Решение от 02 декабря 2008 года №А23-4028/2008

 
 
 
 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 72-46-70; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-4026/08А-9-277
 
 
    02 декабря 2008 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена  01 декабря 2008 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 02 декабря 2008 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Храпченкова Ю.В., при ведении протокола секретарем Крицкой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью  «ЭРГА ПЛЮС», г. Калуга,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, г. Калуга,
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 23.10.2008 № 207/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от ответчика – специалиста 1-го разряда Царевой Ю.В. на основании доверенности от 18.11.2008 № 37-02-133/1753, специалиста 1-го разряда Сидорочкиной И.В. на основании доверенности от 01.12.2008 № 37-02-133/1862,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью  «ЭРГА ПЛЮС» обратилось в Арбитражный суд Калужской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 23.10.2008 № 207/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела заявитель в судебное заседание не явился. Суд в соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассматривает дело в отсутствии не явившегося лица.
 
 
    В обоснование своих требований заявитель ссылался на то, что ответчиком при вынесении оспариваемого постановления неправильно был истолкован п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». По мнению заявителя, положения указанного пункта предусматривают предоставление документов для оформления паспорта сделки не только в срок не позднее осуществления первой валютной операции, но и при исполнении иных обязательств по контракту, а также в иные сроки, установленные и согласованные с банком паспорта сделки (банком ПС).
 
    Представители ответчика в судебном заседании требования заявителя не признали, ссылаясь на доводы, изложенные в отзыве, указав на факт наличия события правонарушения, вменяемого обществу, а также на отсутствие оснований для отмены оспариваемого постановления.
 
    Исследовав представленные доказательства и заслушав объяснения представителя ответчика, суд установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ЭРГА ПЛЮС» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024001435842.
 
    Как следует из материалов дела, сотрудниками Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проведена камеральная проверка соблюдения ООО «ЭРГА ПЛЮС» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    В ходе проверки  установлено следующее: 04.10.2007 ООО «ЭРГА ПЛЮС» заключило договор поставки № 090/2007 с ОАО «Гарадагский завод резиновых смесей», Республика Азербайджан. Сумма контракта составила 368 400 руб. Срок завершения исполнения обязательств по контракту – 30.12.2007. По данному контракту ООО «ЭРГА ПЛЮС» 29.10.2007 оформило паспорт сделки № 07100031/1481/0488/1/0. Согласно кредитового авизо от 24.10.2007 на расчетный счет общества в оплату товара по указанному контракту поступило 184 200 руб. Таким образом, при исполнении контракта от 04.10.2007 № 090/2007 ООО «ЭРГА ПЛЮС» представило в банк паспорт сделки после совершения первой валютной операции по контракту.
 
    17.10.2008 по результатам проверки главным контролером-ревизором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Пашковым А.Н. был составлен протокол об административном правонарушении. Рассмотрев материалы административного дела, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Картузов Л.П. вынес постановление от 23.10.2008 № 207/2008 о назначении ООО «ЭРГА ПЛЮС» наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Объективная сторона данного правонарушения содержит в себе несколько составляющих, включая такое деяние, как нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Во исполнение указанной нормы Центральным банком Российской Федерации принята Инструкция от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», в которой установлены единые правила оформления паспортов сделок.
 
    Согласно указанной Инструкции паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
 
    В соответствии с п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
 
    По смыслу данной нормы момент оформления паспорта сделки непосредственно связан с началом исполнения обязательств по контракту. То есть, обязанность по оформлению паспорта сделки возникает у резидента не позднее дня начала исполнения контракта в любой форме, в том числе и таким способом, как осуществление первой валютной операции.
 
    Как установлено судом и следует из материалов дела, исполнение контракта от 04.10.2007 № 090/2007, заключенного ООО «ЭРГА ПЛЮС» с ОАО «Гарадагский завод резиновых смесей», начато с момента поступления 24.10.2007 на лицевой счет заявителя по настоящему делу предоплаты за поставляемую продукцию в размере 184 200 руб., то есть с момента осуществления первой валютной операции.
 
    Таким образом, документы, необходимые для оформления паспорта следки общество должно было представить в банк ПС до 24.10.2007. Однако, согласно имеющейся в материалах административного дела копии паспорта сделки № 07100031/1481/0488/1/0, он был оформлен лишь 29.10.2007, то есть с нарушением установленного срока. 
 
    Довод заявителя о том, что паспорт сделки может быть оформлен и в иные сроки по согласованию с банком ПС, основан на неверном толковании положений п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
 
    Таким образом, вышеизложенные обстоятельства позволяют суду сделать вывод о наличии в действиях ООО «ЭРГА ПЛЮС» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом в отсутствии надлежащим образом извещенного о времени и месте составления протокола законного представителя ответчика, соответствует требованиям ст. 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление составлено в пределах установленного в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности и соответствует требованиям ст. 29.10 этого же кодекса.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности, не установлено. Наказание назначено в минимальном размере, определенном в ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для освобождения ООО «ЭРГА ПЛЮС» от назначенного наказания и отмены оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью  «ЭРГА ПЛЮС» о признании незаконным и отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 23.10.2008 № 207/2008, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья                                                       подпись                    Ю.В. Храпченков