Решение от 14 сентября 2007 года №А23-2212/2007

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 72-46-65; 72-46-70; www. kaluga.arbitr. ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-2212/07А-11-156
    14 сентября 2007 года                                                                                          г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 11 сентября 2007года
 
    Полный текст решения изготовлен 14 сентября  2007года
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Егоровой В.Н.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Микиной О.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению  закрытого
 
    акционерного общества «Тандер» г. Краснодар
 
    к Отделу внутренних дел г.Обнинска Калужской области
 
    об оспаривании  постановления от 15.08.2007 №7535 по делу об
 
    административном правонарушении,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя– представителя Морозовой М.П., по доверенности № 20 от
 
    02.07.2007,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Закрытое акционерное общество «Тандер» (далее – заявитель, общество) г. Краснодар обратилось в арбитражный суд Калужской области с заявлением к  Отделу внутренних дел г.Обнинск, Калужской области (далее – ответчик, ОВД г.Обнинск) о признании незаконным и отмене постановления от 15.08.2007 №7535 по делу об административном правонарушении.
 
    В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования, пояснил, что ОВД г.Обнинска при производстве по делу об административном правонарушении были  допущены нарушения процессуального характера, а именно ст.29.4, 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившиеся в неуведомлении ЗАО «Тандер» о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрении  материалов  административного дела; вынесении протокола и постановления  в один день и вручения копий указанных процессуальных документов неуполномоченному лицу – директору магазина «Магнит» Гилевой Г.М. Кроме того, ответчиком дана неправильная квалификация  правонарушения, вменяемого обществу - ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не предусматривает ответственность за нарушение порядка ведения Журнала кассира-операциониста кассы, расположенной в торговом зале магазина.
 
    Ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом. Явившийся в судебное заседание представитель без надлежаще оформленных полномочий не был допущен судом к участию в деле.
 
    В порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в  отсутствие ответчика.
 
    Отзывом по делу ОВД г.Обнинска просило отказать в удовлетворении заявленных требований, в виду того, что  при производстве по делу об административном правонарушении в отношении ЗАО «Тандер» нарушений процессуального характера допущено не было. Проверка торговой деятельности магазина «Магнит», принадлежащего ЗАО«Тандер», проведена 14.08.2007 в присутствии директора магазина Гилевой  Г.М., которая была приглашена 15.08.2007 в ОВД г.Обнинска для составления протокола об административном правонарушении. В ее присутствии был составлен протокол об административном правонарушении и вынесено постановление о привлечении к административной ответственности ЗАО «Тандер». Выявленное в ходе проверки нарушение- невнесение показаний счетчика в Журнал кассира-операциониста ККМ №00063975 на начало рабочей смены от 14.08.2007 – образует состав правонарушения, предусмотренного ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку нарушает порядок работы с денежной наличностью, установленный    Федеральным законом №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением и (или) с использованием платежных карт», письмом Центробанка России от 18.08.1993 №51 «О методических рекомендациях по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых  машин», Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, письмом ФНС РФ от 12.10.2004 № 14-1-04/4175 «О неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности».
 
    Выслушав объяснения представителя заявителя,  изучив и оценив материалы дела, суд находит заявленные требования  подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
 
    Как видно из материалов дела, 14.08.2007  на основании постановления начальника ОВД г.Обнинска от 14.08.2007 сотрудником ОВД Ермаковым Д.М. проведена проверка финансовой, хозяйственной, предпринимательской,  торговой деятельности  магазина «Магнит», расположенного по адресу: г.Обнинск, ул.Жолио Кюри, д.1, принадлежащего ЗАО «Тандер» г.Краснодар, в ходе выявлено, что  в Журнале кассира-операциониста ККМ №00063975 не открыта смена, что зафиксировано в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 14.08.2007.
 
    По итогам проверки магазина «Магнит» составлен протокол от 15.08.2007 №7535 о совершении  ЗАО «Тандер» административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1  Кодекса РФ об административных правонарушениях, - нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что явилось основанием  для привлечения ЗАО «Тандер»  к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб., о чем вынесено постановление начальником КМ ОВД г.Обнинска Ситько О.А.
 
    Не согласившись с принятым постановлением, заявитель   обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и  отмене по изложенным выше основаниям.
 
    Согласно п. 2 ч. 4 ст. 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении.
 
    В соответствии с ч. ч. 3 - 5 ст. 28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим КоАП РФ, предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу. Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении.
 
    В силу положений ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника.
 
    Согласно пунктам 1 и 2 части 1 статьи 29.4 названного Кодекса при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении разрешаются вопросы о назначении времени и места рассмотрения дела, а также о вызове лиц, указанных в статьях 25.1 - 25.10 Кодекса, об истребовании необходимых дополнительных материалов по делу, о назначении экспертизы.
 
    Из вышеприведенных норм следует, что закон предусматривает соблюдение обязательных гарантий защиты прав лиц, привлекаемых к административной ответственности, в том числе и право на информацию о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и  при рассмотрении  дела для возможности реализации вышеуказанных прав.
 
    В силу ч. 1 и 2 ст. 25.4 КоАП РФ защиту прав и законных интересов юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении осуществляет его законный представитель, которым является  его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица.
 
    Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. В предусмотренных законом случаях лицо может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников (п. п. 1 и 2 ст. 53 Граждаснкого кодекса Российской Федерации).
 
    Из толкования приведенных норм следует, что административный протокол вправе подписать  законный представитель юридического лица, или любое лицо, уполномоченное в соответствии с учредительными документами юридического лица, в частности являющееся единоличным исполнительным органом юридического лица, либо лицо, исполняющее обязанности единоличного исполнительного органа, а также лицо, наделенное соответствующими полномочиями в силу закона или на основании надлежащим образом оформленной доверенности.
 
    Судом установлено, чтов соответствии с решением единственного акционера ЗАО «Тандер»   от 27.06.2006 генеральным директором ЗАО «Тандер» является  Гордейчук В.Е.
 
    Как видно из материалов  дела,    протокол об административном правонарушении  составлен в присутствии, как и акт проверки, директора  магазина «Магнит»  Гилевой Г.М., с которой взято объяснение по факту совершенного правонарушения  и вручена копия протокола.
 
    Для участия в рассмотрении  дела   об административном правонарушении также была приглашена Гилева Г.М., копия постановление о привлечении ЗАО «Тандер» к административной ответственности вручена ей же.
 
    Между тем, директор магазина «Магнит» Гилева Г.М. не является  законным представителем  ЗАО «Тандер»,   документов, свидетельствующих о том, что ей было поручено представлять интересы данного юридического лица в административных правоотношениях,  ОВД г.Обнинска  не представлено.
 
    В п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, является основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности (ч. 2 ст. 206 Аарбитражного процессуального кодекса  РФ) либо для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (ч. 2 ст. 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
 
    Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.
 
    Неуведомление  ЗАО «Тандер» о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрении материалов дела лишило его возможности принять участие как при составлении протокола, так и при рассмотрении материалов административного производства и, таким образом,   воспользоваться правами, предусмотренными ст.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    При таких обстоятельствах  суд приходит к выводу, что допущенные ОВД г.Обнинска процессуальные нарушения носят существенный характер.
 
    Суд  также считает обоснованным довод заявителя о неправильной квалификации вменяемого ему правонарушения по ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации устанавливает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
 
    Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.93 № 40. В соответствии с этим Порядком для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации. Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 № 88 утверждены унифицированные формы первичной документации по учету кассовых операций, к которым относятся приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
 
    Журнал кассира-операциониста  согласно Постановлению Госкомстата Российской Федерации от 25.12.98 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» применяется для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (контрольно-кассовой техники).
 
    В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», письмом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27.08.99 № ВГ-6-16/685 «Об унифицированных формах первичной учетной документации» журнал кассира-операциониста (КМ-4) входит в состав первичной учетной документации по учету денежных средств.
 
    Следовательно, Обществом допущено нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в ненадлежащем ведении первичной учетной документации по учету денежных расчетов, что не подпадает под действие ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
 
    Доказательств того, что Общество в нарушение ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации не ведет в установленном порядке кассовую книгу, допускает неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, не соблюдает порядок хранения свободных денежных средств, а равно допускает накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, ОВД г.Обнинска не представлено в суд и таких документов в деле не имеется.
 
    Документов, свидетельствующих о расхождении фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных средств с данными бухгалтерского учета, административным органом также не представлено.
 
    Учитывая изложенное судом не принимаются во внимание доводы ответчика.
 
    В соответствии с ч. 2 ст. 211 АПК РФ в случае если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.
 
    Таким образом,   требования ЗАО «Тандер» подлежат удовлетворению, постановление  ОВД г.Обнинска  от 15.08.2007 №7535 о привлечении Общества к административной ответственности подлежит отмене, как  не соответствующее действующему законодательству.
 
    Руководствуясь ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить полностью постановление начальника криминальной милиции Отдела внутренних дел города Обнинска от15 августа 2007 года №7535 о привлечении к административной ответственности по ст.15.1 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях закрытого акционерного общества «Тандер», расположенного по адресу г.Краснодар, ул.Леваневского, дом 185.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                                                              В.Н.Егорова