Решение от 09 сентября 2010 года №А21-7173/2010

 
Арбитражный суд Калининградской области
 
Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040
 
E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru
 
http://www.kaliningrad.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Калининград                                                                              Дело №  А21-7173/2010
 
    «09» сентября 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена  09 сентября 2010
 
    Полный текст решения изготовлен 09 сентября 2010
 
    Арбитражный суд Калининградской области в составе:
 
    председательствующего судьи Мялкиной А.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Мялкиной А.В.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Дорога к успеху» к ТУ Росфиннадзора в Калининградской области о незаконности постановлений
 
    при участии в заседании представителей:
 
    от заявителя: Ярмошик И.Г. по доверенности от 22.06.2010
 
    от заинтересованного лица: Макарова М.Г. по доверенности от 20.07.2010
 
    Установил:
 
    ООО «Дорога к успеху» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными постановлений ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09 июня 2010 года №№ 27-10/488П, 27-10/441П о привлечении общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В судебном заседании общество просило суд освободить его от ответственности в силу малозначительности совершенных правонарушений. Управление считает, что основания для признания правонарушений малозначительными отсутствуют.
 
    Из материалов дела следует, 22.01.2009 между ООО «Дорога к успеху» (исполнитель) и нерезидентом (Беларусь) ООО «Ратипа» (заказчик) заключен договор № 37/09 транспортной экспедиции  и перевозки грузов автомобильным транспортом в международном сообщении (далее – договор). На основании указанного договора 23.03.09 заявителем в акционерном коммерческом банке «Стройвестбанк» (ОАО) был оформлен паспорт сделки N 09030006/1667/0000/3/0 без указания суммы сделки.
 
    В июне 2009 года общество в рамках договора оказало нерезиденту услуги по перевозке груза согласно счет-фактур №С63 от 22.06.2009 на сумму 6 890,14 руб., №С61 от 13.06.2009 на сумму 7 670,60 руб.
 
    20.08.2009 общество представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, с указанием дат (13.06.09, 22.06.09) оформления документов, подтверждающих оказание услуг.
 
    Также в августе 2009 года общество в рамках договора оказало нерезиденту услуги по перевозке груза согласно счет-фактуре от 03.08.2009 на сумму 19 154,39 руб. (12 000 руб. + 7 154,39 руб.).
 
    21.09.2009 общество представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, с указанием даты (03.08.2009)  оформления документов, подтверждающих оказание услуг.
 
    27.05.2010, 31.05.2009 Управлением в отношении Общества составлены протоколы об административных правонарушениях, а 09.06.2010 вынесены постановления N 27-10/441П, №27-10/488П, в соответствии с которыми заявитель признан виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и Обществу назначено наказание в виде административных штрафов в размере 40 000 рублей за каждое правонарушение. По мнению Управления общество нарушило срок, установленный пунктом 2.4 Положения 258-П – несвоевременно представило в банк два экземпляра справки о подтверждающих документах.
 
    Заслушав представителей сторон, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
 
    Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    В соответствии с п. 4 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
 
    В силу пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
 
    Согласно п. 2.4 Порядка представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, утвержденного Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П,  резидент обязан  представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие оказание услуг контрагенту, а также два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг.
 
    Событие, состав административных правонарушений обществом не оспаривается. Общество просит освободить его от ответственности, поскольку считает, что данные правонарушения являются малозначительными.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    При квалификации правонарушения в качестве малозначительного суды исходят из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (пункт 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 10 от 02.06.2004).
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям, которые являются объектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП, заключается в неисполнении формальных требований публичного права.
 
    Поскольку несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям посягает на установленный законодательством публично-правовой порядок в сфере валютных правоотношений, то совершенное заявителем правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Поскольку представление обществом справки о подтверждающих документах и подтверждающего документа по факту оказания услуг по истечении установленного срока лишает орган валютного контроля возможности осуществлять валютный контроль надлежащим образом и своевременно выявлять нарушение валютного законодательства, что посягает на установленный законодательством публично-правовой порядок валютного регулирования, то совершенное обществом правонарушение не может быть признано малозначительным.
 
    Состав рассматриваемого административного правонарушения является формальным, следовательно, наличие (отсутствие) существенной угрозы охраняемым общественным отношением может быть оценено судом только с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности. В частности, существенная степень угрозы охраняемым общественным отношениям имеет место в случае пренебрежительного отношения лица к установленным правовым требованиям и предписаниям (публичным правовым обязанностям).
 
    Из материалов дела следует, что обществом справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ представлены в уполномоченный банк в одном случае с просрочкой на 6 дней, в другом случае с просрочкой на 35 дней. Доказательств, подтверждающих объективную невозможность исполнения данной обязанности в установленный срок, обществом не представлено.
 
    Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии со стороны заявителя надлежащего контроля за соблюдением исполнения соответствующих публично-правовых обязанностей, характеризуют пренебрежительное отношение общества к установленным правовым требованиям и предписаниям.
 
    При изложенных обстоятельствах, с учетом прямо вытекающей из части 3 статьи 3.5 КоАП особой значимости охраняемых отношений в сфере валютного регулирования и контроля (предполагающей возможность установления размера штрафа, превышающего максимальный размер), допущенное заявителем административное правонарушение не является малозначительным.
 
    Судом проверено и не установлено нарушений по порядку привлечения общества к административной ответственности.
 
    На основании изложенного в удовлетворении заявления необходимо отказать.
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать ООО «Дорога к успеху» в удовлетворении заявления о признании незаконными постановлений ТУ Росфиннадзора в Калининградской области от 09.06.2010 №№ 27-10/441П, 27-10/448П.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
 
 
Судья
 
А.В.Мялкина
 
 
(подпись, фамилия)