Дата принятия: 10 сентября 2009г.
Номер документа: А23-3616/2009
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru.; e-mail: arbitr@kaluga.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
Дело № А23-3616/09А-11-175
10 сентября 2009 года г. Калуга
Резолютивная часть решения объявлена 08 сентября 2009 года
Полный текст решения изготовлен 10 сентября 2009 года.
Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Егоровой В.Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания Козловой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «НПК сервис», г. Калуга,
к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
об отмене постановления № 29-09/344 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 23.07.2009,
при участии в судебном заседании:
от заявителя - директора Мешкова А.М. решению участника общества от 05.10.2007 №13,
У С Т А Н О В И Л:
Общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис»(далее – заявитель, общество, ООО «НПК сервис») обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее – ответчик, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 23.07.2009 № 29-09/344 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении, считая, что общество привлечено к административной ответственности неоднократно за одно и то же правонарушение по одной камеральной проверке, что не соответствует части 5 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерацииоб административных правонарушениях.
Административный орган своего представителя в судебное заседание не направил, о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом. Отзывом по делу требования заявителя не признал, считая, что вменённые заявителю составы образованы исходя из нескольких действий (бездействий) нарушителя – неоднократного несвоевременного представления в банк справок о подтверждающих документах.
Заслушав объяснения представителя общества, исследовав представленные доказательства, суд установил следующее.
ООО «НПК сервис»заключило контракт от 10.10.2007 № 01-25/2007 на поставку алкогольной продукции с Компанией АЗИЕНДА ВИНИКОЛА Гофредо Ваннелли (Италия). Общая сумма контракта составляет 1 000 000 евро.
По данному договору ООО «НПК сервис» 08.02.2008 оформило в ОАО «Банк Зенит» паспорт сделки № 08020012/3255/0000/2/0.
На основании поступивших в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области сообщений и материалов от агента валютного контроля, в отношении ООО «НПК сервис» проведена выборочная документальная проверка соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования, о чем составлен акт проверки от 16.06.2009.
В ходе проверки установлено, что ООО «НПК Сервис» представило в банк паспорт сделки и документы по учёту валютных операций с нарушением порядка, установленного Положением Центрального банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», так по ГТД 10009180/111108/0001550 товар был выпушен 11.11.2008, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены в банк паспорт сделки 02.12.2008.
Выявленное нарушение зафиксировано в акте от 16.06.2009, в этот же день составлен протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Рассмотрев материалы проверки, исполняющий обязанности руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области вынес постановление от 23.07.2009 № 29-09/344, согласно которому общество с ограниченной ответственностью «НПК сервис» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Одновременно вынесены еще 23 постановления о назначении наказаний обществу за несоблюдение сроков представления форм учёта по валютным операциям, которые обжалованы в Арбитражный суд Калужской области по делам остановил льного управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в КО 009. договоренности сторон и в четение срока, А23-3618/09А-3-172, А23-3623/09А-3-173, А23-3604/09А-3-174, А23-3603/09А-3-175, А23-3619/09А-13-139, А23-3620/09А-13-140, А23-3621/09А-13-141, А23-3622/09А-13-142, А23-3624/09А-13-143, А23-3605/09А-11-174, А23-3606/09А-11-173, А23-3611/09А-21-140, А23-3613/09А-21-141, А23-3614/09А-21-142, А23-3612/09А-21-143, А23-3610/09А-12-172, А23-3609/09А-12-173, А23-3601/09А-12-174, А23-3602/09А-12-175, А23-3615/09А-18-177, А23-3617/09А-18-178, А23-3608/09А-18-179, А23-3607/09А-18-180.
Считая, что нарушения установлены в ходе одной проверки и квалифицируются по одной статье, а поэтому общество может быть привлечено только один раз к административной ответственности, заявитель обратился в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением об оспаривании
постановления от 23.07.2009 № 29-09/344.
Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе и за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учёта и отчётности по валютным операциям.
В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьёй 23 данного Закона, вести в установленном порядке учёт и представлять отчётность по проводимым ими валютным операциям.
Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 названного Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком России. Такой порядок установлен Положением Центрального банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
В соответствии с пунктом 2.1 Положения № 258-П в целях учёта валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе прав на них (подтверждающие документы).
В соответствии с Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007 №1950-У формами учета по валютным операциям для резидентов являются: справка о валютных операциях (п. 1.2 Инструкции №117-И), справка о поступлении валюты Российской Федерации (п.п. 2.3.2 п. 2.3 Инструкции №117-И, п. 2.6 Положения №258-П) и справка о подтверждающих документах (п. 2.2 Положения №258-П).
Срок представления указанных документов установлен пунктом 2.4 Положения № 258-П и составляет 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации.
Таким образом, отчётность по валютным операциям, за нарушение сроков представления которой часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность, включает в себя представление справки о подтверждающих документах, в которую могут быть внесены сведения о ввозе товара по нескольким грузовым таможенным декларациям, но с одним сроком представления.
Из материалов дела следует, что в рамках контракта от 10.10.2007 № 01-25/2007 с Компанией АЗИЕНДА ВИНИКОЛА Гоффредо Ваннелли ООО «НПК сервис»оформило ГТД №10009180/111108/0001550, с отметкой таможенного органа о разрешении выпуска товара 11.11.2008.
Таким образом, предельный срок для представления справки о подтверждающих документах и самих документов по проведенной валютной операции – 26.11.2008.
Принимая во внимание, что фактически справка и подтверждающие документы в банк паспорта сделки представлены с нарушением установленного срока – 02.12.2008, в действиях ООО «НПК сервис» имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поэтому заявленные требования об отмене оспариваемого постановления в полном объеме удовлетворению не подлежат.
Мнение заявителя о необходимости применения части 5 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ко всем постановлениям об административных правонарушениях несостоятельно, поскольку непредставление в иные сроки форм учёта и отчётности по валютным операциям свидетельствует о совершении схожих нарушений, каждое из которых квалифицируется самостоятельно.
В соответствии с частью 1 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушенияхпри совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
Учитывая конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, а также то, что отягчающие вину ООО «НПК сервис» обстоятельства не выявлены, суд считает, что наказание обществу должно быть определено в минимальной санкции статьи, в связи с чем считает достаточным и справедливым назначение административного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконным и отменить постановление № 29-09/344 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 23.07.2009 в части назначения наказания, назначить обществу с ограниченной ответственностью «НПК сервис» наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.
Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия
Судья подпись В.Н.Егорова
