Решение от 22 октября 2014 года №А21-7298/2014

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2-4, г. Калининград, 236016
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Калининград                                                                         дело № А21-7298/2014
 
    22 октября 2014 года
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе судьи    Гениной С.В., в порядке упрощенного производства рассмотрев дело по заявлению ЗАО «АЛКО-НАФТА»  об оспаривании постановления   Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области о привлечении к административной ответственности,
 
    без вызова сторон
 
установил:
 
    закрытое акционерное общество «АЛКО-НАФТА» (ОГРН 1073905013071; место нахождения: 236013, г. Калининград, Балтийское шоссе, 123) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области   № 27-14/240 от 29.07.2014 (236039, г. Калининград, ул. Краснооктябрьская, д. 9; ИНН 3907043594, ОГРН 1053902857513; далее – ТУ Росфиннадзора, управление, заинтересованное лицо)  по делу об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).
 
    Определением суда от  25.08.2014г. заявление принято к производству и дело  назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства.
 
    В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дела об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, если за совершение административного правонарушения назначено административное наказание только в виде административного штрафа, размер которого не превышает сто тысяч рублей, подлежат рассмотрению в порядке упрощенного производства.
 
    Согласно п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 62 "О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства" дела в порядке упрощенного производства рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными главой 29 Кодекса (часть 1 статьи 226 АПК РФ).
 
    В связи с этим при рассмотрении дел в порядке упрощенного производства применяются общие правила извещения лиц, участвующих в деле (глава 12 Кодекса), с учетом правовых позиций, сформулированных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации".
 
    Лица, участвующие в деле, рассматриваемом в порядке упрощенного производства, считаются извещенными надлежащим образом, если ко дню принятия решения арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления или заявления к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, направленной ему в порядке, установленном АПК РФ, или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся судебном процессе.
 
    Определение суда от 25.08.2014г. получены заявителем 5.09.2014г.; заинтересованным лицом  - 3.09.2014г.
 
    Сведения о принятии заявления к производству   в порядке упрощенного производства размещены на сайте Арбитражного суда Калининградской области  26.08.2014 г.
 
    Срок на обжалование постановления заявителем не пропущен.
 
    Заявитель, не оспаривая наличие состава инкриминированного правонарушения, просит признать его малозначительным.
 
    Заинтересованное  лицо  представило  отзыв,  требования  заявителя  не  признало,  считает  оспариваемый  акт  законным и обоснованным.
 
    Как следует из материалов дела, 14.04.2010 обществом был открыт счет № 8008686001088167002 в банке BNPPARIBASSA-GENEVE(Швейцария), расположенном за пределами территории Российской Федерации.
 
    Счет закрыт 19.07.2013.
 
    Общество не представило  в  МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам отчет  за 3 квартал 2013г. по указанному счету.
 
    В связи с этим 2.07.2014г. в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере  40 000 руб.
 
    Не согласившись с постановлением, общество 22.08.2014г. обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.
 
    Изучив доводы сторон, обозрев материалы дела об административном правонарушении, судом установлено следующее.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей в рассматриваемый период) несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно пункту 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - ФЗ N 173-ФЗ) резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
 
    Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
 
    Данные Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
 
    В соответствии с п. 3 Правил отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
 
    Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
 
    При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами (п. 4 Правил).
 
    Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала. В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада) (п. 5 Правил).
 
    В настоящем случае у Общества в силу вышеприведенных норм возникла обязанность по предоставлению в налоговый орган отчета о движении денежных средств по счету за пределами территории Российской Федерации не позднее 30 октября 2013 г.
 
    Однако, отчет заявителем в налоговый орган представлен не был, что свидетельствует о наличии события вменяемого обществу правонарушения, предусмотренного пунктом 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
 
    Данный факт подтвержден материалами дела  и не оспаривается заявителем.
 
    Судом отклоняются доводы общества о том, что допущенное правонарушение является малозначительным.
 
    В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Согласно п. п. 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 указанного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    Законодатель предоставил суду право оценки факторов, характеризующих понятие малозначительности.
 
    В данном случае суд, исходя из конкретных обстоятельств дела и характера общественных отношений, с учетом пренебрежительного отношения общества к выполнению своих публичных обязанностей в сфере валютного регулирования, пришел к выводу об отсутствии исключительных оснований необходимых  для освобождения общества от административной ответственности на основании статьи 2.9 КоАП РФ.
 
    При этом суд отмечает, что банк письмом от 31.10.2013г., лишь подтвердил  закрытие  обществом счета.
 
    01.11.2013 общество подало в налоговый орган уведомление от 01.11.2013 о закрытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.
 
    Следовательно, регистрация указанного письма обществом 28.03.2014г., не  опровергает тот факт, что о закрытии счета заявителю не было известно ранее.
 
    В нарушение ст.65 АПК РФ обществом  не представлены и сведения, свидетельствующие  об одностороннем закрытии счета банком.
 
    Кроме того, отчет за 3 квартал 2013г. по состоянию на день вынесения оспариваемого постановления (29.07.2014г.) так и не был  представлен в налоговый орган.
 
    Суд отмечает, что налоговым органом и управлением не допущено процессуальных нарушений при производстве по делу об административном  правонарушении, влекущих безусловную отмену оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 167-170,  211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    В  удовлетворении  требования закрытого акционерного общества «АЛКО-НАФТА» о признании  незаконным  и отмене  постановления Территориального  управления федеральной  службы  финансово-бюджетного  надзора  в  Калининградской  области  № 27-14/240 от 29.07.2014,  отказать.
 
 
    Решение  может  быть  обжаловано  в  течение  десяти дней  в  Тринадцатый  арбитражный  апелляционный суд.               
 
 
    Судья                                                                  С.В.Генина