Решение от 20 августа 2009 года №А23-3622/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, д. 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://www.kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-3622/09А-13-142
    20 августа 2009 года                                                                                                     г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 20 августа 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 20 августа2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ипатова А.Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания Комаровой Е.А., рассмотрев
в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «НПК сервис», г. Калуга,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 23.07.2009 № 29-09/335,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя - представителя Вервельской Е.О. по доверенности от 14.08.2009
№ 09/С,
 
    от ответчика - специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 10.01.2009
№ 37-03-19/1153,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис», г. Калуга,обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области об отмене постановления о назначении наказания
по делу об административном правонарушении от 23.07.2009 № 29-09/335.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении, считая, что общество привлечено к административной ответственности неоднократно за одно и то же правонарушение, что не соответствует части 5 статьи 4.1. Кодекса Российской Федерации.
 
    Представитель административного органа в судебном заседании требования заявителя не признал, пояснив, что вменённые заявителю составы образованы
исходя из нескольких действий (бездействий) нарушителя - неоднократного несвоевременного представления в банк справки о подтверждающих документах.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные
в материалы дела доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис»заключило контакт от 13.02.2008 № 02/08-GWLна поставку алкогольной продукции с Компанией «Глазко Виски Лимитед».
 
    Общая сумма контракта определена в 2 700 000 фунтов стерлингов. Срок завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2009.
 
    В ОАО Банк ЗЕНИТ общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис» 18.03.2008 оформило паспорт сделки № 08030036/3255/0000/2/0.
 
    На основании поступивших в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области сообщений и материалов от агента валютного контроля в отношении общества с ограниченной ответственностью «НПК сервис» проведена выборочная документальная проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования.
 
    В ходе проверки установлено, что общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис» представило в банк паспорта сделки документы по учёту валютных операций с нарушением порядка, установленного Положением Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных
с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». По ГТД 10009180/171208/0001893 товар был выпушен 17.12.2008, подтверждающие документы и справка
о подтверждающих документах представлены в банк паспорта сделки 19.01.2009.
 
    Выявленное нарушение зафиксировано в акте от 16.06.2009, составлен протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Рассмотрев материалы проверки, исполняющий обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области постановил признать общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Одновременно вынесены еще 23 постановления о назначении наказаний обществу за несоблюдение сроков представления форм учёта по валютным операциям, которые обжалованы в Арбитражный суд Калужской области по делам
№ остановил льного управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в КО 009. договоренности сторон и в четение срока, А23-3618/09А-3-172, № А23-3623/09А-3-173, № А23-3604/09А-3-174,
№ А23-3603/09А-3-175, № А23-3619/09А-13-139, № А23-3620/09А-13-140,
№ А23-3621/09А-13-141, № А23-3624/09А-13-143, № А23-3605/09А-11-174,
№ А23-3616/09А-11-175, № А23-3606/09А-11-173, № А23-3611/09А-21-140,
№ А23-3613/09А-21-141, № А23-3614/09А-21-142, № А23-3612/09А-21-143,
№ А23-3610/09А-12-172, № А23-3601/09А-12-174, № А23-3609/09А-12-173,
№ А23-3602/09А-12-175, № А23-3615/09А-18-177, № А23-3617/09А-18-178,
№ А23-3608/09А-18-179, № А23-3607/09А-18-180.
 
    Считая, что нарушения установлены в ходе одной проверки и квалифицируются по одной статье, общество, по мнению заявителя, может быть привлечено только один раз к административной ответственности, в связи с чем, заявитель обратился в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением об оспаривании постановления от 23.07.2009 № 29-09/335.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона
от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы
и информацию, предусмотренные статьей 23 данного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным Банком России.
Такой порядок установлен Положением Центрального Банка России от 01.06.2004
№ 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций
с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    В соответствии с пунктом 2.1 данного Положения в целях учёта валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент
в порядке, установленном настоящим положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров
с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них (подтверждающие документы).
 
    В соответствии с Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007
№ 1950-У формами учета по валютным операциям для резидентов являются: справка о валютных операциях (п. 1.2 Инструкции № 117-И), справка о поступлении валюты Российской Федерации (п.п. 2.3.2 п. 2.3 Инструкции № 117-И, п. 2.6 Положения
№ 258-П) и справка о подтверждающих документах (п. 2.2 Положения № 258-П).
 
    Срок представления указанных документов установлен п. 2.4 Положения
от 01.06.2004 № 258-П и составляет 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации.
 
    Из материалов дела следует, что в рамках контакта от 13.02.2008 № 02/08-GWLобщество с ограниченной ответственностью «НПК Сервис» получило
от Компанией «Глазко Виски Лимитед» товар по ГТД 10009180/171208/0001893
в соответствии с паспортом сделки № 07120004/3255/0000/2/0, оформленном в ОАО Банк ЗЕНИТ.
 
    Товар выпущен таможенными органами 17.12.2008.
 
    Предельный 15-днейвный срок представления подтверждающих документов
и справки по указанному контракту истек 11.01.2009, документы были представлены 19.01.2009. Пропуск срока составил 7 дней.
 
    Таким образом, вышеизложенные обстоятельства позволяют суду сделать вывод о наличии в действиях общества с ограниченной ответственностью «НПК сервис» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Вина общества, как условие привлечения к административной ответственности, подтверждается протоколом об административном правонарушении и иными материалами дела.
 
    Протокол об административном правонарушении, составленный уполномоченным должностным лицом, соответствует требованиям статей 28.2, 28.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемое постановление составлено в пределах установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срока давности привлечения к административной ответственности и соответствует требованиям статьи 29.10 этого же Кодекса.
 
    Обстоятельств, исключающих привлечение заявителя к ответственности,
не установлено.
 
    Из пояснений представителя заявителя, а также из материалов дела, следует,
что 23.07.2009 принято двадцать четыре постановления о назначении обществу
с ограниченной ответственностью «НПК Сервис» административных наказаний
по делам об  административных правонарушениях, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Между тем, из указанных постановлений однородным настоящему постановлению № 29-09/335 можно расценивать постановления № 29-09/336,
№ 29-09/337, № 29-09/338, из которых следует, что предельный срок представления подтверждающих документов и справки по указанному контракту истек 11.01.2009, подтверждающие документы и справка к ним представлены 19.01.2009.
 
    Однако, оспариваемое в настоящем деле постановление № 29-09/335, с учетом назначенного времени рассмотрения материалов дела, было принято первым.
 
    Таким образом, изложенные в заявлении доводы общества о неоднократном привлечении его к административной ответственности за совершение одного правонарушения, нельзя признать обоснованными в отношении первого из трех принятых органом валютного надзора постановления.
 
    Учитывая характер совершенного правонарушения, небольшой пропуск срока представления справки и подтверждающих документов - 7 дней, формальный состав правонарушения, суд считает необходимым отменить оспариваемое постановление
в части назначения наказания обществу, назначив наказание в минимальном
размере, предусмотренном санкцией части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - 40 000 руб.
 
    Руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
от 23.07.2009 № 29-09/335 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «НПК Сервис» по ч. 6 ст. 15.25
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части назначения наказания в размере 45 000 руб., назначив наказание в сумме 40 000 руб.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия
в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.       
 
 
 
    Судья                                  подпись                                     А.Н. Ипатов