Решение от 01 октября 2009 года №А23-4755/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
Дело № А23-4755/09А-3-247
 
 
    01 октября 2009 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 01 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Носовой М.А., при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Григорьевой Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания”, г.Калуга, 
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 №29-09/491,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Романовой Е.М. на основании доверенности от 28.09.2009 №ВТК-106, паспорт; представителя Волкова Е.В. на основании доверенности от 28.09.2009 №ВТК-107, паспорт; представителя Ирсетского И.В. на основании доверенности от 23.09.2009 №101, паспорт;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царёвой Ю.В. на основании доверенности от 31.08.2009 №5, паспорт; 
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания” обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении от    09.09.2009 №29-09/491 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.      
 
    В судебном заседании 29.09.2009 объявлялся перерыв до 01.10.2009 для предоставления сторонам возможности представить дополнительные документы.
 
    Представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.
 
    Представитель  ответчика заявленные требований не признала, поддержала доводы письменного отзыва.  
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные ими доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания” зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером  1024001425601 (л.д.22).
 
    ООО  “Внешнеторговая компания” (покупатель, Россия) и “DKIntertrade” SRL(поставщик, республика Молдова) 01.02.2002 заключили контракт №ВТК-15, согласно которому поставщик обязуется передавать покупателю, а покупатель принимать в собственность и оплачивать алкогольную продукцию (л.д.59-62).
 
    ООО  “Внешнеторговая компания”в ОАО Банк “Зенит” 13.07.2004 годаоформило паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0 (л.д.63).
 
    В контракт №ВТК-15 от 01.02.2002 о поставке алкогольной продукции вносились изменения  по сроку его действия, о сроках и порядке расчётов, суммы контракта.
 
    На момент выявленного правонарушения контракт действовал в редакции дополнительного соглашения №18 от 22.09.2008. Паспорт сделки 26.09.2008 соответственно переоформлен за номером 08 (л.д.120-121, 122).
 
    На основании поступившей в территориальное управление  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области информации от Центрального банка Российской Федерации в отношении ООО “Внешнеторговая компания” проведена проверка на предмет соблюдения установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    По результатам проведённой территориальным управлением  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проверки 31.08.2009 составлен протокол об административном правонарушении (л.д.88-91).
 
    В ходе проверки установлено, что ООО  “Внешнеторговая компания” не обеспечило в установленный срок представление в уполномоченный банк  справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов грузовой таможенной декларации №10009150/130109/0000037, чем нарушило пункт 2.4 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П “О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций”. 
 
    По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области признало ООО “Внешнеторговая компания” виновным по факту непредставления в установленный срок справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, вынесено постановление о назначении наказания по делу об административном правонарушении №29-09/491 от 09.09.2009 по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в минимальном размере – 40 000 рублей                       (л.д. 99-104).
 
    Не согласившись с указанным постановлением ООО  “Внешнеторговая компания” обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьёй 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций”.
 
    В соответствии с пунктом 2.2 Положения №258-П, подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пункт 2.4 Положения №258-П устанавливает, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа “D”), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путём подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Таким образом, отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара по нескольким грузовым таможенным декларациям, но к одному сроку, и подтверждающих ввоз товара документов.
 
    Из материалов дела следует, что в рамках контракта №ВТК-15 от 01.02.2002 ООО  “Внешнеторговая компания” оформило грузовую таможенную декларацию  №10009150/130109/0000037 с отметкой таможенного органа о разрешении выпуска товара 14.01.2009 (л.д.64).
 
    Ввиду чего предельным сроком представления подтверждающих документов и справки будет являться 29.01.2009, фактически в банк паспорта-сделки подтверждающие документы и соответствующая справка представлены 22.04.2009 (л.д.81). 
 
    Таким образом, в действиях ООО  “Внешнеторговая компания” содержится состав вменённого административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина  ООО  “Внешнеторговая компания”, как условие привлечения  к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении от 31.08.2009 составлен уполномоченным должностным лицом и соответствует требованиям, установленными статьёй 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьёй 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечениеООО  “Внешнеторговая компания” к административной ответственности, судом не установлено.
 
    Довод заявителя о неверном указании в оспариваемом постановлении паспорта сделки несостоятелен.
 
    Паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0, в который должны были представляться справка о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, на 29.01.2009, а также на дату фактического представления документов – 22.04.2009, закрыт не был.
 
    Что подтверждается ведомостью банковского контроля, паспортом сделки №04070109/3255/0000/2/0, грузовой таможенной декларацией, справкой о подтверждающих документах от 22.04.2009, представленной ООО  “Внешнеторговая компания”.
 
    Отсутствие в оспариваемом постановлении указания на номер переоформления - №08 паспорта сделки №04070109/3255/0000/2/0 не повлияло на установление события правонарушения и на назначение наказания, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В силу изложенного отсутствие ссылки на номер переоформленного паспорта сделки не может быть признано судом как существенное нарушение, в следствие чего не является безусловным основанием для отмены оспариваемого постановления (пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 “О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях”).
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать в удовлетворении заявленных требований.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
 
    Судья                                          подпись                                                     М.А. Носова