Решение от 15 июля 2009 года №А23-2205/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый Торг, 4; тел./факс: (4842) 50-59-41; http://kaluga.arbitr.ru; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-2205/09А-9-82
 
    15 июля 2009 года                                                                                                                              г. Калуга
 
    Резолютивная часть решения объявлена 10 июля 2009 года.
 
    Полный текст решения изготовлен 15 июля 2009 года.
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Храпченкова Ю.В., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Петровой Е.А.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ВЕЛЕС ПЛЮС», г.Таруса Калужская область,  
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 28.05.2009 № 29-09/222 о назначении наказания по делу об административном правонарушении,
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – адвоката Лезина Ю.В. на основании доверенности от 20.05.2009 №12, удостоверение;
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ВЕЛЕС ПЛЮС» (далее – ООО «ВЕЛЕС+», общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областиоб отмене постановления от 28.05.2009 № 29-09/222 о назначении наказания по делу об административном правонарушении.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании уточнил заявленные требования, пояснил, что просит признать постановление незаконным в связи с отсутствием вины общества в нарушении сроков предоставления справки о подтверждающих документах и актов. Пояснил, что просрочка составила почти два месяца и произошла по вине контрагента, так как подписанные им вторые экземпляры актов были переданы с задержкой.
 
    Ответчик в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, в дело представил письмо от 10.07.2009 №37-03-19/1384, в котором просил рассмотреть дело без участия его представителя. В отзыве с заявленными требованиями не согласился, считая, что вина заявителя подтверждается материалами дела, доказательства отсутствия вины при составлении протокола и рассмотрении административного дела не представлялись, поэтому не могут быть приняты во внимание; оснований для применения ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.
 
    Исследовав представленные доказательства, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, суд установил следующее. 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ВЕЛЕС ПЛЮС» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1064029009384.
 
    ООО «ВЕЛЕС+» (Перевозчик, Россия) и Представительство ЗАО «ЕВФ Б.В.» (Заказчик, Нидерланды), 07.11.2007 заключили договор № 0711/01 на экспедирование и перевозку грузов в международном и междугороднем сообщении.
 
    По данному договору ООО «ВЕЛЕС+» 31.01.2008 оформило паспорт сделки № 08010001/3349/0027/3/0 в Калужском РФ ОАО «Россельхозбанк».   
 
    В соответствии с Положением ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» при осуществлении валютных операций  резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются одновременно со Справкой о подтверждающих документах.
 
    Срок представления указанных документов, установленный п. 2.4 Положения № 258-П, составляет 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту оформлены документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Статьей 7 ФЗ  от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для всех юридических лиц.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям и сроки их предоставления.
 
    В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов является, в том числе и справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения № 258-П.
 
    Справка о подтверждающих документах по сроку представления 15.08.2008 была представлена в уполномоченный банк 06.11.2008. Вместе со справкой заявитель представил подтверждающий документ: акт от 31.07.2008 №677.   
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В мае 2009 года Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областипроведена проверка соблюдения ООО «ВЕЛЕС+» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    По результатам проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области15.05.2009 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов.  
 
    Постановлением ответчика о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 28.05.2009 № 29-09/222 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 тыс. руб.
 
    Согласно ч. 1, 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Из материалов дела следует, что подтверждающие документы были получены заявителем от контрагента по договору 02.09.2008.
 
    Согласно письму главы Представительства ЗАО «ЕВФ Б.В.» от 30.06.2009 задержка передачи актов представителю ООО «ВЕЛЕС+» произошла по причине порчи и недостачи перевозимого обществом товара вследствие особенностей товара и по вине лиц, осуществлявших погрузочно-разгрузочные работы. Кроме того, глава Представительства указывает на неоднократное направление заявителем требований о направлении обществу подписанных Представительством вторых экземпляров актов, о чем представлена справка от 30.06.2009.
 
    Суд приходит к выводу, что у общества отсутствовала возможность для соблюдения п. 2.2 – 2.4 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П, то есть представления справки о подтверждающих документах с приложением самих подтверждающих документов. Указанные выше доказательства свидетельствуют также о том, что обществом были приняты все зависящие от него меры по соблюдению установленных правил и норм.
 
    При данных обстоятельствах общество не может быть признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В связи с изложенным заявленное обществом требование подлежит удовлетворению.
 
    Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление № 29-09/222 от 28.05.2009  о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенном Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области.
 
    Решение может быть обжаловано  в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд.      
 
 
    Судья                                            подпись                                                             Ю.В. Храпченков