Решение от 02 сентября 2009 года №А23-3910/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, д. 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://www.kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3910/09А-13-186
    02 сентября 2009 года                                                                                                  г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 02 сентября 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 02 сентября 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ипатова А.Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания Комаровой Е.А., рассмотрев
в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект», г. Киров Калужской области,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 06.08.2009 № 29-09/406,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя - директора Ночевкиной О.П. на основании выписки из протокола
от 07.09.2004 № 1, главного бухгалтера Балалаевой И.В. по доверенности
от 31.08.2009 № 10,
 
    от ответчика - специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 31.08.2009
№ 37-03-19/1789,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект», г. Киров Калужской области,(далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее - ответчик, Управление) об отмене постановления о назначении наказания по делу
об административном правонарушении от 06.08.2009 № 29-09/406.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении, считая, что совершенное обществом правонарушение малозначительно.
 
    Представитель административного органа в судебном заседании требования заявителя не признал, считая оспариваемое постановление законным
и обоснованным. Пояснил, что общество знало о сроках представления справок
о подтверждающих документах и подтверждающих документов, могло своевременно представить данные документы, но этого не сделало. Общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей резидента при представлении
в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные
в материалы дела доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект»зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024000897865.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект»(покупатель, Россия) заключило контракт от 17.06.2008 № 17/06 с Белорусско-Российско-Литовским совместным предприятием «КСАНТ» ООО (продавец, Республика Беларусь), согласно которому последнее продало, а общество купило алюминия сульфат - раствор.
 
    Общая сумма контракта 277 200 рублей. Срок завершения исполнения обязательств по договору - 30.11.2008.
 
    В Кировском ОСБ № 5568 Сбербанка России общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» 22.07.2008 оформило паспорт сделки
№ 08070006/1481/0489/2/0.
 
    На основании поступивших в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области сообщений и материалов от агента валютного контроля в отношении общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» проведена выборочная документальная проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации
и актов валютного регулирования.
 
    В ходе проверки установлено, что общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» представило в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы с нарушением порядка, установленного Положением Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов
и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами
по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». Предельный срок представления справки
о подтверждающих документах и подтверждающих документов 15.09.2008, фактический срок представления указанных документов 15.10.2008.
 
    Выявленное нарушение зафиксировано в акте от 16.07.2009, составлен протокол об административном правонарушении части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Рассмотрев материалы проверки, исполняющий обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области вынес постановление от 06.08.2009 № 29-09/406, согласно которому  общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Одновременно вынесены еще 17 постановлений о назначении наказаний обществу за несоблюдение сроков представления форм учёта по валютным операциям, которые обжалованы в Арбитражный суд Калужской области по делам: А23-3918/09А-3-188, А23-3919/09А-3-189, А23-3920/09А-3-190, А23-3917/09А-11-188, А23-3916/09А-11-189, А23-3915/09А-11-190, А23-3909/09А-13-185, А23-3922/09А-18-192, А23-3923/09А-18-193, А23-3924/09А-18-194, А23-3907/09А-21-183, А23-3908/09А-21-184, А23-3912/09А-21-186, А23-3913/09А-21-187, А23-3914/09А-21-188.
 
    Считая, что нарушение можно расценить как малозначительное, заявитель обратился в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением об оспаривании постановления от 06.08.2009 № 29-09/406.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
 
    В соответствии с п. 2.1 Положения от 01.06.2004 № 258-П  в целях учёта валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций
и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них (подтверждающие документы).
 
    Подтверждающие документы представляются в банк паспорта сделки одновременно со справкой о подтверждающих документах, которая составляется
и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в Приложении № 1
к Положению от 01.06.2004 № 258-П.
 
    Статьей 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для всех юридических лиц.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003
№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их предоставления.
 
    Положением Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов
и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами
по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» установлено, что учет валютных операций
и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.
 
    В соответствии с Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007
№ 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов являются: справка о валютных операциях, указанная в п. 1.2 Инструкции № 117-И, справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в п.п. 2.3.2 п. 2.3 Инструкции № 117-И и в п. 2.6 Положения
№ 258-П, и справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения
№ 258-П.
 
    Срок представления указанных документов установлен п. 2.4 Положения
от 01.06.2004 № 258-П и составляет 45 календарных дней после окончания месяца,
в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Предельный срок представления справки о подтверждающих документах
и подтверждающих документов 15.09.2008, фактически общество представило указанные документы 15.10.2008.
 
    Таким образом, отчётность по валютным операциям за нарушение сроков представления которой часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает
в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара, выполнении работ, оказании услуг по нескольким грузовым таможенным декларациям, и документов, подтверждающих факт выполнения работ, оказания услуг, но в одном отчётном периоде, а в случае проведения валютных операций по контракту, в том числе и справки, содержащей идентификацию по паспорту сделки поступивших за отчётный месяц денежных средств.
 
    Как установлено административным органом и подтверждается материалами дела общество с ограниченной ответственностью«Монтаж-Проект» (продавец, Россия) и общество с ограниченной ответственностью«ГЕФЛИС» (покупатель, Беларусь) заключили договор купли-продажи от 26.06.2008 № 27, общая сумма договора составляет 1 796 820 рублей.
 
    Общество с ограниченной ответственностью«Монтаж-Проект» оформило паспорт сделки № 08070007/1481/0489/1/0 в Кировском ОСБ № 5568 Сбербанка России.
 
    Предельный 45-днейвный срок представления подтверждающих документов
и справки по контакту от 26.06.2008 № 27 и спорному контакту от 17.06.2008
№ 17/06истек 15.09.2008, документы были представлены 15.10.2008. В справку
о подтверждающих документах включены сведения по двум контрактам. Таким образом, общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект»в один отчетный период дважды допустило нарушение срока представления форм учета
по валютным операциям.
 
    За непредставление форм учёта и отчётности по валютным
операциям в рамках контракта от 26.06.2008 № 27 общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, более ранним постановлением
от 06.08.2009 № 29-09/395, которое признано обоснованным в части доказанности вменяемого обществу правонарушения по делу № А23-3920/09А-3-190.
 
    Указанные выше нарушения являютсяоднородными, совершены в один отчетный период, выявлены в ходе одной проверкиТерриториального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, образуют один состав административного правонарушения и квалифицируются
по одной статье. При таких обстоятельствах возложение на общество с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект» повторной административной ответственности за одно административное правонарушение противоречит требованиям части 5 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи
с чем, постановление административного органа от 06.08.2009 № 29-09/406 подлежит отмене.
 
 
 
    Довод заявителя о вине работника, не исполнившего надлежащим образом свои должностные обязанности, судом не принимается.
 
    Частью 3 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение
к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Обязанность представления необходимых документов
в уполномоченные банки возложена на резидентов, в данном случае -
общество с ограниченной ответственностью«Монтаж-Проект».
 
    Руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить полностью постановление по делу
об административном правонарушении от 06.08.2009 № 29-09/406 о привлечении
общества с ограниченной ответственностью «Монтаж-Проект», г. Киров Калужской области, к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере
40 000 руб.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия
в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.       
 
 
 
    Судья                                   подпись                                         А.Н. Ипатов