Решение от 27 октября 2009 года №А23-5195/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
Дело № А23-5195/09А-21-246
 
 
    27 октября 2009 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 26 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 27 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Аникиной Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кочетвой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ДСК «ГРАС-Калуга», п.Юбилейный Малоярославецкого района Калужской области, 
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 22.09.2009 №29-09/507,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Кормилицыной Е.М. на основании доверенности от 20.10.2009;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царёвой Ю.В. на основании доверенности от 31.08.2009 №5,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ДСК «ГРАС-Калуга», п.Юбилейный Малоярославецкого района Калужской области, (далее - заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением ктерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее - ответчик) о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении от 22.09.2009 №29-09/507 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.      
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержала заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении. Пояснила, что ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» заключило с ООО «База снабжения» договор № 2007/143КМ от 12.12.2007 на оказание комплексных услуг, в том числе и на оказание услуг по таможенному оформлению; таможенный брокер несвоевременно передал заявителю ГТД и общество было лишено возможности своевременно предоставить уполномоченному банку подтверждающие документы. Протокол об административном правонарушении составлен спустя четыре месяца после выявления факта совершения административного правонарушения. Кроме того, заявитель считает совершенное обществом правонарушение малозначительным в силу того, что выявлено нарушение срока предоставления подтверждающих документов в отношении только одной ГТД, тогда как было осуществлено около ста поставок.  
 
    Представитель ответчика заявленные требования не признала, поддержала доводы письменного отзыва.  
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные ими доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ДСК «ГРАС-Калуга» является юридическим лицом, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1074011000018 (л.д.30).
 
    ООО «ДСК «ГРАС-Калуга»(покупатель) и фирма «WEHRHAHNGmbН» (продавец) 11.01.2007 заключили контракт №11873, согласно которому продавец обязуется поставить машины, оборудование, а также предоставить услуги для производственной линии по изготовлению блоков из ячеистого бетона (л.д.54-68).
 
    ООО «ДСК «ГРАС-Калуга»в ОАО Сбербанке России г.Москва (Среднерусском банке СБ РФ г.Москва)26.03.2008оформило паспорт сделки №08030001/1481/0880/9/0 (л.д.52).
 
    На основании поступившей в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области информации межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Калужской области (л.д. 43) в отношении ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» проведена проверка на предмет соблюдения установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    По результатам проведённой территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проверки 10.09.2009 составлен протокол об административном правонарушении (л.д.44-47).
 
    В ходе проверки установлено, что ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» не обеспечило в установленный срок представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов грузовой таможенной декларации №10106050/260109/К000136 (л.д.70), чем нарушило пункт 2.4 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». 
 
    По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области признало ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» виновным по факту непредставления в установленный срок справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, вынесено постановление о назначении наказания по делу об административном правонарушении №29-09/507 от 22.09.2009 по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в минимальном размере – 40 000 рублей                       (л.д.77-82).
 
    Не согласившись с указанным постановлением ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьёй 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    В соответствии с пунктом 2.2 Положения №258-П, подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пункт 2.4 Положения №258-П устанавливает, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путём подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Таким образом, отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара по нескольким грузовым таможенным декларациям, но к одному сроку, и подтверждающих ввоз товара документов.
 
    Из материалов дела усматривается, что в рамках контракта от 11.01.2007 №11873 ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» оформило грузовую таможенную декларацию №10106050/260109/К000136 с отметками таможенного органа о разрешении выпуска товара 27.01.2009 (л.д.70,71).
 
    Предельным сроком представления подтверждающих документов и справки будет являться 12.02.2009, фактически в банк паспорта-сделки подтверждающие документы и соответствующая справка представлены 11.03.2009 (л.д.69). 
 
    Таким образом, в действиях ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» содержится состав вменённого административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина ООО «ДСК «ГРАС-Калуга», как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении от 10.09.2009 составлен уполномоченным должностным лицом и соответствует требованиям, установленными статьёй 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьёй 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечениеООО «ДСК «ГРАС-Калуга» к административной ответственности, судом не установлено.
 
    Довод заявителя относительно малозначительности правонарушения и возможности освобождения от административной ответственности в силу статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судом не принимается в связи со следующим.
 
    Статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что лицо, совершившее административное правонарушение, может быть освобождено от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Исходя из положенной законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, экономической значимости валютных операций, препятствования непредставлением в установленный срок отчетности по валютным операциям нормальной деятельности уполномоченного банка как агента валютного контроля и контролирующего органа по валютным операциям, характера административного правонарушения, обстоятельств его совершения обществом, суд считает невозможным отнесение, совершенного ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» правонарушения к числу малозначительных.
 
    Судом не принимается довод заявителя о том, что общество было лишено возможности своевременно представить подтверждающие документы, ссылаясь на заключенный с ООО «База снабжения» договор № 2007/143КМ от 12.12.2007 на оказание комплексных услуг, в том числе и на оказание услуг по таможенному оформлению. В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 27.04.2001 № 7-П разъяснено, что исполнение резидентом своих публично-правовых обязанностей не должно обеспечиваться в меньшей степени, чем выполнение обязательств в имущественных отношениях: на нем лежит забота о выборе контрагента и обеспечении выполнения последним принятых обязательств любыми законными способами, он (резидент) отвечает за неисполнение публичных обязанностей, связанных, в том числе, с действиями (бездействием) контрагентов. Это не исключает, что в дальнейшем имущественные права привлеченного к ответственности лица могут быть восстановлены путем предъявления иска контрагенту, действия (бездействие) которого повлекли наложенные взыскания.
 
    При таких обстоятельствах, постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 22.09.2009 №29-09/507 о привлечении ООО «ДСК «ГРАС-Калуга» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать в удовлетворении заявленных требований.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                   подпись                                                Е.А. Аникина