Решение от 07 июля 2009 года №А23-2456/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, д. 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://www.kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-2456/09А-13-44
    07 июля 2009 года                                                                                                                     г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03 июля 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 07 июля2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ипатова А.Н., при ведении протокола секретарем судебного заседания Тарасовой А.О., рассмотрев
в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет», г. Калуга,
 
    кТерриториальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 02.06.2009 № 29-09/231,
 
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя - представителя Боговика С.В. по доверенности от 02.07.2009 б/н,
 
    от ответчика - специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 10.01.2009
№ 37-03-19/1153,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области
с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областиоб отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 02.06.2009 № 29-09/231.
 
    Представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме, пояснив, что не отрицает события административного правонарушения, однако, считает, что виновным лицом является работник общества, не выполнивший надлежащим образом свои должностные обязанности. Кроме того, правонарушение является малозначительным и следует применить ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель  ответчика заявленные требования не признал, указав, что невыполнение обществом своих обязанностей по вине работника указанного общества не освобождает общество от административной ответственности за данное правонарушение. Состав правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является формальным и поэтому правонарушение не может быть расценено в качестве малозначительного.
 
    Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав и оценивпредставленные доказательства, суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат, исходя из следующего.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1084027000364, что подтверждается свидетельством
сер. 40 № 000925036.
 
    19 мая 2009 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области проведена проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет» валютного законодательства, в результате чего было выявлено, что обществом допущено нарушение п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П, выразившееся в несвоевременном представлении форм
учета и отчетности по валютным операциям.
 
    По результатам проверки начальник отдела валютного контроля и правового обеспечения Анисимова А.В. составила протокол об административном правонарушении от 19.05.2009.
 
    Определением от 21.05.2009 № 29-09/231 назначено время и место рассмотрения дела об административном правонарушении.
 
    02 июня 2009 года руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Картузов Л.В., рассмотрев протокол об административном правонарушении и материалы проверки, постановил привлечь общество к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений и назначить наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 руб.
 
    Не согласившись с данным постановлением, заявитель обратился в суд
с настоящим заявлением.
 
    Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с п.п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003
№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 указанного Закона, вести в установленном порядке учет
и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Пунктом 2.1. Положения Центрального банка Российской Федерации
от 01.06.2004 № 258-П (в редакции, действовавшей в спорный период) «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов     и информации, связанных с проведением валютных операций», в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    В силу п.п. 2.2, 2.4 названного Положения резидент представляет
в уполномоченный банк подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом                в порядке, изложенном в приложении № 1 к данному Положению, в течение
45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту
был осуществлен ввоз товаров на таможенной территории Российской Федерации.
 
    В соответствии с пп. 1.3 п. 1 Указания Банка России от 10.12.2007 № 1950-У
«О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами,
за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка
о подтверждающих документах является документом учета валютных операций
по контракту.
 
    Как следует из материалов дела 08.04.2008 между обществом с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет» и АО «АРСЕЛОРМИТТАЛ ТЕРМИТАУ (Казахстан) заключен контракт № РС 8387 на поставку металлопроката
в соответствии с номенклатурой, количеством, ценами, условиями оплаты и поставки, указанными в приложениях, являющихся неотъемлемой частью контракта.
Сумма контракта определена 15 000 000 долларов США. Срок завершения исполнения обязательств по договору 31.12.2009 (в редакции изменения от 02.12.2008 № 1 к контракту).
 
    15 апреля 2008 года по указанному контракту оформлен паспорт сделки
№ 08040003/0099/004/2/0 в Калужском филиале открытого акционерного общества «Эталонбанк».
 
    Справки о проведении валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам (подтверждающих документах) по ГТД №10510020/130708/0001733
и подтверждающие документы общество с ограниченной ответственностью
«Металл-Маркет» представило в уполномоченный банк только 05.12.2008, в то
время как предельный срок в 45 дней истек 15.09.2008.
 
    Не оспаривая событие правонарушения, заявитель указывает на неправомерное привлечение юридического лица к административной ответственности, в то время
как виновным лицом является работник, не исполнивший надлежащим образом
свои должностные обязанности. А также на необходимость применения положений ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
так как правонарушение является малозначительным.
 
    Частью 3 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности
за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение
к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.
 
    Обязанность представления необходимых документов в уполномоченные
банки возложена на резидентов, в данном случае - общество с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет».
 
    В связи с этим ответчик правомерно привлек юридическое лицо
к административной ответственности.
 
    Статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что лицо, совершившее административное правонарушение, может быть освобождено от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.
 
    В п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств
его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Совершенное обществом правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования, обеспечивающего устойчивость валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, в связи с этим
вменяемое обществу правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    При таких обстоятельствах постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
от 02.06.2009 № 29-09/231 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет»к административной ответственности, предусмотренной ч. 6
ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является законным и обоснованным; суд не находит оснований для применения положений ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Нарушений норм процессуального права при привлечении общества
с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет» к административной ответственности ответчиком не допущено.
 
    Руководствуясь ст. 167, 169-170, 181, 182, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявленных обществом с ограниченной ответственностью «Металл-Маркет», г. Калуга, требований об отмене постановления о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 02.06.2009 № 29-09/231 отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия
в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.       
 
 
 
    Судья                                  подпись                                     А.Н. Ипатов