Решение Арбитражного суда Республики Карелия от 07 февраля 2020 года №А26-10989/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

РЕШЕНИЕ

от 7 февраля 2020 года Дело N А26-10989/2019
Резолютивная часть решения объявлена 04 февраля 2020 года.
Полный текст решения изготовлен 07 февраля 2020 года.
Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Ильющенко О.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем Талановой А.А. (до перерыва), помощником судьи Котловым Р.Э. (после перерыва), рассмотрел в судебном заседании с участием от истца (до перерыва): Маслова Д.Н. (доверенность от 27.03.2018), от ответчика: Гермоевой А.Н. (доверенность от 20.04.2017) - дело по иску Никольской Ольги Игоревны к обществу с ограниченной ответственностью "Юпитер" об обязании предоставить документы о деятельности общества.
Суд установил следующее.
Определением Верховного суда Республики Карелия от 27.09.2019 по делу N 33-3871/2019, решением Петрозаводского городского суда от 16.07.2019 признано право собственности Никольской О.И. на 50 процентов доли уставного капитала ООО "Юпитер" (ОГРН: 1091001004885).
Никольская О.И. обратилась к ООО "Юпитер" с требованием от 08.10.2019 о представлении документов о деятельности общества: документов, подтверждающих права общества на имущество, находящееся на его балансе на праве собственности, аренды или ином вещном праве; годовых отчетов общества за 2017 - 2018 годы; бухгалтерских книг с дополнениями к ним за 2018 - 2019 годы; кассовых книг за 2018 - 2019 годы; копии первичных документов бухгалтерского учета бухгалтерской отчетности с 2018 по 2019 год; сведения о движении денежных средств общества за весь период его деятельности по расчетным счетам; сведения о наличии задолженности общества перед физическими и юридическими лицами. Требованием от 06.11.2019 Никольская О.И. повторно просила ООО "Юпитер" предоставить документы о деятельности общества, бухгалтерскую документацию, иные необходимые для аудиторской проверки документы с 2016 года, предоставить доступ к бухгалтерской информации, содержащейся в компьютерных файлах программы 1С бухгалтерия.
В иске истец указывает, что требование не было исполнено ответчиком; в уточненной редакции заявления просит обязать ООО "Юпитер" в течение пяти рабочих дней с даты вступления в законную силу решения суда представить надлежащим образом заверенные копии следующих документов:
- документов, подтверждающих права общества на имущество, находящееся на его балансе на праве собственности, аренды или ином вещном праве, за исключением правоустанавливающих документов на следующее имущество: гусеничный экскаватор САТ 315 DLHL 2012 года выпуска (серийный заводской номер САТ0315DCJN 03018); экскаватор-погрузчик САТ 434 F 2013 года выпуска (серийный заводской номер САТ0434FKLDH00508); экскаватор-погрузчик САТ 434 F 2013 года выпуска (серийный заводской номер САТ0434FKLDH00501); экскаватор Caterpillar 320 D2GC 2014 года выпуска (серийный заводской номер САТ 0320DTJFM00805); грузовой самосвал SHACMAN SX3256DR384, N двигателя WP10.336E401613H130994;
- бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2015, 2016, 2017, 2018 годы;
- оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам бухгалтерского учета за 2015, 2016, 2017, 2018 годы;
- договоров с покупателями, заказчиками, поставщиками за 2015, 2016, 2017, 2018 годы;
- накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур, смет по фактам оказания услуг, поставки товаров, материалов и получения услуг, товаров, материалов за 2015, 2016, 2017, 2018 годы;
- деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017, 2018 годы;
- вписок банков, в которых открыты расчетные счета общества, о движении денежных средств за периоды с 01.01.2015 по 30.06.2017, с 01.08.2018 по 29.01.2020;
- кредитных договоров, договоров цессии, договоров займа - сведения о наличии задолженности общества перед физическими и юридическими лицами;
- протоколов решений участников общества по крупным сделкам, протоколов утверждения годовой отчетности участниками общества за 2015, 2016, 2017, 2018 годы.
Обязать ответчика предоставить доступ к бухгалтерской информации общества, содержащейся в компьютерных файлах программы 1С бухгалтерия.
В отзыве и пояснениях ответчик с требованием не согласен по тем основаниям, что в требовании о предоставлении документов не были конкретизированы документы, заявленные в иске документы у общества не испрашивались; иного имущества, за исключением указанного в пункте 1 требования, у общества не имеется; требование о предоставлении документов за 2015 год не предъявлялось; оснований для предоставления документов за период до 09.10.2016 - более трех лет до момента обращения участника общества с требованием, не имеется; банковские выписки не являются первичной бухгалтерской документацией общества; часть документов была представлена в рамках дел N 2-7843/2019, N А26-7161/2018.
Истец поддерживает требование в уточненной редакции.
В отношении предъявленного требования суд приходит к следующим выводам.
Право участников хозяйственного общества получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке установлено пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), статьями 8, 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ). Перечень документов, которые общество обязано хранить, установлен пунктом 1 статьи 50 указанного закона, и не является закрытым.
Пунктом 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ предусмотрено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.
Условия, при которых общество вправе отказать в предоставлении документов, установлены пунктом 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ.
В пункте 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144) разъясняется, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.
Требование Никольской О.И. о предоставлении документов ООО "Юпитер" не исполнило.
Вместе с тем суд приходит к выводу, что требование подлежит частичному удовлетворению в связи со следующим.
В уточненной редакции требования истец просит обязать общество представить, в том числе копии деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, протоколов решений участников общества по крупным сделкам, протоколов утверждения годовой отчетности участниками общества за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, а также документы за 2015 год.
Между тем в требованиях от 08.10.2019, от 06.11.2019 данные документы не указаны.
Довод общества, что представление налоговых деклараций следует из пунктов 5, 9 требования от 06.11.2019 суд отклоняет, поскольку в пункте 5 данного требования указаны первичные документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, в пункте 9 - иные документы, необходимые для проведения аудиторской проверки.
Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности (часть 3 статьи 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").
При этом в силу статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, об исчисленной сумме налога, о данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, которое представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
Доказательства обращения истца к ООО "Юпитер" с требованием о представлении налоговых деклараций, протоколов решений участников общества по крупным сделкам и об утверждении годовой отчетности, документов за 2015 год в материалах дела отсутствуют, поэтому в данной части оснований для удовлетворения иска не имеется.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество вправе отказать в предоставлении документов в случае, если документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ.
Первоначальное требование о предоставление документов было направлено Никольской О.И. 08.10.2019, следовательно, возложение на общество обязанности по предоставлению документов, относящихся к периоду ранее 08.10.2016, не соответствует указанной норме.
С доводом истца, что испрашиваемые документы относятся к внутренним документам общества, указанным в подпункте 4 пункта 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ, суд не соглашается, поскольку из положений подпункта 6 пункта 2.1 статьи 32 Закона N 14-ФЗ следует, что к внутренним документам общества относятся документы, регулирующие организацию деятельности общества.
Запрошенные истцом документы являются общими документами, образующимися в процессе хозяйственной деятельности общества, и документами бухгалтерского учета, и не относятся к перечисленным в подпунктах 1 - 9 пункта 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ
С учетом изложенного требование о предоставлении документов за период до 08.10.2016, относящихся к прошлым периодам деятельности общества, удовлетворению не подлежит.
Банковские выписки о движении денежных средств на расчетных счетах общества не относятся к документам, которые в силу пунктов 1 и 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ подлежат хранению в обществе и к которым последнее обязано обеспечить доступ своим участникам.
В пункте 17 Информационного письма N 144 указано, что поскольку Закон N 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.
Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) банковские выписки не отнесены к составу бухгалтерской (финансовой) отчетности (статья 14 Закона).
Статьей 9 Закона N 402-ФЗ регламентировано, какие документы и по каким признакам могут быть отнесены к первичным учетным (бухгалтерским) документам. Согласно части 4 указанной статьи формы первичных учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, должны быть утверждены руководителем этого экономического субъекта.
Банковские выписки составляются кредитными учреждениями, предоставляются обществу обслуживающим кредитным учреждением в порядке и в сроки, предусмотренные договором, и по смыслу Закона N 402-ФЗ не могут являться первичными бухгалтерскими документами, не подлежат хранению обществом, на общество не возлагается обязанность по их предоставлению участнику.
Учитывая изложенное, требование истца об обязании ответчика представить банковские выписки о движении денежных средств также не подлежит удовлетворению.
В остальной части требование истца суд признает обоснованным.
Ведение бухгалтерского учета с помощью программы 1С Бухгалтерия ответчик не отрицает, возражений в отношении требования об обеспечении к ней доступа не заявил.
Из перечней приложенных документов, указанных в пояснениях Никольского Д.В. по делу N А26-7161/2018 (оспаривалась сделка по увеличению уставного капитала ООО "Юпитер"), по делу о разделе имущества, рассмотренного в Петрозаводском городском суде Республики Карелия, не представляется возможным соотнести указанные в них документы с испрашиваемыми, при этом документы предоставлялись в суды, а не Никольской О.И.
Поскольку доказательства передачи истцу конкретных документов, указанных в иске, ответчик не представил, его доводы о надлежащем исполнении обязанности суд отклоняет. Также ответчик в нарушение статьи 65 АПК РФ не подтвердил свой довод об отсутствии у общества иного имущества, за исключением указанного в пункте 1 исковых требований.
Указанные доводы ответчика суд отклоняет и удовлетворяет требование частично.
Поскольку при подаче иска суд удовлетворил ходатайство истца об уменьшении размера государственной пошлины, учитывая пункт 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.03.1997 N 6 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами законодательства Российской Федерации о государственной пошлине", пункт 23 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.07.2014 N 46 "О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах", понесенные истцом расходы по государственной пошлине суд относит на ответчика, сумма государственной пошлины, на которую она была уменьшена, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета.
Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
1. Иск удовлетворить частично.
Обязать общество с ограниченной ответственностью "Юпитер" (ОГРН: 1091001004885; ИНН: 1001220882) в течение пяти рабочих дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить Никольской Ольге Игоревне надлежащим образом заверенные копии следующих документов о деятельности ООО "Юпитер" за период с 08.10.2016 по 2018 год (включительно):
- документов, подтверждающих права общества на имущество, находящееся на его балансе на праве собственности, аренды или ином вещном праве, за исключением правоустанавливающих документов на следующее имущество: гусеничный экскаватор САТ 315 DLHL 2012 года выпуска (серийный заводской номер САТ0315DCJN 03018); экскаватор-погрузчик САТ 434 F 2013 года выпуска (серийный заводской номер САТ0434FKLDH00508); экскаватор-погрузчик САТ 434 F 2013 года выпуска (серийный заводской номер САТ0434FKLDH00501); экскаватор Caterpillar 320 D2GC 2014 года выпуска (серийный заводской номер САТ 0320DTJFM00805); грузовой самосвал SHACMAN SX3256DR384, N двигателя WP10.336E401613H130994;
- бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
- оборотно-сальдовых ведомостей по всем счетам бухгалтерского учета;
- договоров с покупателями, заказчиками, поставщиками;
- накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур, смет по фактам оказания услуг, поставки товаров, материалов и получения услуг, товаров, материалов;
- кредитных договоров, договоров цессии, договоров займа - сведения о наличии задолженности общества перед физическими и юридическими лицами на дату вынесения решения суда.
Обязать общество с ограниченной ответственностью "Юпитер" предоставить Никольской Ольге Игоревне доступ к бухгалтерской информации ООО "Юпитер", содержащейся в компьютерных файлах программы 1С Бухгалтерия.
В удовлетворении остальной части требования отказать.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Юпитер" в пользу Никольской Ольги Игоревны 1 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.
2. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Юпитер" в доход федерального бюджета 5 000 руб. государственной пошлины.
3. Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, г. Санкт-Петербург, Суворовский проспект, 65) через Арбитражный суд Республики Карелия.
Судья
Ильющенко О.В.
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка