Решение от 02 сентября 2009 года №А23-3923/2009

 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru.; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3923/09А-18-193
 
    02 сентября  2009 года                                                                                                    г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 02 сентября 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 02 сентября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ефимовой Г.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сивцовой Ю.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект», г. Калуга,
 
    к  Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 06.08.2009 № 29-09/398 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – директора Ночевкиной О.П. на основании протокола общего собрания участников от 07.09.2004 № 1, главного бухгалтера Балалаевой И.В. по доверенности от 31.08.2009 № 10;
 
    от ответчика – ведущего специалиста-эксперта Царевой Ю.В. по доверенности от 31.08.2009 № 37-03-19/1789,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект»(далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным и отмене постановления от 06.08.2009 № 29-09/398 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования, просили суд квалифицировать совершенное обществом правонарушение как малозначительное, в связи с чем отменить оспариваемое постановление на основании ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
 
    Представитель ответчика в судебном заседании требования заявителя не признал, ссылаясь на доводы, изложенные в отзыве, указав на факт наличия события правонарушения, вменяемого обществу, а также на отсутствие оснований для квалификации правонарушения в качестве малозначительного и, следовательно, отмены оспариваемого постановления.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные ими доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект»зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024000897865.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект»заключило договор купли-продажи от 27.06.2008 № 29 с ООО «ГЕФЛИС», Республика Беларусь. Срок завершения исполнения обязательств по договору – до 30.12.2008.
 
    По данному договору ООО «Монтаж-проект» 28.07.2008 оформило паспорт сделки № 08070011/1481/0489/1/0 в Кировском ОСБ № 5568 Сбербанка России.
 
    На основании поступивших в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области сообщений и материалов от агента валютного контроля в отношении общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» проведена выборочная документальная проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования.
 
    В ходе проверки установлено, что общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» представило в банк паспорта сделки документы по учёту валютных операций с нарушением порядка, установленного Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно: во исполнение договора купли-продажи от 27.06.2008 № 29 на счет общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» от ООО «ГЕФЛИС» поступили денежные средства в оплату за поставленный товар по платежным поручениям от 09.07.2008 № 111, от 10.07.2008 № 119. Денежные средства по вышеуказанным платежным поручениям были зачислены на счет общества 10.07.2008 и 11.07.2008 соответственно. Предельный 15-дневный срок представления справки о поступлении валюты Российской Федерации по указанным выше операциям истек 15.08.2008, фактически справка была представлена 15.10.2008.
 
    Выявленное нарушение зафиксировано в акте от 16.07.2009, в этот же день составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Рассмотрев материалы проверки, исполняющий обязанности руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Володин В.А. вынес постановление от 06.08.2009 № 29-09/398, согласно которому  общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
 
    Одновременно ООО «Монтаж-проект» были обжалованы в Арбитражный суд Калужской области еще 17 постановлений о назначении наказаний обществу за несоблюдение порядка или сроков представления форм учёта по валютным операциям.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с пп. 1, 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьёй 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком России. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    В соответствии с п. 2.1 Положения № 258-П  в целях учёта валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них (подтверждающие документы).
 
    В соответствии с Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007 №1950-У формами учета по валютным операциям для резидентов являются: справка о валютных операциях (п. 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И), справка о поступлении валюты Российской Федерации (п.п. 2.3.2 п. 2.3 Центрального банка России от 15.06.2004 № 117-И, п. 2.6 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П) и справка о подтверждающих документах (п. 2.2 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П).
 
    Срок представления указанных документов установлен п. 2.7 Положения Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П (в редакции, действовавшей до 27.10.2008) и составляет 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, связанные с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке паспорта сделки.
 
    Таким образом, отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о поступлении валюты Российской Федерации, содержащей идентификацию по паспорту сделки поступивших за отчётный месяц денежных средств.
 
    За непредставление форм учета и отчетности по валютным операциямпо сроку 15.08.2008 общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, более ранним постановлением от 06.08.2009 № 29-09/394, которое признано обоснованным в части доказанности вменяемого обществу правонарушения по делу № А23-3919/09А-3-189.
 
    Указанные выше нарушения являютсяоднородными, совершены в один отчетный период, выявлены в ходе одной проверкитерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, образуют состав однго административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При таких обстоятельствах возложение на общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» повторной административной ответственности за одно административное правонарушение противоречит требованиям ч. 5 ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем, постановление административного органа от 06.08.2009 № 29-09/398 подлежит отмене.
 
    Руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление по делу об административном правонарушении от 06.08.2009 № 29-09/398 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-проект» в виде штрафа в сумме 40 000 руб.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
 
    Судья                                                          подпись                                               Г.В. Ефимова