Дата принятия: 10 сентября 2010г.
Номер документа: А21-7174/2010
Арбитражный суд Калининградской области
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Калининград Дело № А21-7174/2010
«10» сентября 2010 года
Резолютивная часть решения объявлена 09 сентября 2010
Полный текст решения изготовлен 10 сентября 2010
Арбитражный суд Калининградской области в составе:
председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Дорога к успеху» к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области о незаконности постановлений
при участии в заседании представителей:
от заявителя: Ярмошик И.Г. по доверенности от 22.06.2010
от заинтересованного лица: Макаровой М.Г. по доверенности от 20.07.2010
Установил:
ООО «Дорога к успеху» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными постановлений ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июня 2010 года №№ 27-10/488П, 27-10/441П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
До принятия судом решения общество, уточнив основания заявления указало, что отсутствует состав административного правонарушения в связи с тем, что услуга оказана на сумму 1 715 евро, то есть на сумму, не превысившую 5 000 долларов США, следовательно у общества не было обязанности по открытию паспорта сделки, соответственно обязанности по представлению подтверждающих документов.
Управление считает постановления законными и обоснованными.
Из материалов дела следует, 26.08.2009 между ООО «Дорога к успеху» (перевозчик) и нерезидентом (Эстония) EXCALIBUR(заказчик) заключен договор № 15 на комплексное обслуживание автомобильным транспортом, согласно которому перевозчик принимает на себя обязательства по международным перевозкам всех грузов для заказчика и его клиентов автомобильным транспортом. Сумма договора не оговорена.
Во исполнение обязательств по указанному договору Общество 28.08.2009 оказало нерезиденту услугу по грузоперевозке на сумму 1 715 евро – акт выполненных работ от 28.08.2009 и счетС110 от 28.08.2009.
Паспорт сделки N 09090005/1667/0000/3/0 Общество оформило 18.09.2009 в акционерном коммерческом банке «Стройвестбанк» (ОАО).
В ходе проверки соблюдения валютного законодательства Управление выявило нарушение заявителем пункта 3.14 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И), выразившееся в нарушении установленных единых правил оформления резидентом паспорта сделки в уполномоченном банке.
31.05.2010 Управлением составлен протокол об административном правонарушении по признакам части 6 статьи 15.25 КоАП.
09.06.2010 общество постановлением № 27-10/444П привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде взыскания 40 000 руб. штрафа.
Кроме этого, в ходе проверки Управление выявило нарушение заявителем пункта 2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П (далее – Положение № 258-П), а именно: два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС № 09090005/1667/0000/3/0 и акт выполненных работ по грузоперевозке от 28.08.2009, общество представило в банк только 21 сентября 2009 года, вместо не позднее 15 сентября 2009 года. По данному факту в отношении общества также составлен протокол об АП от 27.05.2010 и постановлением от 09.06.2010 № 489П общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде взыскания 40 000 руб. штрафа.
Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 этого Закона, в том числе паспорт сделки.
Согласно статье 20 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными Законом N 173-ФЗ, и содержатся в разделе II Инструкции N 117-И.
В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции N 117-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Материалами дела подтверждается и обществом не оспаривается, что исполнение обязательств по договору осуществлено 28.08.09, а паспорт сделки оформлен 18.09.2009 с нарушением срока, установленного пунктом 3.14 Инструкции N 117-И, следовательно, в действиях Общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
Согласно п. 2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П, резидент обязан представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.
Установлено и обществом не оспаривается, что услуга была оказана 28.08..2009, срок для представления справки в соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П не позднее 15.09.2009, подтверждающий документ со справкой представлены 21.09.2009, следовательно, в действиях Общества содержится состав административного правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Довод общества о том, что административный орган неправомерно распространил действие Положения N 258-П на договор, поскольку в соответствии с пунктом 1.2 Положения N 258-П его действие не распространяется на валютные операции, осуществляемые между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта, ошибочен, так как из пунктов 3.1, 3.2 и 3.3 Инструкции N 117-И следует, что паспорт сделки не оформляется только в том случае, если условиями контракта при заключении установлена сумма контракта, составляющая в эквиваленте менее 5 000 долларов США. При этом, условиями договора размер суммы договора не установлен, паспорт сделки заявителем оформлен, согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки за период с 28.08.2009 по 01.10.2009 обществом оказаны услуги нерезиденту на сумму 6 815 евро.
На основании изложенного отсутствуют основания для удовлетворения заявления.
Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Отказать ООО «Дорога к успеху» в удовлетворении заявления о признании незаконными постановлений ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09.06.2010 №№ 27-10/444П, 27-10/489П.
Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
Судья
А.В.Мялкина
(подпись, фамилия)
