Решение от 21 ноября 2008 года №А23-3933/2008

 
 
 
 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 72-46-70; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3933/08А-9-271
 
 
    21 ноября 2008 года г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена  20 ноября 2008 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 21 ноября 2008 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Храпченкова Ю.В., при ведении протокола секретарем Крицкой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Малоярославецкий молочный завод», г. Малоярославец Калужской области,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, г. Калуга,
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 27.10.2008 № 187/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от ответчика – специалиста 1-го разряда Царевой Ю.В. на основании доверенности от 18.11.2008 № 37-02-133/1753;
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Открытое акционерное общество «Малоярославецкий молочный завод» обратилось в Арбитражный суд Калужской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 27.10.2008 № 187/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела заявитель в судебное заседание не явился. Суд в соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассматривает дело в отсутствии не явившегося лица.
 
 
 
 
 
    В своем заявлении ОАО «Малоярославецкий молочный завод» не оспаривало сам факт несвоевременного предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, а лишь ссылалось на то, что в нарушение требований ч. 5 ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях орган валютного надзора допустил неоднократное привлечение общества к административной ответственности за совершение одного правонарушения.        
 
    Представитель ответчика в судебном заседании требования заявителя не признал, ссылаясь на доводы, изложенные в отзыве. Указал на отсутствие оснований для применения правила, установленного в ч. 5 ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и отмены оспариваемого постановления, поскольку составы вменяемых обществу административных правонарушений образовались в результате нескольких действий (бездействий) нарушителя, а именно, им не были оформлены и представлены в банк паспорта сделки (банк ПС) справки о подтверждающих документах, несвоевременно представлены справки о поступлении валюты.
 
    Исследовав представленные доказательства и заслушав объяснения представителя ответчика, суд установил следующее.
 
    Открытое акционерное общество «Малоярославецкий молочный завод» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024000692594.
 
    Как следует из материалов дела, 08.10.2008 сотрудниками Калужской таможни проведена проверка соблюдения ОАО «Малоярославецкий молочный завод» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в части обязанности получения резидентом в установленный срок на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезиденту товары.
 
    В ходе проверки установлено, что при исполнении контракта (договора поставки) от 10.01.2008 № 2, заключенного с индивидуальным предпринимателем Байчуриным Д.И., Республика Казахстан, по которому оформлен паспорт сделки № 08010001/3405/0000/1/0 в КБ «Банк индустриальный кредит» (ООО), ОАО «Малоярославецкий молочный завод» представило в банк ПС документы по учету валютных операций с нарушением порядка, установленного Положением Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно: справки, содержащие информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств, были представлены с нарушением срока, установленного в указанном выше Положении; подтверждающие документы (копии грузовых таможенных деклараций) и справки о подтверждающих документах представлены не были. Итоги проверки зафиксированы в акте от 08.10.2008 № 10106000/081008/0000145.
 
 
 
    По результатам проверки сотрудниками Калужской таможни были составлены протоколы об административном правонарушении, в том числе и  протокол от 08.10.2008 № 10106000-433/2008, в котором указывается, что общество в рамках вышеуказанного контракта от 10.01.2008 № 2 экспортировало товар по ГТД № 10501080/280408/0001267, фактурной стоимостью 228 480 руб. Согласно письму Курганской таможни от 19.09.2008 № 11-19/9847 данный товар был вывезен с таможенной территории Российской Федерации 28.04.2008, однако, документ, подтверждающий вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации, которым в данном случае является грузовая таможенная декларация, а также справка о подтверждающем документе обществом в банк ПС представлены не были.
 
    Материалы административных дел были направлены в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области для решения вопроса о привлечении ОАО «Малоярославецкий молочный завод» к административной ответственности.
 
    Рассмотрев 27.10.2008 дела об административных правонарушениях и.о. руководителя Территориального управления Володин В.А. признал виновным ОАО «Малоярославецкий молочный завод» в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и вынес постановления о назначении наказания № 187/2008, № 188/2008, № 191/2008, № 192/2008, № 193/2008 и № 194/2008.
 
    Нарушение, зафиксированное в протоколе об административном правонарушении от 08.10.2008 № 10106000-433/2008, послужило основанием для вынесения постановления от 27.10.2008 № 187/2008, согласно которому  обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Им же устанавливаются и единые формы учета и отчетности по валютным операциям (ст. 5, 23 этого же Закона).
 
 
 
 
    Согласно пунктам 2.1 и 2.2 Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном данным положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    Справки о подтверждающих документах резидентом представляются в уполномоченный банк в установленном этим банком порядке и в согласованный с ним срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (п. 2.4 указанного Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П).
 
    Как установлено судом, в материалах административного дела имеются исчерпывающие доказательства, свидетельствующие о непредставлении обществом в банк ПС двух экземпляров оформленной в установленном порядке справки о подтверждающих документах вместе с ГТД № 10501080/280408/0001267, подтверждающей вывоз 28.04.2008 товаров с таможенной территории Российской Федерации в рамках контракта (договора поставки) от 10.01.2008 № 2. Данный факт не оспаривается и самим заявителем.
 
    Таким образом, вышеизложенные обстоятельства позволяют суду сделать вывод о наличии в действиях ОАО «Малоярославецкий молочный завод» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом в отсутствии надлежащим образом извещенного о времени и месте составления протокола законного представителя ответчика, соответствует требованиям ст. 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление составлено в пределах установленного в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности и соответствует требованиям ст. 29.10 этого же кодекса.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности, не установлено. Наказание назначено в минимальном размере, определенном в ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
 
    Из пояснений представителя ответчика в судебном заседании, а также из материалов дела, следует, что 27.10.2008 было принято шесть постановлений о назначении ОАО «Малоярославецкий молочный завод» наказаний по делам об  административных правонарушениях, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Оспариваемое в настоящем деле постановление № 187/2008, с учетом назначенного времени рассмотрения материалов дела, было принято первым.
 
    Таким образом, изложенные в заявлении доводы общества о неоднократном привлечении его к административной ответственности за совершение одного правонарушения, нельзя признать обоснованными в отношении первого из шести принятых органом валютного надзора постановлений.
 
    Учитывая вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для освобождения ОАО «Малоярославецкий молочный завод» от назначенного наказания и отмены оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать открытому акционерному обществу «Малоярославецкий молочный завод» в удовлетворении его требований о признании незаконны и отмене постановления от 27.10.2008 № 187/2008 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья                                                       подпись                    Ю.В. Храпченков