Решение от 26 ноября 2008 года №А23-3938/2008

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 72-46-70; http:// kaluga.arbitr. ru/; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3938/08А-12-269
 
 
    26 ноября  2008 года                                                                                                        г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 21 ноября  2008 года
 
    Полный текст решения изготовлен 26 ноября 2008 года.
 
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Дорошиной А.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Денисовой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Малоярославецкого молочного завода»
 
    ктерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    об отмене постановления от 27.10.2008 № 194/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя  - представителя Бильченко А.А. по доверенности от 10.11.2008,
 
    от ответчика – специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 18.11.2008 № 8,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области об отмене постановления от 27.10.2008 № 194/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении.
 
    Представитель заявителя всудебном заседании поддержал заявленные требования.
 
    Представитель ответчика требования заявителя не признал, считая, что оспариваемое постановление вынесено законно и обоснованно.
 
    Проверив законность и обоснованность оспариваемого постановления в соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд находит, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Как следует из материалов дела, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» включено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1024000692594, что подтверждается свидетельством сер. 40 №000971985 (л.д. 85).
 
    Калужской таможней проведена проверка соблюдения открытым акционерным обществом «Малоярославецким молочным заводом» валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки установлено, что 10.01.2008 между открытым акционерным обществом «Малоярославецким молочным заводом» и индивидуальным предпринимателем Байчуриным Д.И., Казахстан,заключен контракт поставки № 2 (л.д. 123-126), по которому 18.01.2008 в КБ «Банк индустриальный кредит» оформлен паспорт сделки №08010001/3405/0000/1/0 (л.д. 133-139).
 
    Согласно п. 4 приложения 3 к контракту от 10.01.2008 № 2  и п. 6.1. паспорта сделки №08010001/3405/0000/1/0 оплата товара осуществляется следующим образом: покупатель осуществляет предоплату в размере 50% от общей стоимости партии товара в соответствии со спецификацией в течение 3-х банковский дней с момента утверждения заказа сторонами по договору, оставшаяся сумма в размере 50% оплачивается в течение 5 банковских дней до отгрузки товара.
 
    Во исполнение указанного контракта открытое акционерное общество «Малоярославецкий молочный завод» экспортировало товар по грузовой таможенной декларации №10501080/280408/0001267 (л.д. 131), 50% стоимости товара была зачислена на счет общества 18.04.2008, справка о поступлении валюты Российской Федерации на счет открытого акционерного общества «Малоярославецкого молочного завода» была представлена в КБ «Банк индустриальный кредит» - 27.06.2008 (л.д. 139),  то есть с нарушением установленного действующим законодательством срока.
 
    По результатам проверки старшим государственным таможенным инспектором по валютному контролю Калужской таможни Левиной Т.В. 08.10.2008 в отношении открытого акционерного общества  «Малоярославецкий молочный завод»составлен протокол об административном правонарушении (л.д. 114-117), в котором отражено, что общество в рамках контракта от 10.01.2008 № 2 экспортировало по грузовой таможенной декларации №10501080/280408/0001267 товар фактурной стоимостью 228480 руб., первая сумма платежа 50% стоимости товара - 114240 руб. была зачислена на счет открытого акционерного общества «Малоярославецкого молочного завода» 18.04.2008, справка о поступлении валюты Российской Федерации на счет обществабыла представлена в КБ «Банк индустриальный кредит» - 27.06.2008, в связи с чем нарушен п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
 
    Дело об административном правонарушении было передано на рассмотрение в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области.
 
    Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, 27.10.2008 руководитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областивынес постановление № 194/2008 о назначении открытому акционерному обществу «Малоярославецкому молочному заводу» административного наказания, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40000 руб. (л.д. 8-13).
 
    Не согласившись с данным постановлением, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод»обратилось в суд с настоящим заявлением.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15. Кодекса об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Органом валютного контроля, также как и органом валютного регулирования в силу норм ст. 5 и 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является Центральный банк Российской Федерации, который вправе издавать как правовые акты по вопросам валютного регулирования, так и правовые акты по вопросам валютного контроля в случаях и в пределах, предусмотренных валютным законодательством.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и Инструкцией Центробанка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, к которым согласно Указанию Центробанка России от 10.12.2007 № 1950-У относятся справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации и справка о подтверждающих документах.
 
    Из материалов дела усматривается, что по результатам проверки соблюдения открытым акционерным обществом «Малоярославецким молочным заводом» валютного законодательства Российской Федерации по паспорту сделки № 08010001/3405/0000/1/0 территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области 27.10.2008 вынесено постановление № 187/2008 о привлечении открытого акционерного общества «Малоярославецкого молочного завода» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за непредставление в установленные сроки копии грузовой таможенной декларации и справки о подтверждающих документах (л.д. 142-146).
 
    Таким образом, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» уже было привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Из содержания ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не следует, что ответственности применяется за каждый не представленный в срок учетный документ по одной валютной операции.
 
    Согласно ч. 5 ст. 4.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
 
    С учетом изложенного требования заявителя являются законными и обоснованными, а постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 27.10.2008 № 194/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении подлежит отмене.
 
    Руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление от 27.10.2008 № 194/2008 о назначении открытому акционерному обществу «Малоярославецкому молочному заводу» наказания по делу об административном правонарушении, вынесенное  территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, в размере 40 000 рублей за совершение административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.     
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                          подпись                                               А.В. Дорошина