Решение от 07 октября 2009 года №А23-4759/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
Дело № А23-4759/09А-12-243
 
 
    07 октября 2009 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 07 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 07 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Дорошиной А.В., при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Денисовой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Внешнеторговой компании» 
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 №29-09/487,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Волкова Е.В. на основании доверенности от 28.09.2009 №ВТК-107,
 
    от ответчика – начальника отдела валютного контроля Анисимовой А.В. по доверенности №6 от 02.10.2009, 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Внешнеторговая компания» (далее – ООО «Внешнеторговая компания») обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным постановления от 09.09.2009 №29-09/487 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении и дополнении к нему, ссылаясь на то, что в оспариваемом постановлении содержится ссылка на ненадлежащее доказательство – паспорт сделки, оформленный в июле 2004 года и утративший свою силу. При производстве по делу об административном правонарушении не полно и не объективно исследовались доказательства, связанные с поставкой алкогольной продукции по контракту от 01.02.2002 № ВТК-15, с учетом внесенных в него изменений и переоформления в связи с этим паспорта сделки за номером «08» от 26.09.2008.
 
    Представитель  ответчика заявленные требований не признал, поддержал доводы письменного отзыва, пояснив, что общество привлечено к административной ответственности за нарушение сроков представления форм учета по валютным операциям, где оценке подлежат грузовая таможенная декларация и справка о подтверждающих документах. В постановлении имеется ссылка на заключенный контракт, сумму контракта и дату завершения операций по контракту, указанные с учетом внесенных изменений в контракт. Ссылка в постановлении на паспорт сделки, оформленный в июле 2004 года, не нарушает прав и законных интересов заявителя, так как данный номер паспорта сделки указан в ГТД и в справке о подтверждающих документах.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Внешнеторговая компания»зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером  1024001425601 (л.д.27).
 
    ООО «Внешнеторговая компания»(покупатель) и «DKIntertrade» SRL(поставщик), Молдова, 01.02.2002 заключили контракт №ВТК-15, согласно которому поставщик обязуется передавать покупателю, а покупатель принимать в собственность и оплачивать алкогольную продукцию (л.д. 17-20).
 
    По данному контракту ООО «Внешнеторговая компания»в ОАО Банк «Зенит» 19.03.2002 годаоформило паспорт импортной сделки №2/29325987/000/0000005047 (л.д. 21). 19.10.2004 паспорт сделки переоформлен, присвоен номер 04070109/3255/0000/2/0 (л.д. 22).
 
    В процессе исполнения контракта в него вносились изменения в части суммы контракта, сроков действия, порядка и сроков поставки и оплаты товара, в связи с чем, паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0 переоформлялся. Последнее переоформление паспорта сделки произведено 26.09.2008 за номером 08 (л.д. 23).
 
    На основании поступившей в территориальное управление  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области информации от Центрального банка Российской Федерации в отношении ООО «Внешнеторговой компании», проведена проверка на предмет соблюдения установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В ходе проверки установлено, что ООО «Внешнеторговая компания» не обеспечило в установленный срок представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов грузовой таможенной декларации №10009150/051208/0005631, чем нарушило п. 2.4 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». 
 
    По результатам проведённой территориальным управлением  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проверки 31.08.2009 составлен протокол об административном правонарушении (л.д.88-91).
 
    Постановлением по делу об административном правонарушении №29-09/487 от 09.09.2009 территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области признало ООО «Внешнеторговую компанию» виновным по факту непредставления в установленный срок справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, наказание назначено в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. (л.д. 11-16).
 
    Не согласившись с указанным постановлением ООО «Внешнеторговая компания» обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с п.п. 1, 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    В соответствии с п. 2.2 Положения №258-П, подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пункт 2.4 Положения №258-П устанавливает, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в п. 2.2 данного Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа “D”), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путём подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара по нескольким грузовым таможенным декларациям, но к одному сроку, и подтверждающих ввоз товара документов.
 
    Из материалов дела следует, что в рамках контракта №ВТК-15 от 01.02.2002 ООО  «Внешнеторговая компания» оформило грузовую таможенную декларацию  №10009150/051208/0005631 с отметкой таможенного органа о разрешении выпуска товара 08.12.2008 (л.д. 64).
 
    Предельным сроком представления подтверждающих документов и справки будет являться 23.12.2008, фактически в банк паспорта-сделки подтверждающие документы и соответствующая справка представлены 22.04.2009 (л.д. 81). 
 
    Таким образом, в действиях ООО  «Внешнеторговой компании» содержится состав вменённого административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина ООО «Внешнеторговой компании» как условие привлечения  к административной ответственности подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении от 31.08.2009 составлен уполномоченным должностным лицом и соответствует требованиям, установленным ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечениеООО «Внешнеторговой компании» к административной ответственности, судом не установлено.
 
    Указание в постановлении на оформление в июле 2004 года паспорта сделки № 04070109/3255/0000/2/0 соответствует фактическим обстоятельствам при исполнении контракта и не может считаться несуществующим и ненадлежащим доказательством. Номер данного паспорта сделки указан в ГТД и справке о подтверждающих документах. Паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0 на 08.12.2008, а также на дату фактического представления документов – 22.04.2009, закрыт не был, что подтверждается ведомостью банковского контроля, грузовой таможенной декларацией, справкой о подтверждающих документах от 22.04.2009, представленной ООО «Внешнеторговая компанией».
 
    Отсутствие в оспариваемом постановлении указания на номер переоформления -№08 - паспорта сделки №04070109/3255/0000/2/0 не повлияло на установление события правонарушения и на назначение наказания, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем, не может быть признано судом как существенное нарушение и не является основанием для отмены оспариваемого постановления (пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»).
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявленных требований ООО «Внешнеторговой компании» отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
 
    Судья                                       подпись                                                     А.В. Дорошина