Решение от 15 июня 2009 года №А23-2017/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru.; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-2017/09А-18-83
 
 
    15 июня  2009 года                                                                                                           г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 10 июня  2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 15 июня 2009 года.
 
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ефимовой Г.В., при ведении протокола судебного заседания судьей Ефимовой Г.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Фирма «ФИКО», г. Калуга,
 
    к  Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, г. Калуга,
 
    о признании незаконным и отмене постановления № 29-09/182 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 15.05.2009,
 
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя  - директора Фидлера Г.В. на основании протокола от 30.05.2007,
 
    от ответчика – специалиста 1 разряда Царевой Ю.В. по доверенности от 10.01.2009 №37-03-19/1153,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    закрытое акционерное общество «Фирма «ФИКО»(далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным и отмене постановления № 29-09/182 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 15.05.2009.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по мотивам, изложенным в заявлении. Кроме того, по мнению заявителя, у административного органа, принявшего оспариваемое постановление имелись все основания для признания этого правонарушения малозначительным и применения в этой связи ст. 2.9. КоАП РФ, поскольку документы были представлены самостоятельно, а нарушение не повлекло последствий.
 
 
 
 
    Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области  (далее – Территориальное управление) в судебном заседании просил отказать в удовлетворении заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве. Также пояснил, что довод заявителя о необходимости применения статьи 2.9. КоАП РФ является несостоятельным, поскольку малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, между тем, о высокой степени общественной опасности посягательств на интересы государства в области реализации единой государственной политики свидетельствуют значительный размер штрафа, годичный срок давности привлечения к административной ответственности.
 
    Проверив законность и обоснованность оспариваемого постановления в соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд установил следующее.
 
    Как следует из материалов дела, закрытое акционерное общество «Фирма «ФИКО» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024001178178.
 
    Территориальным управлением проведена выборочная документальная проверка соблюдения ЗАО «Фирма «ФИКО» требований валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки установлено, что 10.09.2007 между ЗАО «Фирма «ФИКО» и САН ФАРМАСЬЮТИКАЛ ИНДАСТРИЗ ЛИМИТЕД, Индия, заключен контракт №SUN/FIKO-6/07 на поставку товара в соответствии с Генеральной спецификацией. Оплата осуществляется в долларах США в течение 90 дней с даты таможенной  очистки товара.
 
    Данный контракт действует в течение 1 года с  момента его подписания сторонами ( п. 11.8 контракта).
 
    11.03.2008 ЗАО «Фирма «ФИКО» оформило паспорт сделки №08030010/1481/0488/2/0 в филиале № 8608 АК Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) –Калужское отделение.
 
    Справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ ГТД №10106060/150408/П001276 ЗАО «Фирма «ФИКО» представило в банк ПС 20.11.2008, то есть с нарушением срока, установленного актом органа валютного регулирования, а именно пунктом 2.4 Положения Центробанка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    По результатам проверки главным контролером-ревизором Пашковым А.Н. 05.05.2009 в отношении ЗАО «Фирма «ФИКО» был составлен протокол об административном правонарушении. Рассмотрев материалы административного дела, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области Картузов Л.П. 15.05.2009 вынес постановление № 29-09/182 о назначении ЗАО «Фирма «ФИКО» наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с данным постановлением, закрытое акционерное общество «Фирма «ФИКО» обратилось в суд с настоящим заявлением.
 
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15. Кодекса об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» установлено, что учет валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
 
    В соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций  и валютных бирж» формами учета по валютным операциям для резидентов являются справка о валютных операциях; справка о поступлении валюты Российской Федерации, справка о подтверждающих документах.
 
    В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк документы, связанные с проведением указанных операций (подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются в банк ПС одновременно со справкой о подтверждающих документах.
 
    Согласно п. 2.4. Положения Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П срок представления указанных документов составляет 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
 
    Как следует из материалов дела, дата выпуска товара по грузовой таможенной декларации №10106060/150408/П001276 - 17.04.2008, тогда как справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ ЗАО «Фирма «ФИКО» представило в банк ПС 20.11.2008.
 
    Факт совершения ЗАО «Фирма «ФИКО» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.15. 25.  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается протоколом об административном правонарушении от 05.05.2009 и другими материалами дела.
 
    Вина ЗАО «Фирма «ФИКО», как условие привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 2.2. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается материалами дела.
 
    Составление протокола об административном правонарушении, вынесение постановления о назначении административного наказания произведено в соответствии с полномочиями и в пределах компетенции уполномоченного должностного лица.
 
    Нарушение порядка рассмотрения материала об административном правонарушении судом не установлено.
 
    В силу изложенных обстоятельств, требование ЗАО «Фирма «ФИКО» о признании незаконным и отмене постановления от 15.05.2009 № 29-09/182 о назначении наказания по делу об административном правонарушении не подлежит удовлетворению.
 
    Довод заявителя о малозначительности правонарушения и необходимости применения статьи 2.9. КоАП РФ судом во внимание не принимается, поскольку существует угроза охраняемым  общественным отношениям, а данное правонарушение считается законченным независимо от наступления вредных последствий.
 
    Руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявленного требования отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                          подпись                                               Г.В. Ефимова