Решение от 17 сентября 2010 года №А21-7175/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-7175/2010
 
    «17» сентября 2010 года
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Дорога к успеху» к ТУ Росфинандзора в Калининградской области о незаконности постановления
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Ярмошик И.Г. по доверенности от 22.06.2010
 
    от заинтересованного лица: Макаровой М.Г. по доверенности от 20.07.2010
 
    Установил:
 
    ООО «Дорога к успеху» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июля 2010 года № 27-10/442 о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    До принятия судом решения общество, уточнив основания заявления указало, что отсутствует состав административного правонарушения в связи с тем, что услуга оказана на сумму не превысившую 5 000 долларов США, следовательно у общества не было обязанности по открытию паспорта сделки, соответственно обязанности по представлению подтверждающих документов. Кроме этого, указало, что на момент составления протокола об административном правонарушении паспорт сделки был закрыт.
 
    Управление считает постановление законным и обоснованным.           
 
    Из материалов дела следует, 29.07.2008 между ООО «Дорога к успеху» (перевозчик) и нерезидентом (Беларусь) ООО «Транссервисстрой» (экспедитор) заключен договор на транспортно-экспедиционное обслуживание и перевозку грузов автомобильным транспортом, согласно которому перевозчик поручает экспедитору, а экспедитор принимает на себя продажу от своего имени услуг перевозчика по перевозке грузов на рынке транспортных услуг и выполнение расчетов по этим перевозкам с клиентом и перевозчиком.
 
    На основании указанного договора 15.09.2008 заявителем в акционерном коммерческом банке «Стройвестбанк» (ОАО) был оформлен паспорт сделки N 08090007/1667/0000/3/0.
 
    29.06.2009 в рамках исполнения обязательств по договору заявителем были оказаны услуги контрагенту на сумму 10 500 руб.
 
    27.07.2009 заявитель представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, с указанием даты (29.06.2009)  оформления документов, подтверждающих оказание услуг.
 
    27.05.2010 ответчиком в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении.
 
    09.06.2010 Управлением вынесено постановление N 27-10/442П, которым заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренным ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. По мнению Управления общество нарушило срок, установленный пунктом 2.4 Положения 258-П – несвоевременно представило в банк два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС, вместо не позднее 15 июля 2009, представило 27.07.2009.
 
    Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с п. 4 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
 
    В силу пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
 
    Согласно п. 2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П,  резидент обязан  представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.
 
    Установлено и обществом не оспаривается, что услуга была оказана 29.06.2009, срок для представления справки в соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П не позднее 15.07.2009, подтверждающий документ со справкой представлены 27.07.2009.
 
    Таким образом, указанные документы формы учета представлены в банк с нарушением сроков, установленных вышеуказанным актом.
 
    Довод общества о том, что административный орган неправомерно распространил действие Положения N 258-П на договор об организации перевозки груза № 2375, поскольку в соответствии с пунктом 1.2 Положения N 258-П его действие не распространяется на валютные операции, осуществляемые между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта, ошибочен, так как из пунктов 3.1, 3.2 и 3.3 Инструкции N 117-И следует, что паспорт сделки не оформляется только в том случае, если условиями контракта при заключении установлена сумма контракта, составляющая в эквиваленте менее 5 000 долларов США. При этом, условиями договора размер суммы договора не установлен, паспорт сделки заявителем оформлен.
 
    Однако, необходимо учесть следующее.
 
    Согласно ведомости банковского контроля, представленной Управлением по паспорту сделки N 08090007/1667/0000/3/0, сумма оказанных обществом услуг по договору составила 92 571 руб., что не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США, паспорт сделки закрыт 28.05.2009.
 
    Управление не представило доказательств превышения общей суммы контракта в эквиваленте 5 000 долларов США, а, следовательно, и не доказало наличие у заявителя обязанности вести учет и представлять отчетность по проводимым им валютным операциям, что в свою очередь свидетельствует об отсутствии у него обязанности соблюдать сроки представления отчетности по валютным операциям.
 
    С учетом этих обстоятельств в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Заявление ООО «Дорога к успеху» удовлетворить.
 
    Признать незаконным и отменить постановление ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июня 2010 года №27-10/442П.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)