Решение от 01 октября 2009 года №А23-4754/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
Дело № А23-4754/09А-3-245
 
 
    01 октября 2009 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 октября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 01 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Носовой М.А., при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Григорьевой Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания”, г.Калуга, 
 
    к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 №29-09/492,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Романовой Е.М. на основании доверенности от 28.09.2009 №ВТК-106, паспорт; представителя Волкова Е.В. на основании доверенности от 28.09.2009 №ВТК-107, паспорт; представителя Ирсетского И.В. на основании доверенности от 23.09.2009 №101, паспорт;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царёвой Ю.В. на основании доверенности от 31.08.2009 №5, паспорт; 
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания” обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении от    09.09.2009 №29-09/492 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.      
 
    В судебном заседании 29.09.2009 объявлялся перерыв до 01.10.2009 для предоставления сторонам возможности представить дополнительные документы.
 
    Представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.
 
    Представитель  ответчика заявленные требований не признала, поддержала доводы письменного отзыва.  
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные ими доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью “Внешнеторговая компания” зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером  1024001425601 (л.д.22).
 
    ООО  “Внешнеторговая компания” (покупатель, Россия) и “DKIntertrade” SRL(поставщик, республика Молдова) 01.02.2002 заключили контракт №ВТК-15, согласно которому поставщик обязуется передавать покупателю, а покупатель принимать в собственность и оплачивать алкогольную продукцию (л.д.59-62).
 
    ООО  “Внешнеторговая компания”в ОАО Банк “Зенит” 13.07.2004 годаоформило паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0 (л.д.63).
 
    В контракт №ВТК-15 от 01.02.2002 о поставке алкогольной продукции вносились изменения  по сроку его действия, о сроках и порядке расчётов, суммы контракта.
 
    На момент выявленного правонарушения контракт действовал в редакции дополнительного соглашения №18 от 22.09.2008. Паспорт сделки 26.09.2008 соответственно переоформлен за номером 08 (л.д.123-124, 125).
 
    На основании поступившей в территориальное управление  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области информации от Центрального банка Российской Федерации в отношении ООО “Внешнеторговая компания” проведена проверка на предмет соблюдения установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    По результатам проведённой территориальным управлением  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проверки 31.08.2009 составлен протокол об административном правонарушении (л.д.91-94).
 
    В ходе проверки установлено, что ООО  “Внешнеторговая компания” не обеспечило в установленный срок представление в уполномоченный банк  справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов грузовых таможенных деклараций №10009150/140109/0000061, №10009150/140109/0000063, чем нарушило пункт 2.4 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П “О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций”. 
 
    По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области признало ООО “Внешнеторговая компания” виновным по факту непредставления в установленный срок справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, вынесено постановление о назначении наказания по делу об административном правонарушении №29-09/492 от 09.09.2009 по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в минимальном размере – 40 000 рублей                       (л.д. 102-107).
 
    Не согласившись с указанным постановлением ООО  “Внешнеторговая компания” обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьёй 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций”.
 
    В соответствии с пунктом 2.2 Положения №258-П, подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пункт 2.4 Положения №258-П устанавливает, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа “D”), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путём подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
 
    Таким образом, отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара по нескольким грузовым таможенным декларациям, но к одному сроку, и подтверждающих ввоз товара документов.
 
    Из материалов дела следует, что в рамках контракта №ВТК-15 от 01.02.2002 ООО  “Внешнеторговая компания” оформило грузовые таможенные декларации  №10009150/140109/0000061, №10009150/140109/0000063 с отметками таможенного органа о разрешении выпуска товара 15.01.2009 (л.д.64, 67).
 
    Ввиду чего предельным сроком представления подтверждающих документов и справки будет являться 30.01.2009, фактически в банк паспорта-сделки подтверждающие документы и соответствующая справка представлены 22.04.2009 (л.д.84). 
 
    Таким образом, в действиях ООО  “Внешнеторговая компания” содержится состав вменённого административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина  ООО  “Внешнеторговая компания”, как условие привлечения  к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении от 31.08.2009 составлен уполномоченным должностным лицом и соответствует требованиям, установленными статьёй 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление вынесено в пределах срока, установленного статьёй 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечениеООО  “Внешнеторговая компания” к административной ответственности, судом не установлено.
 
    Довод заявителя о неверном указании в оспариваемом постановлении паспорта сделки несостоятелен.
 
    Паспорт сделки №04070109/3255/0000/2/0, в который должны были представляться справка о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, на 15.01.2009, а также на дату фактического представления документов – 22.04.2009, закрыт не был.
 
    Что подтверждается ведомостью банковского контроля, паспортом сделки №04070109/3255/0000/2/0, грузовыми таможенными декларациями, справкой о подтверждающих документах от 22.04.2009, представленной ООО  “Внешнеторговая компания”.
 
    Отсутствие в оспариваемом постановлении указания на номер переоформления - №08 паспорта сделки №04070109/3255/0000/2/0 не повлияло на установление события правонарушения и на назначение наказания, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В силу изложенного отсутствие ссылки на номер переоформленного паспорта сделки не может быть признано судом как существенное нарушение, вследствие чего не является безусловным основанием для отмены оспариваемого постановления (пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 “О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях”).
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать в удовлетворении заявленных требований.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
 
    Судья                                          подпись                                                     М.А. Носова