Решение от 01 октября 2009 года №А23-4751/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4;тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-4751/09А-1-197
 
    01 октября 2009 года                                                                                                       г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 октября 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 01 октября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Пивневой А.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Болденковой М.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Внешнеторговая компания»
 
    кТерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/486 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Волкова Е.В. по доверенности от 28.09.2009 № ВТК-107, паспорт 45 01 № 159828, выдан ОВД «Кузьминки» г. Москвы 17.07.2001; представителя Ирсетского И.В. по доверенности от 23.09.2009 № 101, паспорт 45 09 № 474713, выдан отделением по району Братеево ОУФМС России по г. Москве в ЮАО 12.02.2008; представителя Романовой Е.М по доверенности от 28.09.2009 № ВТК-106, паспорт 46 05 № 863430, выдан Бронницким ОМ Раменского УВД Московской области 15.11.2003;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царевой Ю.В. по доверенности от 31.08.2009 № 5, паспорт 29 07 № 246049, выдан отделом УФМС России по Калужской области в Ленинском округе г. Калуги 16.04.2008,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Внешнеторговая компания» (далее – ООО «Внешнеторговая компания», общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областиоб отмене постановления от 09.09.2009 № 29-09/486 о назначении наказания по делу об административном правонарушении.
 
    В обоснование заявленного требования общество ссылалось на то, что оспариваемое постановление содержит ссылку на несуществующий документ – паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0, оформленный в июле 2004 года, который в соответствии со ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не может являться доказательством по делу, поэтому общество, согласно ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не может быть признано виновным в совершении административного правонарушения.
 
    В судебном заседании представители заявителя и заявитель в письменных объяснениях от 30.09.2009 требование поддержали, ссылаясь на то, что в оспариваемом постановлении содержится ссылка на ненадлежащее доказательство – паспорт сделки, оформленный в июле 2004 года и утративший свою силу, в связи с чем при производстве по делу об административном правонарушении не полно и не объективно исследовались надлежащие доказательства, связанные с поставкой алкогольной продукции по контракту от 01.02.2002 № ВТК-15 с учетом внесенных в него изменений и переоформления в связи с этим паспорта сделки за номером переоформления «08» от 26.09.2008. Таким образом, по мнению заявителя, вина общества в совершении административного правонарушения не доказана.
 
    Ответчик в отзыве на заявление и представитель  ответчика в судебном заседании требование заявителя  не признали, ссылаясь на то, что общество привлечено к административной ответственности за нарушение сроков представления форм учета по валютным операциям, в связи с чем оценке подлежат грузовая таможенная декларация и справка о подтверждающих документах. В постановлении имеется ссылка на заключенный контракт, сумма контракта и дата завершения операций по контракту указаны с учетом внесенных изменений в контракт и переоформления в связи с этим паспорта сделки. Указание в постановлении на паспорт сделки, оформленный в июле 2004 года, не нарушает прав и законных интересов заявителя, так как данный номер паспорта сделки указан и ГТД и в справке о подтверждающих документах.
 
    Исследовав представленные доказательства, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, суд установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Внешнеторговая компания» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1024001425601.
 
    Между ООО «Внешнеторговая компания» (Покупатель, Россия) и «DKIntertrade» SRL(Поставщик, Республика Молдова) 01.02.2002 заключен контракт № ВТК-15 на поставку алкогольной продукции, в соответствии с которым поставка осуществляется на условиях FCA– станция Поставщика (п. 2.2. контракта).
 
    По данному контракту 19.03.2002 ООО «Внешнеторговая компания» в ОАО «Банк Зенит» оформило паспорт сделки № 2/29325987/000/0000005047, который в июле 2004 года был переоформлен в паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0.
 
    В процессе исполнения контракта в него вносились изменения в части суммы контракта, сроков действия, порядка и сроков поставки и оплаты товара.
 
    В связи с этим паспорт сделки № 04070109/3255/0000/2/0 переоформлялся; последнее переоформление паспорта сделки произведено 26.09.2008 за номером 08.
 
    В соответствии с п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    В целях учета валютных операций по заключенному контракту и осуществления контроля за их проведением 22.04.2009 обществом представлены в ОАО «Банк Зенит» ГТД № 10009150/211108/0005355 с датой выпуска товара 24.11.2008 и справка о подтверждающих документах.
 
    В соответствии с Положением ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» при осуществлении валютных операций  резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются одновременно со Справкой о подтверждающих документах.
 
    Срок представления указанных документов, установленный п. 2.4 Положения № 258-П, составляет 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «D»), которые подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.
 
    Статьей 7 ФЗ  от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для всех юридических лиц.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их предоставления.
 
    В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов является, в том числе и справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения № 258-П.
 
    Таким образом, справка о подтверждающих документах по сроку представления не позднее 09.12.2008 была представлена с подтверждающими документами в уполномоченный банк 22.04.2009.
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областипроведена проверка соблюдения ООО «Внешнеторговая компания» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    По результатам проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области31.08.2009 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах с подтверждающими документами.
 
    Постановлением ответчика о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 09.09.2009 № 29-09/486 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 тыс. руб.
 
    Проверив указанное постановление в соответствии с ч. 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд не нашел оснований для его отмены.
 
    Требования ч. 1 ст. 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях о содержании постановления ответчиком соблюдены. Обстоятельства, установленные административным органом при рассмотрении дела и отраженные в постановлении, нашли подтверждение в судебном заседании.
 
    Указание в постановлении на оформление в июле 2004 года паспорта сделки № 04070109/3255/0000/2/0 соответствует фактическим обстоятельствам при исполнении контракта и не может в связи с этим считаться несуществующим и ненадлежащим доказательством. Номер данного паспорта сделки указан в ГТД и справке о подтверждающих документах. Данных о закрытии паспорта сделки № 04070109/3255/0000/2/0 в материалы дела не представлено.
 
    Отсутствие в постановлении ссылки  на переоформление паспорта сделки 26.09.2008 за номером «08» не повлияло на принятие правильного по существу постановления и не свидетельствует о нарушении административным органом порядка привлечения к административной ответственности и нарушении в связи с этим прав и законных интересов заявителя, поскольку объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного  ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, совершенного обществом, в постановлении изложена правильно; постановление содержит сведения о контракте, сумме контракта (в соответствии с дополнительным соглашением к контракту № 15 от 25.09.2007 за номером «06»), сроке завершения обязательств по контракту (в соответствии с дополнительным соглашением к контракту № 17 от 24.01.2008 и паспортом  сделки, переоформленным 29.04.2008 за номером «07»), о валютных операциях по контракту (номере ГТД, стоимости и дате выпуска товара) и документе по учету валютных операций – справке о подтверждающих документах.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом в присутствии законного представителя ответчика, соответствует требованиям ст. 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Законный представитель общества при составлении протокола никаких замечаний не высказал.
 
    О рассмотрении дела об административном правонарушении заявитель надлежащим образом уведомлен, каких-либо доказательств своей невиновности не представил.  
 
    Оспариваемое постановление составлено в пределах установленного в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности, не установлено. Наказание назначено в минимальном размере, определенном в ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Таким образом, оспариваемое постановление является законным и обоснованным, у административного органа имелись законные основания для привлечения общества к административной ответственности, в связи с чем заявленное обществом требование удовлетворению не подлежит.
 
    Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать в удовлетворении требования ООО «Внешнеторговая компания», место нахождения: г. Калуга, ул. Товарная, д. 2, ОГРН 1024001425601, об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 09.09.2009 № 29-09/486 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенного в отношении ООО «Внешнеторговая компания».  
 
    Решение может быть обжаловано  в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.      
 
 
    Судья                                                                                                                           А.А. Пивнева