Решение от 13 октября 2009 года №А23-4959/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4;тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-4959/09А-1-211
 
    13 октября 2009 года                                                                                                       г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 07 октября 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 13 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Пивневой А.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Болденковой М.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственная компания «Медбиофарм»
 
    кТерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 11.09.2009 № 29-09/447 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Кустовой Н.В. по доверенности от 21.09.2009, паспорт 29 05 № 107344, выдан ОВД Жуковского района Калужской области 20.03.2006; Астафьевой И.Н. по доверенности от 21.09.2009, паспорт 29 08 № 292190, выдан отделом УФМС России по Калужской области в г. Обнинске 25.08.2008;
 
    от ответчика – начальника отдела валютного контроля Анисимовой А.В. по доверенности от 02.10.2009 г. № 6, паспорт 29 01 № 249396, выдан ОВД Ленинского округа г. Калуги 04.10.2001,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Научно-производственная компания «Медбиофарм» (далее – ООО «НПК «Медбиофарм», общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областиоб отмене постановления от 11.09.2009 № 29-09/447 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, ссылаясь на возможность  применения ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании пояснил, что просрочка составила всего 4 дня и сумма штрафа в 40 тыс. руб. очень велика для общества, чистая прибыль которого по итогам 1 полугодия составила 43 тыс. руб.
 
    Представитель  ответчика с заявленными требованиями не согласился, считая, что оснований для применения ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.
 
    Исследовав представленные доказательства, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, суд установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «НПК «Медбиофарм» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1064025088159.
 
    ООО «НПК «Медбиофарм» (Поставщик, Россия) и ООО «БиоАктив» (Покупатель, Республика Беларусь), 28.08.2006 заключили договор № ЙК-049-06 на поставку пищевой добавки «Йодказеин».
 
    По данному договору ООО «НПК «Медбиофарм» 29.08.2006 оформило паспорт сделки № 06080013/2361/0025/1/0 в филиале ОАО «МДМ-Банк», г. Обнинск.
 
    В соответствии с Положением ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» при проведении валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств.
 
    Срок представления указанных документов, установленный п. 2.7 Положения № 258-П, составляет 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого были осуществлены операции по контракту.
 
    Статьей 7 ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для всех юридических лиц.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их предоставления.
 
    В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов является, в том числе и справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в п. 2.6 Положения № 258-П.
 
    Справка о поступлении валюты Российской Федерации по сроку представления 15.11.2008 была представлена в уполномоченный банк 19.11.2008.
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В августе 2009 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областипроведена проверка соблюдения ООО «НПК «Медбиофарм» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которой установлено, что общество не обеспечило в установленный срок представление в уполномоченный банк справки о поступлении валюты РФ к паспорту сделки № 06080013/2361/0025/1/0 по платежам от ООО «БиоАктив» (республика Беларусь) по платежным поручениям от 28.10.2008 № 84 на сумму 100 тыс. руб. и от 29.10.2008 № 85 на сумму 100 тыс. руб.
 
    По результатам проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области13.08.2009 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о поступлении валюты Российской Федерации.
 
    Постановлением ответчика о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 11.09.2009 № 29-09/447 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 тыс. руб.
 
    ООО «НПК «Медбиофарм» вину в совершении административного правонарушения признало. Его вина в необеспечении требований законодательства при осуществлении валютных операций подтверждена материалами дела.
 
    При таких обстоятельствах в действиях общества имеется состав вменяемого ему административного правонарушения.
 
    Вместе с тем, суд, оценив фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень общественной опасности данного конкретного деяния, отсутствие существенной угрозы охраняемым обществом отношениям, считает, что совершенное правонарушение  является  малозначительным, поскольку просрочка в представлении справки составила 4 дня (из них 2 выходных дня); из объяснений заявителя, данных при производстве по делу об административном правонарушении, от 06.08.2009 и в судебном заседании, следует, что документооборот у заявителя ведется с использованием системы «Клиент-банк», и в период с 10.11.2008 по 20.11.2008 в системе компьютерного обслуживания предприятия произошел сбой.
 
    Указанные обстоятельства позволяют суду применить ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и освободить заявителя от административной ответственности в силу малозначительности административного правонарушения.
 
    В связи с изложенным заявленное обществом требование подлежит удовлетворению.
 
    Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 11.09.2009 № 29-09/447 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенное в отношении ООО «Научно-производственная компания «Медбиофарм» (место нахождения: г. Обнинск, ул. Курчатова, д. 24а, ОГРН 1064025088159).
 
    Решение может быть обжаловано  в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.      
 
 
    Судья                                                                                                                           А.А. Пивнева