиц; за октябрь 2016 года в отношении 17 застрахованных лиц; за ноябрь 2016 года в отношении 17 застрахованных лиц; за декабрь 2016 года - 18 застрахованных лиц; за январь 2017 года в отношении 59 застрахованных лиц; за февраль 2017 года в отношении 69 застрахованных лиц; за март 2017 года в отношении 73 застрахованных лиц; за апрель 2017 года в отношении 77 застрахованных лиц; за май 2017 года в отношении 76 застрахованных лиц, за июнь 2017 года в отношении 70 застрахованных лиц; за июль 2017 года в отношении 59 застрахованных лиц; за август 2017 года в отношении 69 застрахованных лиц; за сентябрь 2017 года в отношении 70 застрахованных лиц; за октябрь 2017 года в отношении 71 застрахованного лица; за ноябрь 2017 года в отношении 74 застрахованных лиц; за декабрь 2017 года в отношении 75 застрахованных лиц; за январь 2018 года в отношении 43 застрахованных лиц; за февраль 2018 года - 50 застрахованных лиц; за март 2018 года в отношении 48 застрахованных лиц; за апрель 2018 года в отношении 49 застрахованных лиц; за май 2018 года в отношении 53 застрахованных лиц; за июнь 2018 года в отношении 47 застрахованных лиц; за июль 2018 года в отношении 43 застрахованных лиц; за август 2018 года в отношении 42 застрахованных лиц; за сентябрь 2018 года в отношении 51 застрахованного лица;
- за непредставление страхователем в установленный срок сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год в отношении 102 застрахованных лиц на сумму 51 000 руб., в том числе: ФГБОУВО "Петрозаводский Государственный Университет" в отношении 46 застрахованных лиц; ФГБУК Государственный историко-архитектурный и этнографический музей-заповедник "Кижи" в отношении 10 застрахованных лиц; УФНС по Республике Карелия в отношении 1 застрахованного лица; МИ ФНС N10 по Республике Карелия в отношении 2 застрахованных лиц; Филиал ФГБУ "Рослесинфорг" "Кареллеспроект" в отношении 5 застрахованных лиц; Управление по обеспечению деятельности мировых судей" в отношении 19 застрахованных лиц; Министерство сельского и рыбного хозяйства Республики Карелия в отношении 2 застрахованных лиц; Верховный Суд Республики Карелия в отношении 6 застрахованных лиц; Управление Записи актов гражданского состояния в отношении 9 застрахованных лиц; Аппарат Законодательного Собрания Республики Карелия в отношении 2 застрахованных лиц.
В отзыве на заявление Общество находит требование необоснованным.
Представитель Пенсионного фонда в судебном заседании поддержал заявленные требования в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении.
Представители Общества в судебном заседании заявленные требования не оспаривали в части непредставления сведений о сотрудниках, оказывавших услуги по уборке помещений в Управлении по обеспечению деятельности мировых судей и Управлении Записи актов гражданского состояния; в остальной части находят требование необоснованным.
Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, суд считает установленными следующие обстоятельства.
Как следует из материалов дела и установлено судом, Общество является страхователем с соответствующей обязанностью представлять в орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, в том числе сведения по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Страхователь в пенсионный фонд представил сведения индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М с типом сведений "исходная" в отношении застрахованных лиц.
По результатам изучения представленных сведений Пенсионный фонд провел проверку представленных сведений индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М, в ходе которой сделал вывод о представлении страхователем недостоверных сведений по форме СЗВ-М за отчетные периоды с сентября по декабрь 2016 года, с января по декабрь 2017 года и с января по сентябрь 2018 года, что выразилось в непредставлении сведений о 1338 застрахованных лицах, и непредставлении страхователем в установленный срок сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017год в отношении 102 застрахованных лиц
По данному факту 11.12.2018 г. года составлены Акты N009S1818000530 и N009S18180005299, которыми выявлены нарушения страхователем требований п.2 и п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ о своевременном представлении индивидуальных сведений. Страхователем не представлены возражения по акту. По результатам рассмотрения актов и приложенных к ним документам и материалам уполномоченным должностным лицом Управления приняты решения от 23.01.2019г. N009S19190000169 и N009S19190000170 о привлечении страхователя к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, предусмотренной ч. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ, в виде штрафа в общем размере 720 000,00 руб. Расчет суммы финансовой санкции произведен в соответствии со ст. 17 Закона N 27-ФЗ (1338 чел.*500,00 руб. (СЗВ-М) + 102чел*500,00 руб. (СЗВ-СТАЖ).
В адрес Общества направлены требования от 13.02.2019 N 009S01190000878 и N 009S01190000879 о добровольной уплате штрафа в срок до 05.03.2019. В установленный законом срок указанные требования не исполнены, в связи с этим заявитель обратился в суд.
Согласно ч. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2. статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
В соответствии с частями 4 и 6 статьи 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел о взыскании обязательных платежей и санкций арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имеются ли основания для взыскания суммы задолженности, полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании, проверяет правильность расчета и размера взыскиваемой суммы. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на заявителя.
Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты (часть 2 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 6 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ) общество является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
В соответствии с абзацем 3 части 2 статьи 14 Федерального закона N 167-ФЗ страхователи обязаны представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения.
Согласно статье 1 Закона N 27-ФЗ под индивидуальным (персонифицированным) учетом понимается организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании статьи 11 Закона N 27-ФЗ страхователи представляют в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах, на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров.
В силу статьи 15 Закона N 27-ФЗ работодатель обязан в установленный законом срок представлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, определенных настоящим Законом.
В соответствии со статьей 17 Закона N 27-ФЗ страхователи, уклоняющиеся от представления предусмотренных настоящим Федеральным законом достоверных и в полном объеме сведений, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
В силу пункта 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, а с 1 января 2017 года - не позднее 15-е число месяца, (Федеральный закон N 250-ФЗ) следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).
Для представления указанной ежемесячной отчетности Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 N 83п (зарегистрировано в Минюсте России 18.02.2016 N 41142) утверждена форма СЗВ-М "Сведения о застрахованных лицах", в соответствии с пунктом 4 которой в сведениях о застрахованных лицах указываются данные о застрахованных лицах - работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Как установлено судом, отчеты по форме СЗВ-М представлены за сентябрь 2016 года в отношении 1 застрахованного лица; за октябрь 2016 года в отношении 2 застрахованных лица; за ноябрь 2016 года в отношении 3 застрахованных лиц; за декабрь 2016 года - 3 застрахованных лиц; за январь 2017 года в отношении 3 застрахованных лиц; за февраль 2017 года в отношении 3 застрахованных лиц; за март 2017 года в отношении 2 застрахованных лиц; за апрель 2017 года в отношении 2 застрахованных лиц; за май 2017 года в отношении 2 застрахованных лиц, за июнь 2017 года в отношении 2 застрахованных лиц; за июль 2017 года в отношении 1 застрахованного лица; за август 2017 года в отношении 1 застрахованного лица; за сентябрь 2017 года в отношении 1 застрахованного лица; за ноябрь 2017 года в отношении 1 застрахованного лица; за декабрь 2017 года в отношении 2 застрахованных лиц; за январь 2018 года в отношении 1 застрахованного лица; за февраль 2018 года - 2 застрахованных лиц; за март 2018 года в отношении 1 застрахованного лица; за апрель 2018 года в отношении 2 застрахованных лиц; за май 2018 года в отношении 1 застрахованного лица; за июнь 2018 года в отношении 1 застрахованного; за июль 2018 года в отношении 3 застрахованных лиц; за август 2018 года в отношении 6 застрахованных лиц; за сентябрь 2018 года в отношении 10 застрахованных лиц.
Из материалов дела следует, что между государственными учреждениями, расположенными на территории Республики Карелия (региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Карелия, ФГБОУВО "Петрозаводский Государственный Университет", ФГБУК Государственный историко-архитектурный и этнографический музей-заповедник "Кижи"; УФНС по Республике Карелия, МИ ФНС N10 по Республике Карелия, Филиал ФГБУ "Рослесинфорг" "Кареллеспроект"; Управление по обеспечению деятельности мировых судей"; Министерство сельского и рыбного хозяйства Республики Карелия; Верховный Суд Республики Карелия; Управление Записи актов гражданского состояния; Аппарат Законодательного Собрания Республики Карелия и др.), с одной стороны ("Заказчик"), и Обществом с ограниченной ответственностью " Компания "Квант", с другой стороны ("Исполнитель"), были заключены государственные контракты, по условиям которых Исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений Заказчика в течение срока и на условиях, предусмотренных контрактом; услуги должны оказываться Исполнителем своими силами с применением своих инструментов, оборудования, материалов, моющих и дезинфицирующих средств.
С целью легализации теневой части заработной платы Пенсионным фондом проведена проверка полноты, достоверности и своевременности представления страхователем сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в отношении каждого застрахованного лица по каждой форме сведений.
В 25 организаций, с которыми Обществом в проверяемые периоды были заключены государственные контракты по уборке помещений, Управлением направлены запросы о предоставлении информации о периодах действия контрактов, а также о сотрудниках, обеспечивающих уборку помещений согласно контрактам.
В результате анализа данных, представленных ГУ - Управлению ПФР в г. Петрозаводске Карелия (межрайонное), выявлен факт оказания услуг с сентября по декабрь 2016 года, с декабрь 2017 года и с января по сентябрь 2018 года застрахованными лицами, являющимися сотрудниками ООО "КОМПАНИЯ "КВАНТ", и отсутствие представленной отчетности в органы ПФР по форме С3B-M за отчетные периоды с сентября по декабрь 2016 года, с января по декабрь 2017 года и с января по сентябрь 2018 года в отношении 1338 застрахованных лиц по следующим организациям:
ФГБОУВО "Петрозаводский Государственный Университет";
ГБУК "Государственный историко-архитектурный и этнографический музей-заповедник "Кижи";
УФНС по Республике Карелия; МИФНС N 10 по Республике Карелия;
ПСУ РК "Управление делами Правительства Республики Карелия";
Филиал ФГБУ "Рослесинфорг" "Кареллеспроект";
Управление по обеспечению деятельности мировых судей";
Министерство сельского и рыбного хозяйства Республики Карелия;
Верховный Суд Республики Карелия;
Управление Записи актов гражданского состояния;
Аппарат Законодательного Собрания Республики Карелия;
ГУП РК "Карелавтотранс".
При этом выводы Пенсионного фонда о допущенных нарушениях, предопределившие привлечение страхователя к ответственности, основаны на сопоставительном анализе и сравнении отчетов по форме СЗВ-М за спорные периоды и представленных названными организациями списками сотрудников, допущенных для осуществления уборки в рамках заключенных контрактов.
Доказательства, подтверждающие, что граждане, указанные в представленных организациями списках сотрудников, являлись застрахованными лицами в спорный отчетный период, а также доказательства того, что именно сведения представленных списков отражают достоверные и актуальные сведения о застрахованных лицах, Пенсионным фондом не представлены.
При этом, констатируя факт нарушения, отмечая при этом недостоверность сведений ответчика, Пенсионный фонд не указывает, какими данными контроля такие выводы подтверждаются.
Вместе с тем, констатация в решениях Пенсионного фонда от 11.12.2018 нарушений страхователя о непредставлении сведений в отношении 1338 застрахованных лиц без какой-либо индивидуализации этих лиц применительно требованиям статьи 1, пунктов 2 - 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ, описания надлежащей объективной стороны правонарушения, установления виновных действий либо бездействия Общества, без установления причинно-следственной связи между такими действиями (бездействиями) и совершенным правонарушением, а также без установления наличия у Общества реальной возможности для соблюдения указанных норм, в данном случае не является достаточным основанием для привлечения его к публичной ответственности.
Вместе с тем, наличие состава правонарушения является необходимым основанием для всех видов юридической ответственности (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 27 апреля 2001 года N 7-П).
Объективную сторону состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена абзацем 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ, составляет нарушение срока представления сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо предоставление неполных и (или) недостоверных сведений.
Поскольку состав нарушений надлежащим образом не установлен, не доказан, не зафиксирован в решении Пенсионного фонда, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требования заявителя о взыскании 720 000 руб. штрафа.
Вместе с тем суд учитывает, что ответчик в отзыве на заявление и его представители в судебном заседании не оспаривают факт несвоевременного представления сведении в отношении всех застрахованных лиц за спорный период. Так, ответчиком представлены в суд и приобщены к материалам дела представленные 15.05.2019 Обществом в Пенсионный фонд сведения персонифицированного учета по форме СЗВ-М с типом "дополняющая" за отчетные периоды с сентября по декабрь 2016 года в отношении 8 застрахованных лиц, с января по декабрь 2017 года в отношении 49 застрахованных лиц и с января по сентябрь 2018 года в отношении 41 застрахованного лица, а всего - в отношении 98 застрахованных лиц. Недостоверность таких сведений не установлена.
Представители Общества также не оспаривали в судебном заседании факт непредставления сведений в отношении соответственно 19 и 9 застрахованных лиц в период с января по декабрь 2017 года, которые выполняли работы по уборке помещений в соответствии с заключенными контрактами в Управлении по обеспечению деятельности мировых судей и Управлении Записи актов гражданского состояния.
При таких обстоятельствах суд считает, что привлечение Общества к ответственности в виде штрафа в размере 63 000 руб. за несвоевременное представление сведений в отношении 126 (98 +19 + 9) застрахованных лиц (500х 126) является правомерным.
В остальной части требование удовлетворению не подлежит
Общество также привлечено к ответственности за непредставление страхователем в установленный срок сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017год в отношении 102 застрахованных лиц на сумму 51 000 руб.
Как следует из положений статьи 11 Закона N 27-ФЗ страхователи представляют в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров.
Согласно пункту 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения, указанные в данной статье, в том числе, сведения о периодах деятельности, включаемых в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (подпункт 5); о периодах трудовой деятельности, включаемых в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (пункт 10).
В соответствии с частью 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 данного Закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.
В рассматриваемом случае судом установлено, что Обществом допущено указанное нарушение при предоставлении сведений индивидуального персонифицированного учета за 2017 год в отношении 78 застрахованных лиц (в отношении 49 застрахованных лиц согласно дополняющим сведениям Общества; в отношении 19 и 9 застрахованных лиц, выполнявших работы по уборке помещений в соответствии с заключенными контрактами в Управлении по обеспечению деятельности мировых судей и Управлении Записи актов гражданского состояния)
При таких обстоятельствах суд считает, что привлечение Общества к ответственности за непредставление страхователем в установленный срок сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017год в отношении 78 застрахованных лиц в виде штрафа на сумму 39 000 руб. (500х78) является правомерным.
В остальной части требований следует отказать.
Общая сумма штрафа, подлежащая взысканию с Общества, составляет 102 000 рублей (63 000 руб. +39 000 руб.)
Судебные расходы по настоящему делу суд в силу ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относит на ответчика.
Поскольку судом допущена арифметическая ошибка при определении общей суммы штрафа, в результате чего общая сумма штрафа ошибочно определена в сумме 112 000 рублей вместо 102 000 руб., суд в соответствии с частью 3 статьи 179 АПК РФ по своей инициативе исправляет допущенную в решении арифметическую ошибку. С учетом указанного обстоятельства в резолютивной части решения следует читать: "Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Компания "Квант" (ОГРН 1091001013696) в пользу Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске Республики Карелия (межрайонное) 102 000 рублей штрафа вместо "112 000 рублей штрафа" и в пользу федерального бюджета 4060 рублей вместо "4360 рублей" государственной пошлины
Руководствуясь статьями 167-170, 176, 179, 177, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
1. Заявление удовлетворить частично. Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Компания "Квант" (ОГРН 1091001013696):
- в пользу Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске Республики Карелия (межрайонное) 102 000 рублей штрафа;
- в пользу федерального бюджета 4060 рублей государственной пошлины.
В остальной части заявленных требований отказать.
2. Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, г. Санкт-Петербург, Суворовский проспект, 65) через Арбитражный суд Республики Карелия.
Судья
Васильева Л.А.
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
