Решение от 24 июля 2009 года №А23-2800/2009

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, д. 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://www.kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
    Дело № А23-2800/09А-21-62
 
 
    24 июля 2009 года                                                                                             г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 22 июля 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 24 июля 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Аникиной Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Тарасовой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет», г. Калуга,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 17.06.2009 № 29-09/237,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – представителя Ларичеву И.В. по доверенности от 21.07.2009,  
 
    от ответчика – специалиста 1-го разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 10.01.2009 № 37-03-19/1153,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет», г. Калуга, (далее – заявитель, общество, ООО «Металл-Маркет») обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области (далее – ответчик, административный орган) об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 17.06.2009 № 29-09/237.
 
    Представитель заявителя поддержала заявленные требования. Пояснила, что вина юридического лица в административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отсутствует. Валютный платеж был совершен иностранным контрагентом за пределами срока действия контракта, что не позволило заявителю своевременно представить в банк справку о валютных операциях по причине закрытия паспорта сделки на момент поступления валютного платежа на счет
ООО «Металл-Маркет».
 
    Поддержала заявленное ходатайство о восстановлении срока на подачу заявления об оспаривании постановления о назначении административного наказания (л.д. 32).
 
    Представитель административного органа считает оспариваемое постановление законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве (л.д. 46-48). Пояснила, что ООО «Металл-Маркет» знало о сроках представления справок о валютных операциях в уполномоченный банк и могло своевременно представить указанную справку по платежу от 04.09.2008 на сумму 915,08 евро в Калужский филиал ОАО «Эталонбанк», но этого не сделало. Общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей резидента при представлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав представленные ими доказательства, судом установлено следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет»является юридическим лицом, внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1084027000364.
 
    Должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области 19.05.2009 проведена проверка соблюдения валютного законодательства ООО «Металл-Маркет», в результате которой выявлено нарушение срока предоставления в уполномоченный банк справки о валютных операциях, предусмотренного пунктом 1.3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении от 19.05.2009 (л.д. 14-18).
 
    17 июня 2009 года руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области вынесено постановление  №29-09/237 о привлечении ООО «Металл-Маркет» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. (л.д. 9-13).
 
    Не согласившись с данным постановлением, ООО «Металл-Маркет» обратилось в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.
 
    Рассмотрев ходатайство заявителя о восстановлении срока на обжалование постановления по делу об административном правонарушении, установленного частью 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным восстановить указанный срок, посчитав причины его пропуска уважительными.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, в соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    На основании части 2 стати 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, а также представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 данного закона.
 
    В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» при осуществлении валютных операций в иностранной валюте резидент представляет в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции (далее - справка о валютных операциях).
 
    Частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и соответствующей информации предусмотрен Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов являются: справка о поступлении валюты РФ, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И и в пункте 2.6 Положения от 01.06.2004 № 258-П.
 
    Срок представления справки о валютных операциях установлен пунктом 1.3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И и составляет 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке.
 
    Как усматривается из материалов дела, ООО «Металл-Маркет» - покупатель, заключило контракт от 02.05.2008 № 749CKDA8 с U.S. SteelKosice(Словакия) - продавец, на поставку оцинкованной стали с органическим покрытием в рулонах
(л.д. 64-68). Общая сумма контракта составила 881 400,00 евро. Срок завершения исполнения обязательств по контракту 01.09.2008.
 
    Заявителем 22.05.2008 оформлен паспорт сделки №08050002/0099/0004/2/0 в Калужском филиале ОАО «Эталонбанк» (л.д. 70-71).
 
    В соответствии с данным контрактом заявителю поставлена оцинкованная сталь с органическим покрытием в рулонах. Во время действия контракта
ООО «Металл-Маркет» направило в адрес U.S. SteelKosice(Словакия) претензию по браку поставленной продукции, в которой просило вернуть стоимость этой части продукции в размере 915,08 евро (л.д. 30-31). Во время срока действия контракта претензия удовлетворена не была.
 
    Платеж в размере 915,08 евро поступил на счет заявителя 04.09.2008 (л.д. 76).
 
    На момент поступления валютного платежа паспорт сделки №08050002/0099/0004/2/0 был закрыт. По этой причине банк не принял от
ООО «Металл-Маркет» справку о валютных операциях. В связи с чем, заявителем и
U.S. SteelKosice(Словакия) подписано дополнительное соглашение, которым продлевался срок действия контракта (л.д. 69).
 
    После подписания дополнительного соглашения, паспорт сделки был переоформлен и в тот же день 24.09.2008 обществом представлена в банк справка о валютных операциях (л.д. 82).
 
 
    Факт представления справки о валютных операциях с нарушением установленного срока подтверждается представленными в материалы дела документами и обществом не оспаривается. Следовательно, событие вмененного административного правонарушения судом признается доказанным.
 
    Составление протокола об административном правонарушении, вынесение постановления о назначении административного наказания произведено в соответствии с полномочиями и в пределах компетенции уполномоченного должностного лица.
 
    Нарушение порядка рассмотрения материала об административном правонарушении судом не установлено.
 
    Вместе с тем, следует учитывать положения части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которым юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В пункте 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 разъяснено, что юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Из содержания данной нормы следует, что административное правонарушение характеризуется такими обязательными признаками, как противоправность и виновность.
 
    Как следует из материалов дела, до наступления срока оплаты по контракту
ООО «Металл-Маркет» направило в адрес контрагента по контракту претензию от 10.08.2008. Кроме того, обществом после поступления платежа и в связи с закрытием паспорта сделки, заключено дополнительное соглашение, на основании которого паспорт сделки переоформлен, справка о валютных операциях в уполномоченный банк представлена. 
 
    Таким образом, оценивая все указанные обстоятельства, суд приходит к выводу об отсутствии вины ООО «Металл-Маркет» во вмененном ему административном правонарушении, что является безусловным основанием для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмены.
 
    Довод заявителя о вине работника, не исполнившего надлежащим образом свои должностные обязанности, судом не принимается. Частью 3 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Обязанность представления необходимых документов в уполномоченные банки возложена на резидентов, в данном случае -
ООО «Металл-Маркет».
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 167, 169, 170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить полностью постановление о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 17.06.2009 № 29-09/237, принятое Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области в отношении общества cограниченной ответственностью «Металл-Маркет», находящегося по адресу: г. Калуга, ул. Плеханова, д. 80, основной государственный регистрационный номер юридического лица 1084027000364.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
 
    Судья                                                подпись                                          Е.А. Аникина