Решение от 04 мая 2009 года №А23-1365/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
 
248600, г. Калуга, пл. Старый торг, 4; тел./факс: (4842) 505-941; http://kaluga.arbitr.ru.; e-mail: arbitr@kaluga.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
Дело № А23-1365/09А-18-51
 
 
    04 мая  2009 года                                                                                                   г. Калуга
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 28 апреля  2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 04 мая 2009 года.
 
 
 
    Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ефимовой Г.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сивцовой Ю.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Свис», г. Калуга,
 
    к  Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления № 53/2009 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 10.04.2009,
 
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя  - представителя Прокофьевой Л.В. по доверенности от 27.04.2009, директора Паршина С.Н. на основании приказа от 01.07.2008,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
 
    общество с ограниченной ответственностью «Свис»  (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области о признании незаконным и отмене постановления № 53/2009 о назначении наказания по делу об административном правонарушении от 10.04.2009.
 
    Представитель заявителя всудебном заседании поддержал заявленные требования по мотивам, изложенным в заявлении.
 
    Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области  (далее – Территориальное управление) в судебное заседание не явился, в письме от 28.04.2009 № 37-03-19/879 Территориальное управление просило рассмотреть заявление ООО «Свис» в отсутствие его представителя.
 
    В отзыве по делу Территориальное управление ссылалось на нормы ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», указало, что ООО «Свис» допущено виновное противоправное действие, выразившееся в несоблюдении единых правил оформления паспортов сделок, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25.КоАП РФ; а также на отсутствие оснований для применения ст. 2.9. КоАП РФ.
 
    Проверив законность и обоснованность оспариваемого постановления в соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд установил следующее.
 
    Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью  «Свис» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1024001185592.
 
    Калужской таможней проведена проверка соблюдения ООО «Свис» таможенного и валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В ходе проверки установлено, что 12.05.2008 между ООО «Свис»и Ing.JOSEFKRYSL, Чехия, заключен договор №2008-1-46 на поставку, на условиях EXW-Плзень(Инкотермс 2000), товара «пивоваренный мини-завод JGB200-1 шт».
 
    Во исполнение указанного договора  поставка товара была осуществлена по CMR0929767, инвойсам от 06.05.2008 № 0700046, от 20.05.2008 № 0700047, CARNETTIRJX59682338.
 
    13.05.2008 ООО «Свис» в Калужском газовом и энергетическом акционерном  банке «Газэнергобанк» ОАО оформило паспорт сделки № 08050001/3252/0000/9/0.
 
    17.07.2008 ООО «Свис» предъявило указанный паспорт сделки Калужскому таможенному посту Калужской таможни при таможенном оформлении по грузовой таможенной декларации № 10106010/170708/0001779.
 
    По результатам проверки старшим государственным таможенным инспектором отдела таможенной инспекции Калужской таможни Анисимовой А.В. 25.02.2009 в отношении ООО «Свис»составлен протокол об административном правонарушении, в котором отражено, что в пункте 1.5 раздела 1 паспорта сделки №08050001/3252/0000/9/0, оформленного по договору поставки от 12.05.2008 № 2008-1-46, указан идентификационный номер  налогоплательщика (далее – ИНН) 4027013034, тогда как согласно регистрационных документов ООО «Свис» присвоен ИНН 4027019084, в связи с чем нарушены требования, установленные в п. 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение 4 к Инструкции Центробанка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
 
    Дело об административном правонарушении было передано на рассмотрение в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области.
 
    Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, 10.04.2009 руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской областивынес постановление № 53/2009 о назначении ООО «Свис» административного наказания, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.
 
    Не согласившись с данным постановлением, общество с ограниченной ответственностью «Свис» обратилось в суд с настоящим заявлением.
 
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок в соответствии с ч. 6 ст. 15. Кодекса об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа на юридических лиц  от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Порядок оформления паспортов сделок предусмотрен Инструкцией от 15.06.2004 №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
 
    В соответствии с главой 3 указанной Инструкции оформление паспорта сделки является обязанностью резидента.
 
    Согласно пункту 3 Порядка заполнения паспорта сделки (приложение 4 к указанной Инструкции) в пункте 1.5. раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
 
    Как установлено судом и следует из материалов дела, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе  юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по месту нахождения на территории Российской Федерации от 05.05.1999 серия 40 № 0018440, выданным  ГНИ по Ленинскому округу г. Калуги ООО «Свис» присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 4027019084. Тогда как в пункте 1.5 раздела 1 паспорта сделки №08050001/3252/0000/9/0, представленного уполномоченным банком, указан ИНН 4027013034.
 
    Факт совершения ООО «Свис» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.15. 25.  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается протоколом об административном правонарушении от 25.02.2009 и другими материалами дела.
 
    Вина ООО «Свис», как условие привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 2.2. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается материалами дела.
 
    Составление протокола об административном правонарушении, вынесение постановления о назначении административного наказания произведено в соответствии с полномочиями и в пределах компетенции уполномоченного должностного лица.
 
    Нарушение порядка рассмотрения материала об административном правонарушении судом не установлено.
 
    Между тем, суд принимает доводы заявителя о возможности применения ст.2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в силу малозначительности правонарушения, совершенного ООО «Свис», учитывая следующее.
 
    Из письма Калужского газового и энергетического акционерного банка «Газэнергобанк» (ОАО) от 09.04.2009 №32-1754  следует, что на основании заявления резидента и представленных обосновывающих документов паспорт сделки  №08050001/3252/0000/9/0 был составлен банком, и при оформлении паспорта была допущена техническая ошибка, а именно в п. 1.5. раздела 1 паспорта сделки указан неверный ИНН ООО «Свис» - вместо цифр 4027019084 указаны цифры 4027013034. Допущенное нарушение в оформлении указанного паспорта сделки не было умышленным, а также не повлияло на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования, обеспечивающего устойчивость валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка, не причинило вред контрагентам договора и третьим лицам, поскольку сумма, указанная в паспорте сделки была перечислена нерезидентами в установленный срок, указанный в договоре.  
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющего существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Из разъяснений, изложенных в п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.
 
    Из норм КоАП РФ следует, что малозначительность может быть применена ко всем составам административных правонарушений, в том числе носящим формальный характер.
 
    Оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности, приняв во внимание, что в рассматриваемом случае правонарушение не причинило экономического ущерба интересам государства, не повлияло на своевременность представления уполномоченным банком отчетности об операциях резидента по валютному контракту, а также что совершенное обществом деяние не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не повлекло за собой нарушения прав и интересов граждан и государства, суд расценивает данное правонарушение как малозначительное и в соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях освобождает ООО «Свис» от административной ответственности.
 
    С учетом изложенного, постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области от 10.04.2009 № 53/2009 о назначении наказания по делу об административном правонарушении подлежит отмене.
 
    Руководствуясь ст. 167, 170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление от 10.04.2009 № 53/2009 о назначении наказания по делу об административном правонарушении, вынесенное  Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области, предусматривающее уплату штрафа обществом с ограниченной ответственностью «Свис» в размере 40 000 рублей за совершение административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.     
 
    Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                          подпись                                          Г.В. Ефимова