Решение от 02 октября 2009 года №А23-4761/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-4761/09А-9-232
 
 
    02 октября 2009 года     г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 29 сентября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 02 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Храпченкова Ю.В., при ведении протокола помощником судьи Филатовой М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ», г. Калуга,  
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании  незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/495 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – представителя Романовой Е.М. по доверенности от 28.09.2009 № ВТК-106, представителя Волкова Е.В. по доверенности от 28.09.2009 № ВТК-107, представителя Ирсетского И.В. по доверенности от 23.09.2009 № 101;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царевой Ю.В. на основании доверенности от 31.08.2009 № 37-03-19/1789,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» обратилось в Арбитражный суд Калужской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/495 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представители заявителя поддержали заявленные требования по мотивам, изложенным в заявлении, пояснив, что оспариваемое постановление содержит ссылку на несуществующий документ – паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0, оформленный в июле 2004 года, который не может быть признан надлежащим доказательством по делу об административном правонарушении в соответствии с ч. 1 ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, следовательно, вина общества в совершении вменяемого ему правонарушения является не доказанной.
 
    В ходе судебного заседания представители заявителя дополнительно указали, что на момент осуществления валютной операции у общества имелся паспорт сделки от 26.09.2008 № 04070109/3255/0000/2/0.
 
    Представитель ответчика в судебном заседании требования заявителя не признал, ссылаясь на доводы, изложенные в отзыве, указав на факт наличия события правонарушения, вменяемого обществу, а также на отсутствие оснований для отмены оспариваемого постановления. Пояснил, что документы, касающиеся фактов нарушения заявителем норм валютного законодательства, в том числе и паспорт сделки от 13.07.2004 № 04070109/3255/0000/2/0, были предоставлены органу валютного надзора уполномоченным банком ОАО «Банк Зенит».
 
    Исследовав представленные доказательства и заслушав объяснения представителей сторон, суд установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024001425601.
 
    Как следует из материалов дела, на основании поступивших в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области сообщений и материалов от агента валютного контроля в отношении общества с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» сотрудниками органа валютного надзора проведена проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования.
 
    В ходе проверки установлено, что при исполнении контракта о поставке алкогольной продукции от 01.02.2002 № ВТК-15, заключенного с «DKIntertrade» SRL, Республика Молдова, по которому 13.07.2004 оформлен паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0 в ОАО «Банк Зенит», ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» представило в банк паспорта сделки документы по учету валютных операций, а именно справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ – ГТД № 10009150/240209/0000624, с нарушением срока, установленного Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    31.08.2009 по результатам проверки главным контролером-ревизором отдела валютного контроля Пашковым А.Н. был составлен протокол об административном правонарушении. Рассмотрев материалы административного дела, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Картузов Л.П. вынес постановление от 09.09.2009 № 29-09/495 о назначении ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
 
 
 
    Объективная сторона данного правонарушения содержит в себе несколько составляющих, включая такое деяние, как несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В соответствии с п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Им же устанавливаются и единые формы учета и отчетности по валютным операциям (ст. 5, 23 этого же Закона).
 
    Согласно пунктам 2.1 и 2.2 Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном данным положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    Справки о подтверждающих документах резидентом представляются в уполномоченный банк в установленном этим банком порядке и в согласованный с ним срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (п. 2.4 указанного Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П).
 
    Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах отнесена к формам учета по валютным операциям.
 
    Из материалов дела следует, что в рамках контракта от 01.02.2002 № ВТК-15 общество с ограниченной ответственностью «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» получило от фирмы «DKIntertrade» SRLалкогольную продукцию по грузовой таможенной декларации № 10009150/240209/0000624. Товар по указанной грузовой таможенной декларации был выпущен таможенными органами 26.02.2009. Предельный 15-дневный срок представления подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах истек 13.03.2009, фактически документы были представлены лишь 22.04.2009.
 
    Таким образом, вышеизложенные обстоятельства позволяют суду сделать вывод о наличии в действиях ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
 
 
 
    Довод заявителя, касающийся указанных в оспариваемом постановлении даты и номера паспорта сделки, по мнению арбитражного суда, не имеет существенного значения с учетом диспозиции нормы ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и фактических обстоятельств дела, при которых подлежат доказыванию по правилам ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лишь факты, подтверждающие или опровергающие вывода оспариваемого постановления о несоблюдении заявителем установленных порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, а конкретно о несвоевременности представления грузовой таможенной декларации № 10009150/240209/0000624 и справки о подтверждающих документах, представление которых предусмотрено Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    Следовательно, документы, имевшиеся у органа валютного надзора на момент принятия им оспариваемого постановления, свидетельствуют о том, что заявитель их представил несвоевременно, сведений о причинах нарушения порядка представления указанных документов не сообщил. В этой связи органом валютного контроля было вынесено постановление о привлечении ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» к административной ответственности.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом в присутствии законного представителя ответчика, соответствует требованиям ст. 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Законный представитель общества при составлении протокола никаких замечаний не высказал.
 
    На рассмотрение дела об административном правонарушении заявитель, надлежащим образом уведомленный, не явился, в своем письменно ходатайстве от 08.09.2009 № 29/09 просил рассмотреть административный материал в отсутствии его представителя, при этом никаких замечаний не высказал и каких-либо доказательств своей невиновности не представил.   
 
    Оспариваемое постановление составлено в пределах установленного в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности и соответствует требованиям ст. 29.10 этого же кодекса.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности, не установлено. Наказание назначено в минимальном размере, определенном в ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для освобождения ООО «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» от назначенного наказания и отмены оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью  «ВНЕШНЕТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ» о признании незаконным и отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 09.09.2009 № 29-09/495, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья                                                       подпись                    Ю.В. Храпченков