Решение от 13 октября 2009 года №А23-4768/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http:// kaluga. arbitr.ru; E-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-4768/09А-11-237
 
 
    13 октября 2009 года     г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 12 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 13 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Егоровой В.Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания  Козловой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», г. Калуга, 
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании  незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/500 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя –представителя Волкова Е.В. по доверенности от 28.09.2009 № ВТК-107,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» (далее – заявитель, ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ») обратилось в Арбитражный суд Калужской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее – ответчик, административный орган, ТУ Росфиннадзора) с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/500 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении. Пояснил, что оспариваемое постановление содержит ссылку на несуществующий документ – паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0, оформленный в июле 2004 года, который не может быть признан надлежащим доказательством по делу об административном правонарушении в соответствии с ч. 1 ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, следовательно, вина общества в совершении вменяемого ему правонарушения является не доказанной.
 
    Представитель ответчика в судебное заседание не явился, хотя о времени и месте судебного разбирательства уведомлен надлежащим образом. В письменном отзыве от 28.09.2009 (л.д.41-43)  ответчик возражал против заявленных требований, ссылаясь на отсутствие оснований для отмены оспариваемого постановления.
 
    В порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  дело рассматривается в отсутствие неявившегося  ответчика.
 
    Выслушав объяснения  представителя заявителя,  изучив и оценив представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования   не подлежат удовлетворению, исходя из следующего.
 
    Как видно из материалов дела, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Калужской области, г.Калуга на основании информации, поступившей из Центробанка Российской Федерации,  проведена камеральная проверка в части соблюдения валютного законодательства  и актов органов валютного регулирования ООО «Внешнеторговая компания».
 
    Установив в  ходе  проверки факт нарушения Обществом сроков предоставления в Банк форм учета и отчетности по валютным операциям, предусмотренных пунктом 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»,  Управлением  в отношении  ООО «Внешнеторговая компания»  31.08.2009  составлен протокол об административном правонарушении .
 
    09.09.2009 руководителем  ТУ Росфиннадзора вынесено постановление  №29-09/500 о привлечении ООО  «Внешнеторговая компания» к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Не согласившись с данным постановлением, ООО  «Внешнеторговая компания» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям  влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции,  в силу ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 данного Федерального закона.
 
    Единые формы учета и отчетности по валютным операциям,  порядок и сроки представления уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливаются  ч. 4 ст. 5 и  п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона №173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации.
 
    Согласно пунктам 2.1 и 2.2 Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном данным положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    Справки о подтверждающих документах резидентом представляются в уполномоченный банк в установленном этим банком порядке и в согласованный с ним срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (п. 2.4 указанного Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П).
 
    Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу с 27.01.2008, справка о подтверждающих документах, предусмотренная пунктом 2.2 Положения № 258-П, признана формой учета по валютным операциям, за несоблюдение сроков представления которой частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность.
 
    Из материалов дела следует, что между ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» и  «DKIntertrade» SRL, Республика Молдова  заключен контракт № ВТК-15 о поставке алкогольной продукции от 01.02.2002.
 
    13.07.2004 в ОАО «Банк Зенит» г.Москва оформлен паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0
 
    При исполнении названного контракта общество с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» получило от фирмы «DKIntertrade» SRLалкогольную продукцию по грузовой таможенной декларации № 10009150/160309/0000954.
 
    Товар по указанной грузовой таможенной декларации был выпущен таможенными органами 19.03.2009. Предельный 15-дневный срок представления подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах истек 03.04.2009, тогда как  документы были представлены лишь 22.04.2009.
 
    Тем самым  ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» представило в банк паспорта сделки документы по учету валютных операций, а именно справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ – ГТД № 10009150/160309/0000954, с нарушением срока, установленного Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    При таких обстоятельствах в  действиях общества  имеется состав вменяемого ему административного правонарушения,  предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Довод заявителя о том, что паспорт сделки с  указанными в оспариваемом постановлении датой и номером не существует судом отклоняется как  противоречащий материалам дела  и не имеющий существенного значения для данного дела.
 
    Представленный  ответчиком в материалы дела паспорт сделки от 13.07.2004 № 04070109/3255/0000/2/0 (л.д.62), был предоставлен банком ОАО «Банк Зенит»  по запросу органа валютного надзора уполномоченным и содержит все необходимые реквизиты, в том числе, в разделе «Резидент» - подпись руководителя и печать ООО «Внешнеторговая компания» .
 
    Паспорт сделки, датированный  19.10.2004, был переоформлен в связи с заключенным между сторонами сделки в рамках контракта  № ВТК-15 от 01.02.2002 дополнительным соглашением от 01.10.2004, что следует  из  пунктов  3 и 5  указанного паспорта.
 
    Кроме того, с учетом диспозиции нормы ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и фактических обстоятельств дела, по правилам ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат доказыванию лишь факты, подтверждающие или опровергающие вывод оспариваемого постановления о несоблюдении заявителем установленных порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно - о несвоевременности представления грузовой таможенной декларации № 10009150/160309/0000954 и справки о подтверждающих документах, представление которых предусмотрено Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    Следовательно, документы, имевшиеся у органа валютного надзора на момент принятия им оспариваемого постановления, свидетельствуют о том, что заявитель их представил несвоевременно, сведений о причинах нарушения порядка представления указанных документов не сообщил. В этой связи органом валютного контроля было вынесено постановление о привлечении ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» к административной ответственности.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом в присутствии законного представителя ответчика, соответствует требованиям ст. 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Законный представитель общества при составлении протокола никаких замечаний не высказал.
 
    Оспариваемое постановление составлено в отсутствие заявителя, надлежащим образом уведомленного о рассмотрении дела об административном правонарушении,  и заявившего  в  письменном ходатайстве от 08.09.2009 № 29/09 о рассмотрении административного материала в его  отсутствие. 
 
    При этом  постановление №29-09/500 составлено в пределах установленного в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности и соответствует требованиям ст. 29.10 этого же кодекса.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности, не установлено. Наказание назначено в минимальном размере, определенном в ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для освобождения ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» от назначенного наказания и отмены оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью  «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» о признании незаконным и отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 09.09.2009 № 29-09/500, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья                                                       подписьподпись                    В.Н.Егорова