Решение от 27 ноября 2009 года №А23-5710/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.аrbitr..ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-5710/09А-14-252
 
    27 ноября 2009 года                                                                                      город  Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 26 ноября 2009  года.
 
    Полный текст решения изготовлен 27 ноября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Смирновой Н.Н.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судьи Коноваловой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Производственно-коммерческая фирма «Гамма-плюс»,         г. Калуга,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным постановления от 02.11.2009 № 29-09/599,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – генерального директора Кучкова А.А.  на основании протокола собрания учредителей от 15.01.1998 № 1, паспорт,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Закрытое акционерное общество «Производственно-коммерческая фирма «Гамма-плюс» (далее – заявитель, общество, ООО «ПКФ «Гамма-плюс») обратилось в Арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее – ответчик, ТУ Росфиннадзора) о признании незаконным и отмене постановления от 02.11.2009        № 29-09/599 о назначении наказания по делу об административном правонарушении.
 
    В судебном заседании, назначенном на 20.11.2009, объявлен перерыв до 27.11.2009.
 
    В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования, пояснив, что отсутствует вина общества в нарушении сроков представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, поскольку товарные накладные  отсутствовали у общества, они находились у контрагента. Несмотря на многочисленные письменные и устные обращения общества, необходимые документы были представлены только 20.05.2009. Заявитель просит квалифицировать правонарушение как малозначительное, поскольку оно не причинило экономического ущерба интересам государства, не повлияло на своевременность представления уполномоченным банком отчетности об операциях резидента по валютному контролю, не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом.
 
    Поступило письмо от 20.11.2009 № 37-03-19/2557 о рассмотрении дела в отсутствии его представления.
 
    В соответствии со статьей 210 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие не явившегося лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.
 
    Ответчик в своем отзыве на заявление требования не признает, мотивируя тем, что вина  общества в совершении правонарушения установлена, срок представления  справок о подтверждающих документах в уполномоченный банк нарушен, что общество не отрицает.
 
    Кроме того, ответчик полагает, что отсутствуют основания для применения статьи 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), поскольку возможность  освобождения от административной ответственности при малозначительности административного правонарушения является правом административного органа.
 
    Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, относится к административным правонарушениям с формальным составом. Наступление общественно опасных последствий в виде причинения ущерба при совершении правонарушений с формальным составом не доказывается, возникновение этих последствий презюмируется самим фактом совершения действий или бездействий.
 
    Также ответчик полагает, что в результате совершения противоправного деяния причинен существенный  вред общественным отношениям, связанным с обеспечением достоверного учета и  отчетности по валютным операциям между резидентами и  нерезидентами, а также эффективного контроля за совершением валютных операций, а непредставление в установленный срок справки о подтверждающих документах лишает возможности  уполномоченный банк исполнять возложенные на него функции агента валютного контроля.
 
    Исследовав представленные доказательства, заслушав объяснения представителя заявителя, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Производственно-коммерческая фирма «Гамма-плюс» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1024001192665.
 
    ООО «ПКФ «Гамма-плюс» (Продавец) и ООО «МЕГАТЕХПРОМ» (Покупатель), 10.07.2008 заключили договор поставки № 6\07-2008, предметом которого является поставка выключателей, датчиков и других изделий производственно-технического назначения.
 
    По данному договору ООО «ПКФ «Гамма-плюс» 30.07.2008 оформило паспорт сделки № 08070027/1481/0488/1/0 в филиале № 8608 Акционерного коммерческого Сберегательного  банка Российской Федерации (ОАО) – Калужское отделение.
 
    В соответствии с Положением ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» при осуществлении валютных операций  резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются одновременно со Справкой о подтверждающих документах.
 
    Срок представления указанных документов, установленный пунктом 2.4 Положения № 258-П, составляет 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту оформлены документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Статьей 7 ФЗ  от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для всех юридических лиц.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их предоставления.
 
    В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов является, в том числе и справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П.
 
    Справка о подтверждающих документах по сроку представления 15.03.2009  была представлена в уполномоченный банк 20.05.2009. Вместе со справкой заявителем были представлены подтверждающие документы: товарные накладные    № 21 от 11.02.2009 и №  25 от 26.02.2009.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областина основании информации Центрального банка Российской Федерации проведена проверка соблюдения ООО «ПКФ «Гамма-плюс» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    По результатам проверки ТУ Росфиннадзором22.10.2009 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов.
 
    Постановлением о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 02.11.2009 № 29-09/599 общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
 
    Не согласившись с данным постановлением ООО «ПКФ «Гамма-плюс» обратилось в суд с настоящим заявлением.
 
    Согласно части 1 и 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Из материалов дела следует, что по товарным накладным № 25 от 26.02.2009 и № 21 от 11.02.2009 заявителем был отгружен товар в адрес ООО «МЕГАТЕХПРОМ», во исполнение договора поставки от 10.07.2008 № 6/07-2008.
 
    Письмами от 11.02.2009 № 1102-4 (л.д. 16), от 26.02.2009 № 2602-5 (л.д.  17), от 12.03.2009 № 1203-7 (л.д. 19), от 15.03.2009 № 1503-7 (л.д. 20) общество  просило ООО «МЕГАТЕХПРОМ» выслать по одному экземпляру товарных накладных № 21  от 11.02.2009 и № 25 от 26.02.2009. Указанные письма были получены, что подтверждается уведомлением о прочтении от 23.11.2009 № 1054.
 
    Письмом от 10.03.2009 № 251-1 (л.д. 18) ООО «МЕГАТЕХПРОМ»  сообщило заявителю, что испрашиваемые накладные ошибочно были переданы в налоговый орган, при этом они будут направлены ООО «ПКФ «Гамма-плюс» по их возвращении.
 
    На основании изложенного суд приходит к выводу, что у общества отсутствовала возможность для соблюдения пунктов 2.2 – 2.4 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П, то есть представления справки о подтверждающих документах с приложением самих подтверждающих документов.
 
    Указанные выше доказательства свидетельствуют также о том, что обществом были приняты все зависящие от него меры по соблюдению установленных правил и норм.
 
    Кроме того,  доход от проведенной экспортной операции по поставке товара в рассматриваемом случае по товарным накладным № 21 от 11.02.2009 № 25 от 26.02.2009 для заявителя составил 3 779 руб. 53 коп.
 
    При таких обстоятельствах общество не может быть признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    С учетом изложенного заявленные требования подлежат удовлетворению.
 
 
 
 
    Руководствуясь ст. 167-170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л :
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 02.11.2009 № 29-09/599 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, принятое в отношении закрытого акционерного общества «Производственно-коммерческая фирма «Гамма-плюс»,       г. Калуга.
 
    Решение может быть обжаловано в двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                    подпись                                                         Н.Н. Смирнова