Решение от 21 ноября 2008 года №А23-3937/2008

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 72-46-70; http://kaluga.arbitr.ru.; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3937/08А-18-275
 
 
    21 ноября  2008 года                                                                                                        г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 21 ноября  2008 года
 
    Полный текст решения изготовлен 21 ноября 2008 года.
 
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ефимовой Г.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Костиковой М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Малоярославецкий молочный завод», г. Малоярославец Калужской области,
 
    кТерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, г. Калуга,
 
    об отмене постановления от 27.10.2008 № 193/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя  - представителя Бильченко А.А. по доверенности от 10.11.2008,
 
    от ответчика – специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 18.11.2008 № 8,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» (далее – ОАО «Малоярославецкий молочный завод», общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области об отмене постановления от 27.10.2008 № 193/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении.
 
    Представитель заявителя всудебном заседании поддержал заявленные требования по мотивам, изложенным в заявлении.
 
    Представитель ответчика до перерыва всудебном заседании 20.11.2008 требования заявителя не признал, считая, что оспариваемое постановление вынесено законно и обоснованно.
 
    Проверив законность и обоснованность оспариваемого постановления в соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд находит, что заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Как следует из материалов дела, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» является юридическим лицом.
 
    Калужской таможней проведена проверка соблюдения ОАО «Малоярославецкий молочный завод» валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки установлено, что 10.01.2008 между ОАО «Малоярославецкий молочный завод» и индивидуальным предпринимателем Байчуриным Д.И., Казахстан,заключен контракт поставки № 2, по которому 18.01.2008 в КБ «Банк индустриальный кредит» ОАО «Малоярославецкий молочный завод» оформлен паспорт сделки №08010001/3405/0000/1/0.
 
    Согласно п. 4 приложения 3 к контракту от 10.01.2008 № 2  и п. 6.1. паспорта сделки №08010001/3405/0000/1/0 оплата товара осуществляется следующим образом: покупатель осуществляет предоплату в размере 50% от общей стоимости партии товара в соответствии со спецификацией в течение 3-х банковский дней с момента утверждения заказа сторонами по договору, оставшаяся сумма в размере 50% оплачивается в течение 5 банковских дней до отгрузки товара.
 
    Во исполнение указанного контракта  ОАО «Малоярославецкий молочный завод» экспортировало товар по грузовой таможенной декларации №10501080/280408/0001267, 50% стоимости товара была зачислена на счет общества 18.04.2008, справка о поступлении валюты РФ на счет ОАО «Малоярославецкий молочный завод» была представлена в КБ «Банк индустриальный кредит» - 27.06.2008,  то есть с нарушением установленного действующим законодательством срока.
 
    По результатам проверки старшим государственным таможенным инспектором по валютному контролю Калужской таможни Левиной Т.В. 08.10.2008 в отношении открытого акционерного общества  «Малоярославецкий молочный завод»составлен протокол об административном правонарушении, в котором отражено, что общество в рамках контракта от 10.01.2008 № 2 экспортировало по грузовой таможенной декларации №10501080/280408/0001267 товар фактурной стоимостью 228480 руб., первая сумма платежа 50% стоимости товара - 114240 руб. была зачислена на счет ОАО «Малоярославецкий молочный завод» 18.04.2008, справка о поступлении валюты РФ на счет обществабыла представлена в КБ «Банк индустриальный кредит» - 27.06.2008, в связи с чем нарушен п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.
 
    Дело об административном правонарушении было передано на рассмотрение в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области.
 
    Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, 27.10.2008 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областивынес постановление № 193/2008 о назначении ОАО «Малоярославецкий молочный завод» административного наказания, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
 
    Не согласившись с данным постановлением, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод»обратилось в суд с настоящим заявлением.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15. Кодекса об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Органом валютного контроля, также как и органом валютного регулирования в силу норм ст. 5 и 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является Центральный банк Российской Федерации, который вправе издавать как правовые акты по вопросам валютного регулирования, так и правовые акты по вопросам валютного контроля в случаях и в пределах, предусмотренных валютным законодательством.
 
    В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и Инструкцией Центробанка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, к которым согласно Указанию Центробанка России от 10.12.2007 № 1950-У относятся справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты Российской Федерации и справка о подтверждающих документах.
 
    Из материалов дела усматривается, что по результатам проверки соблюдения ОАО «Малоярославецкий молочный завод» валютного законодательства Российской Федерации по паспорту сделки № 08010001/3405/0000/1/0 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области 27.10.2008 вынесено постановление № 187/2008 о привлечении ОАО «Малоярославецкий молочный завод» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за непредставление в установленные сроки копии грузовой таможенной декларации и справки о подтверждающих документах.
 
    Таким образом, открытое акционерное общество  «Малоярославецкий молочный завод» уже было привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Из содержания ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не следует, что ответственности применяется за каждый не представленный в срок учетный документ по одной валютной операции.
 
    Согласно ч. 5 ст. 4.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
 
    С учетом изложенного требования заявителя являются законными и обоснованными, а постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 27.10.2008 № 193/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении подлежит отмене.
 
    Руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление от 27.10.2008 № 193/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенное  Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, предусматривающее уплату штрафа открытым акционерным обществом ««Малоярославецкий молочный завод» в размере 40 000 рублей за совершение административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.     
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                          подпись                                           Г.В. Ефимова