Дата принятия: 06 декабря 2010г.
Номер документа: А21-8610/2010
Арбитражный суд Калининградской области
236040, г. Калининград, ул.Рокоссовского,2
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Калининград
Дело №
А21-8610/2010
“06”
декабря
2010г.
Резолютивная часть объявлена 01.12.10г.
Полный текст решения изготовлен 06.12.10г.
Арбитражный суд Калининградской области в составе:
судьи
Залужной Ю.Д.
При ведении протокола судебного заседания
помощником судьи Шимчук Н.А.
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Ф.Б.Х.-Калининград»
к
Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области
о
признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении от 27.09.10г. №27-10/944П
при участии:
от истца:
Попов А.Н., директор протокол №1 от 19.12.01г.
от ответчика:
Зинин С.И., доверенность от 16.03.10г.
от третьего лица:
установил: ООО «Ф.Б.Х.-Калининград» (далее Общество) обратилось в арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области (далее ТУ Росфиннадзора) от 27.09.10г. №27-10/944П о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 рублейза непредставление в уполномоченный банк в 15-дневный с момента выпуска товара таможенным органом срок справки о подтверждающих документах.
Представитель истца в судебном заседании заявление поддержал. Считает, что постановление подлежит отмене ввиду допущенных административным органом процессуальных нарушений – неизвещении законного представителя Общества о времени составления протокола и постановления по делу об административном правонарушении.
Представитель ТУ Росфиннадзора заявление считает необоснованным, в его удовлетворении просил отказать, считает, что законный представитель Общества надлежащим образом был уведомлен о времени и месте составления протокола.
Как следует из материалов дела, Общество04.04.02г. заключило с фирмой VBHPOLSKASpZ.O.O. (Польша) контрактсроком действия до 31.12.2015г. на поставку нерезидентом товара, указанного в товаросопроводительных документах.
На основании указанного контракта Общество оформило в КБ Энерготрансбанк паспорт сделки (далее ПС) №04070077/1307/0000/2/0.
В рамках контракта Общество ввезло 10 сентября 2009г. года на таможенную территорию РФ товар по ГТД 10226050/100909/П025954, следовательно, не позднее 28 сентября 2009г. Общество должно было представить в обслуживающий банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
Однако два экземпляра справки были представлены Обществом только 30.09.09г., т.е. с просрочкой на два дня, в связи с чем, 16.09.10г. в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
27.09.10г. постановлением руководителя ТУ Росфиннадзора №27-10/944П Общество привлечено к ответственности по вышеуказанной статье Кодекса в виде штрафа в размере 40000 рублей.
Заслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, суд находит требования Общества подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административнымправонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие)физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона.
В силу пункта 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (в том числе и паспорт сделки).
ЦБ РФ, являясь органом валютного регулирования и валютного контроля, в соответствии с названной нормой закона устанавливает обязательные для резидентов, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.
В целях государственного контроля обоснованности операций в иностранной а также учета валютных операций по внешнеэкономическим контрактам и осуществления контроля за их проведением в соответствии с п.п.1.1, 1.3, 2.1, 2.2 Положения ЦБ 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными органами контроля за проведением валютных операций», резидент обязан представить в уполномоченный банк, в котором по внешнеэкономическому контракту оформлен ПС документы, связанные с проведением валютных операций, которые подтверждают факт вывоза товаров с таможенной территории РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформляемой резидентом в порядке, установленном в приложении №1 к Положению №258-П и в сроки, предусмотренные п.2.4 Положения №258-П, а именно: не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.
Учитывая содержание п.2.4 Положения №258-П, справка о подтверждающих документах является отчетностью по валютным операциям.
Указанием ЦБ РФ №1950-У от 10.12.07г. утверждены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж. К данным формам учета отнесена справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения №258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.
Суд находит вину Общества за нарушение срока представления справок о подтверждающих документах доказанной.
Вместе с тем, оспариваемое Обществом постановление подлежит отмене ввиду процессуальных нарушений, допущенных административным органом.
Согласно части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В заявлении и судебном заседании представитель Общества указал, что протокол о привлечении Общества к административной ответственности вынесен без участия законного представителя юридического лица, привлекаемого к ответственности, без разъяснения ему прав, предусмотренных ст.24.2, 25.5 КоАП РФ.
В соответствии с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Статьей 28.2 КоАП РФ предусмотрено составление протокола об административном правонарушении с участием законного представителя привлекаемого к административной ответственности юридического лица, обладающего на этой стадии комплексом процессуальных прав.
Согласно части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.
Законными представителями юридического лица в соответствии с настоящим Кодексом являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица.
В силу изложенного, у административного органа имеется обязанность по надлежащему извещению Общества, как лица, привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и (или) законного представителя.
Как следует из материалов административного делав период с 24.08.2010г. по 10.09.2010г. и в период с 13.09.2010г по 01.10.2010г. директор Общества Попов А.Н. находился на стационарном лечении в медицинских учреждениях г.Калининграда, что подтверждается копиями выписок из истории болезни и больничных листов, а также их оригиналами, представленными заявителем на обозрение в судебном заседании.
Протокол об административном правонарушении составлен в отношении Общества 16.09.2010г., в то время как 15.09.2010г. в адрес Калининградской областной таможни поступило письмо от лица, привлекаемого к ответственности, с просьбой перенести рассмотрение дела в связи с нахождением директора Общества на лечении в больнице и невозможности его явки.
Телеграмма с информацией о времени составления протокола об АП (16.09.2010г.), отправленная в адрес Общества по месту жительства его директора, не вручена ему в связи с «выбытием адресата неизвестно куда». Телеграмма, отправленная по юридическому адресу Общества, также не принята, в связи с нахождением директора на стационарном лечении.
Из материалов дела следует и представителем ответчика не отрицается, что права, предусмотренные ст.24.2, 25.1, 25.3, законному представителю юридического лица не разъяснялись, о времени и месте рассмотрения дела об АП он также надлежащим образом извещен не был.
В связи с этим суд приходит к выводу о том, что административный орган допустил нарушение прав Общества, как лица привлекаемого к административной ответственности.
Установленное судом нарушение процессуальных прав и гарантий общества при производстве по делу об административном правонарушении носит существенный характер, в связи с чем, в силу ч. 2 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, данное обстоятельство само по себе является основанием для отмены постановления административного органа о привлечении к административной ответственности.
Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконным постановление ТУ Росфиннадзора в Калининградской области №27-10/944П от 27.09.2010г. и отменить его.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в 10-дневный срок.
Судья
Залужная Ю.Д.
(подпись, фамилия)
